![](/user_photo/_userpic.png)
804
.pdfФедеральное агентство по образованию
Воронежская государственная лесотехническая академия
Налоги и налогообложение
Методические указания для выполнения контрольной работы для студентов очного и заочного обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»
Воронеж 2008
УДК
Сибиряткина И.В.
Рецензенты:
Декан факультета экономики и управления Воронежского филиала Московского гуманитарно-экономического института, зав.кафедрой менеджмента и маркетинга, профессор Л.И.Панищева
Печатается по решению редакционно-издательского совета Воронежской государственной лесотехнической академии
Налоги и налогообложение задания для выполнения контрольной работы для подготовки дипломированного специалиста по специальности 080108»Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» (очное и заочное обучение)
Задания разработаны в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования подготовки экономистов по специальности 080108 « Бухгалтерский учет,
анализ и аудит»
Для осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги как важнейший его инструмент.
Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры общества в целом.
Контрольная работа по предмету «Налоги и налогообложение» рассчитана на знание студентов налоговой системы РФ, существующих федеральных, региональных, местных налогов, специальных налоговых режимов РФ.
В комплексную задачу входят расчёты всех налогов реальной организации. В методических указаниях есть раздел 1 с кратким освещением теоретических аспектов налогообложения в Российской Федерации, раздел 2 содержит комплексную задачу по всем видам налогов организации.
Для решения данной задачи студент выбирает вариант своей контрольной работы из таблицы 1. Вариант контрольной работы совпадает с последней цифрой зачётной книжки студента.
Раздел 1.
Теоретические аспекты налогообложения в РФ (согл.НК РФ часть1,2)
Раздел 2.
Комплексная задача по всем видам налога. Условие.
ООО «Лесобаза» имеет в собственности здание остаточной стоимостью ( на конец 2007г.) в ХХХХ млн.руб.Часть здания ( ХХХ кв.м.) Общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта ХХХ руб. в месяц за 1 кв.м ( с учётом НДС).Выручка составила ХХХ тыс.руб.
На площади ХХХ кв.м обществом организована оптовая торговля строительными материалами. Выручка от реализации последних составила за год ХХХ млн.руб.( включая НДС).Закупочная стоимость реализованных материалов составила ХХХ млн.руб.( включая НДС).
На оставшихся площадях общество открыло столовую, зал обслуживания посетителей которой составил ХХХ кв.м. Валовая выручка столовой за год – ХХХ млн.руб.
Коммунальные расходы организации по содержанию здания в целом за год составили ХХХ млн.руб.( включая НДС ).
Общий фонд оплаты труда персонала фирмы за год составил ХХХ
тыс.руб. Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату ( 7000 руб.) и имеют на иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре повара и три водителя.
На балансе организации числится и эксплуатируются три автомобиля «ГАЗ», каждый с мощностью двигателя по ХХХ лошадиных сил ( л.с.) и остаточной стоимостью на конец года по ХХХ тыс.руб. Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Третий автомобиль («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам арендаторов, т.е. работает в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере ХХХ тыс.руб.
В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация введён ЕНВД(единый налог на вменённый доход).Для вида деятельности по оказанию услуг общественного питания коэффициент К2 установлен в размере 0,47.Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2007 году К1( коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,096.
Задание.
1.Рассчитать все налоги организации за 2007 год.
2.Перерассчитать налоги организации при условии перевода её на УСН (Упрощённая система налогообложения).
3.Сравнить налоговую нагрузку организации ( из расчёта рубль выплаченных налогов на 1000 руб.валового дохода) при
классической ( традиционной) системе налогообложения и УСН. 4.Дать рекомендации организации в выгодности применения того
или иного режима налогообложения.
Показатели |
Ед. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
изм |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Остаточная |
млн. |
10 |
12 |
22 |
18 |
16 |
14 |
17 |
20 |
21 |
15 |
стоимость |
руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
собственного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
здания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Часть здания, |
кв. |
2300 |
2400 |
2600 |
2450 |
2380 |
23330 |
2500 |
2620 |
2800 |
2710 |
сдаваемого |
м |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в аренду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
индивидуальному |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предпринимателю |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Арендная плата |
руб. |
240 |
260 |
250 |
280 |
270 |
255 |
285 |
275 |
265 |
245 |
за 1 кв.м. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в месяц( с учётом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Всего поступило |
тыс. |
6912 |
6950 |
7580 |
9225 |
8350 |
7700 |
8426 |
7670 |
8560 |
9000 |
за аренду |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Площадь для |
кв. |
540 |
480 |
620 |
600 |
490 |
520 |
470 |
680 |
550 |
580 |
оптовой тор- |
м. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
говли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
строительным м- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Выручка от |
млн. |
7,9 |
7,4 |
7,3 |
7,2 |
7,7 |
7,0 |
7,8 |
7,1 |
7,5 |
8,0 |
реализации, по- |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лученная от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оптовой торгов- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Закупочная |
млн. |
5,7 |
6,0 |
6,2 |
5,9 |
4,8 |
4,7 |
5,4 |
5,3 |
5,2 |
4,9 |
стоимость реа- |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лизованных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материалов( |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вкл.НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Площадь |
кв. |
85 |
88 |
84 |
83 |
87 |
86 |
82 |
85 |
90 |
89 |
обслуживания |
м. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
столовой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.Выручка от |
млн. |
1,35 |
1,33 |
1,32 |
1,37 |
1,36 |
1,34 |
1,30 |
1,31 |
1,39 |
1,38 |
реализации, |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полученная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по организации об- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
щественного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
питания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.Коммунальные |
млн. |
1,30 |
1,29 |
1,27 |
1,24 |
1,20 |
1,22 |
1,28 |
1,26 |
1,32 |
1,34 |
расходы по содер- |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
жанию здания , в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
целом за год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( вкл.НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.Общий фонд |
тыс. |
672 |
670 |
673 |
677 |
674 |
675 |
671 |
678 |
677 |
676 |
оплаты труда персо |
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нала фирмы за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
год составил |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Количество |
шт. |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
автомобилей,числя- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
щихся на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
балансе |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.Мощность |
л.с. |
150 |
140 |
170 |
130 |
200 |
180 |
120 |
160 |
190 |
110 |
двигателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14.Остаточная |
тыс. |
195 |
180 |
172 |
190 |
194 |
187 |
196 |
198 |
189 |
187 |
стоимость |
руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
автомоби- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лей на конец |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.Годовая |
тыс. |
300 |
327 |
346 |
298 |
310 |
350 |
275 |
287 |
332 |
304 |
выручка, |
руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
полученная с |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
доставки грузов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
клиентам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Литература
Основная литература.
1.Конституция Российской Федерации.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации,ч.1,М:Спартак,1996 3.Налоговый кодекс РФ .Часть первая и вторая( с изменениями и дополнениями).М.: ИКФ Омега-Л,2007г.
4.Налоги и налоговая система РФ:учеб./В.Г.Пансков, -М.:Фин. и статистика,2007г 5.Налоги и налогообложение: учеб/И.М.Александрова,7-е изд.
– М: ИТК Данков и К, 2007г 6.Налоги и налогообложение: учеб. Под ред.:И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ,2007г
Дополнительная литература.
1.Бродский, Г.М. Право и экономика налогообложения [Текст] / Г.М. Бродский. — СПб.: Издательство С.-Петербургского университета, 2006.
2.Вихляева, Е.Н. Кассовый метод исчислений и уплаты налога на прибыль [Текст] / Е.Н. Вихляева // Главбух. — 2005. — № 14.
3.Вишневская, И. Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе [Текст] / Н.Г. Вишневская // Налоговый вестник. — 2007. — № 10.
4.Горностаев, С. В. Квартальные и годовые налоговые декларации: решаем проблемы заполнения [Текст] / С.В. Горностаев. — М.: ООО «Вершина», 2005.
5.Денисаев, М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации [Текст] / М.А. Денисаев; отв. ред. Е.Ю. Грачева. — М.: ИД «Юриспруденция», 2005.
6.Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич. — Ростов н/Д: Феникс, 2008.
7.Имущественные налоги: имущество граждан, переходящее в порядке наследования или дарения, госпошлина [Текст]. — М.: Учебно-методический центр при МНС России, 2001.
8.Карп, М.В. Налоговый менеджмент [Текст]: учебник для вузов/ М.В. Карп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
9.Кисилееич, Т.Н. Практикум по налоговым расчетам [Текст]: учеб, пособие / Т.И. Кисилевич. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004.
10.Коваль, Л. С. Налогообложение коммерческих организаций [Текст]: учеб, пособие /Л.С. Коваль. — М.: Гелиос АРВ, 2005.
11.Конституция Российской Федерации [Текст]: федер. закон: [принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года] // Конституция Российской Федерации. — М.: Проспект, 2007.
12.Методические рекомендации по применению Налогового кодекса РФ [Текст]. -
М.: ИНФРА-М, 2008.
13.Налоги [Текст]: учеб, пособие / Под ред. Д.Г. Черника. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 20008.
14.Налоги и налогообложение в РФ. — Ростов н/Д: Феникс, 2001.
15.Пансков, В.Г. Комментарии к Налоговому кодексу РФ [Текст] / В.Г. Пансков. — 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2005.
16.Паскачев, А.Б. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства [Текст] / А.Б. Паскачев, А.Л. Коломиец // Налоговый вестник. — 2005. — № 10. — С. 18—21.
17.Пахалуева, С.Б. Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес [Текст] / С.Б. Пахалуева // Российский налоговый курьер. — 2005. — № 15. — С. 50-59.
18.Перов, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб, пособие / А.В. Петров, А.В. Толкушкин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2003.
19.Полежароеа, Л.В. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации [Текст] / Л.В. Полежарова. — М.: Экономисть, 2006.
20.Разгулин, С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы [Текст] /С.В. Разгулин // Налоговый вестник. — 2007.
— № 2. — С. 3—7.
21.Сборник практических и ситуационных задач по дисциплине «Налоги и налогообложение» [Текст]: учеб, пособие / Науч. ред. Л.И. Гончаренко; отв. ред. И.Н. Гаскарова, И.В. Липатова. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005.