4867
.pdfМИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
М.В. Жирнова
УЧЕТ И АНАЛИЗ: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим и семинарским занятиям (включая рекомендации по
организации самостоятельной работы), выполнению расчетной работы по дисциплине «Учет и анализ: финансовый анализ» для обучающихся по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент, профиль Производственный менеджмент
Нижний Новгород
2018
МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
М.В. Жирнова
УЧЕТ И АНАЛИЗ: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим и семинарским занятиям (включая рекомендации по
организации самостоятельной работы), выполнению расчетной работы по дисциплине «Учет и анализ: финансовый анализ» для обучающихся по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент, профиль Производственный менеджмент
Нижний Новгород ННГАСУ
2018
3
УДК 657.336(075.8)
Жирнова М.В.. Учет и анализ: финансовый анализ [Электронный ресурс]: учеб.- метод. пос. / М.В. Жирнова; Нижегор. гос. архитектур. - строит. ун-т. – Н.Новгород: ННГАСУ, 2018. – 25 с.; ил. 1 электрон. опт. диск (CD-RW)
Содержит методические рекомендации по подготовке к лекциям, практическим и семинарским занятиям, выполнению расчетной работы по основным разделам дисциплины «Учет и анализ: финансовый анализ».
Предназначено для обучающихся в ННГАСУ для подготовки к аудиторным занятиям, включая рекомендации по самостоятельной работе студентов по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент, профиль Производственный менеджмент.
© М.В. Жирнова, © ННГАСУ, 2018
4
ОГЛАВЛЕНИЕ
1 |
Рекомендации по подготовке к лекциям ……………………..…….…. |
5 |
2 |
Рекомендации по подготовке к практическим занятиям …………...... |
8 |
3 |
Рекомендации по организации самостоятельной работы.……….…… |
18 |
4 |
Рекомендации по выполнению расчетной работы………….…….…… |
21 |
5 |
Рекомендации по подготовке к экзамену……………………..…….….. |
22 |
5
1. Рекомендации по подготовке к лекциям
Целями освоения учебной дисциплины Б.1.17 Учет и анализ: финансовый анализ являются: ознакомление студентов с теоретическими основами проведения анализа и получение ими навыков оценки финансовых результатов и финансовой устойчивости деятельности предприятия, влиянием внешних факторов на финансовые показатели деятельности предприятия.
Методы изучения материала – активная работа на лекциях и практических занятиях, самостоятельная работа студентов с литературными источниками, выполнение реферата.
Основные виды учебных занятий – лекции, практические занятия,
расчетная работа, экзамен.
Лекции – форма учебного занятия, цель которого состоит в рассмотрении теоретических вопросов излагаемой дисциплины в логически выдержанной форме. Важно понять, что лекция не является копией учебника, а скорее – обобщением многочисленной литературы, авторской разработкой, которая отражает опыт преподавателя, его представления о том, что студент должен знать.
Правильно законспектированный лекционный материал позволяет студенту создать устойчивый фундамент для самостоятельной подготовки, дает возможность получить и закрепить полезную информацию. Именно на лекции создаются основы для эффективной и плодотворной работы с информацией, которая нужна студенту как в профессиональной, так и в повседневной жизни.
Восприятие лекции и ее запись – это процесс постоянного сосредоточенного внимания, направленного на понимание рассуждений лектора, обдумывание полученных сведений, их оценку и сжатое изложение на бумаге в удобной для восприятия форме. То есть, самостоятельная работа студента на лекции заключается в осмыслении новой информации и ее краткой рациональной записи. Правильно записанная лекция позволяет глубже усвоить материал, успешно подготовиться к практическим занятиям, экзамену.
Для выполнения студентом сразу двух видов работы, то есть осмысленного прослушивания лекции и ее правильной записи нужно сосредоточиться на содержании излагаемого материала и овладеть навыком быстрого письма. Процесс конспектирования лекции можно ускорить с помощью некоторых приемов.
Во-первых, слушая лекцию, нужно из всего получаемого материала выбирать и записывать самое главное. Следует знать, что главные положения лекции преподаватель обычно выделяет интонацией или повторяет несколько раз. Именно поэтому предварительная подготовка к лекции позволит студенту уловить тот момент, когда следует перейти к конспектированию, а когда можно просто внимательно слушать лекцию. В связи с этим нелишне перед началом занятия еще раз бегло просмотреть учебную литературу по
6
изучаемому предмету. Это станет первичным знакомством с тем материалом, который прозвучит на лекции, а также создаст необходимый психологический настрой.
Во-вторых, чтобы правильно и быстро конспектировать лекцию важно учитывать, что способы подачи лекционного материала могут быть разными. Преподаватель может диктовать материал, рассказывать его, не давая ничего под запись, либо проводить занятие в форме диалога со студентами. Чаще всего можно наблюдать соединение двух или трех вышеназванных способов.
Так или иначе, независимо от способа прочтения лекции студенту важно найти баланс между активным слушанием и конспектированием. Практика показывает, что удачное решение этой проблемы позволяет студенту длительное время хранить в памяти сведения, полученные им на лекции.
В-третьих, эффективность конспектирования зависит от умения владеть правильной методикой записи лекции. Конечно, способы конспектирования у каждого человека индивидуальны. Однако существуют некоторые наиболее употребляемые и целесообразные способы записи лекционного материала.
1.Запись лекции можно вести в виде тезисов – коротких, простых предложений, фиксирующих только основное содержание материала. Количество и краткость тезисов может определяться как преподавателем, так
истудентом. Естественно, что такая запись лекции требует впоследствии обращения к дополнительной литературе.
2.Кроме тезисов важно записывать примеры, доказательства, даты и цифры, имена. Значительно облегчают понимание лекции те схемы и графики, которые вычерчивает на доске преподаватель. По мере возможности студенты должны переносить их в тетрадь рядом с тем текстом, к которому эти схемы и графики относятся. Следует помнить, что яркий запоминающийся пример является добавочным элементом к основному материалу лекции и не может его полностью заменить.
3.Конспект лекции целесообразно дополнить собственными мыслями, суждениями, вопросами, возникающими в ходе прослушивания содержания лекции. Те вопросы, которые возникают у студента при конспектировании лекции, не всегда следует задавать сразу при их возникновении, чтобы не нарушить ход рассуждений преподавателя. Студент может попытаться ответить на них сам в процессе подготовки к практическим занятиям либо обсудить их с преподавателем на консультации.
4.При составлении конспектов важно выработать индивидуальную систему записи материала, научиться рационально сокращать слова и отдельные словосочетания.
Качественно записанные лекции оказывают существенную помощь в овладении материалом, однако студентам для получения всесторонних и глубоких знаний обязательно требуется изучить рекомендованную учебную
инаучную литературу по предмету.
7
В целом, состояние конспекта лекции позволяет преподавателю оценить уровень информированности студента. Важно помнить, что преподаватель может проверить, как записана лекция, а также требовать использовать ее при подготовке к практическим занятиям, экзамену. Таким образом, правильно составленный конспект лекции – это демонстрация компетентности и интеллектуальной зрелости студента.
По дисциплине «Учет и анализ: финансовый анализ» тематический план лекций представлен в таблице.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1 |
|
|
|
Тематический план лекций |
|
|
|
|
|
||||
|
Наименование разделов |
|
|
Кол-во |
|
Форма отчетности |
|||||
|
|
|
часов |
|
(контроля) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Анализ бухгалтерского баланса, отчета о финансовых |
|
3 |
|
устный |
опрос |
по |
|||||
результатах, отчета об |
изменениях |
капитала |
и |
|
|
|
|||||
|
|
|
теме занятия |
|
|||||||
пояснений к балансу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Значение |
пояснительной |
записки |
для |
финансового |
|
3 |
|
устный |
опрос |
по |
|
анализа |
|
|
|
|
|
|
|
|
теме занятия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 |
|
|
|
Содержание дисциплины |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||||||
Наименование разделов |
|
Содержание разделов дисциплины |
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
Анализ |
бухгалтерского |
баланса, |
Цели и задачи анализа баланса коммерческой |
||||||||
отчета о финансовых результатах, |
организации. Приемы и способы анализа |
||||||||||
отчета об изменениях капитала и |
бухгалтерской отчетности. Аналитический баланс- |
||||||||||
пояснений к балансу |
|
нетто: цели, задачи и способы формирования. |
|||||||||
|
|
|
Анализ активов. Анализ источников формирования |
||||||||
|
|
|
имущества организации. Анализ ликвидности |
||||||||
|
|
|
баланса. Анализ финансовой устойчивости. Анализ |
||||||||
|
|
|
финансовых показателей деятельности предприятия. |
||||||||
|
|
|
Расчет финансовых коэффициентов. Анализ отчета |
||||||||
|
|
|
об изменениях капитала. Анализ движения капитала |
||||||||
|
|
|
и резервов. Анализ пояснений к бухгалтерскому |
||||||||
|
|
|
балансу. Анализ нематериальных активов. Анализ |
||||||||
|
|
|
расходов на НИОКР. |
|
|
|
|
|
|||
Значение |
пояснительной |
записки |
Состав пояснений и дополнений к отчетности. |
||||||||
для финансового анализа |
|
Пояснительная записка к годовой отчетности. |
|||||||||
|
|
|
Необходимость раскрытия в пояснительной записке |
||||||||
|
|
|
информации об изменениях в учетной политике. |
||||||||
|
|
|
Состав пояснений и дополнений к отчетности. |
||||||||
|
|
|
Пояснительная записка к годовой отчетности. |
||||||||
|
|
|
Необходимость раскрытия в пояснительной записке |
||||||||
|
|
|
информации об изменениях в учетной политике. |
||||||||
|
|
|
Раскрытие |
информации |
о |
результатах |
|||||
|
|
|
производственно-коммерческой |
деятельности |
|||||||
|
|
|
предприятия и ее финансовом положении. Оценка |
||||||||
|
|
|
финансового состояния с целью определения |
||||||||
|
|
|
возможного банкротства и масштабов кризисного |
||||||||
|
|
|
состояния. |
|
|
|
|
|
|
|
8
2. Рекомендации по подготовке к практическим занятиям
Основное назначение практических занятий – более глубокая проработка и осмысление материала, изученного на лекциях и в процессе самостоятельной работы с целью успешной подготовки к экзамену.
Для своевременного и качественного выполнения практических работ следует придерживаться графика их выполнения. При выполнении очередного задания представить выполненные расчеты преподавателю для выявления ошибок и их своевременного исправления. Активная работа на практических занятиях учитывается при сдаче экзамена.
Семинар – один из основных видов учебных практических занятий, состоящий в обсуждении студентами сообщений, докладов, рефератов. Одной из центральных задач семинара является развитие творческой активности и самостоятельности мышления. Вместе с тем семинар призван развить навыки научной работы и должен побуждать к активной самостоятельной работе и взаимообучению. Кроме того, семинары помогают студентам овладеть понятийно-терминологическим аппаратом, свободно оперировать им, применять теорию к практическим приложениям, прививают навыки самостоятельного мышления и устного выступления.
В практике обучения используются различные виды семинаров. На практических занятиях по дисциплине «Учет и анализ: финансовый анализ» применяется такой вид семинара как семинар-дискуссия (или проблемный семинар), в котором упор делается на инициативе студентов в поиске материалов к семинару и активности их в ходе дискуссии.
Подготовка к семинару предполагает поиск необходимой по определенному вопросу литературы. Источниками должны служить авторитетные издания. Важно, чтобы источники информации были разнообразными и представляли различные точки зрения на проблему.
Примечание. Те задания, которые не были выполнены на практических и семинарских занятиях или были выполнены не до конца, становятся заданиями для самостоятельной работы.
|
|
Таблица 3 |
|
|
План практических занятий |
|
|
|
Тема занятий |
Объем, час |
|
1. |
Приемы и способы анализа бухгалтерской отчетности |
1 |
|
2 Анализ финансовых показателей деятельности предприятия. Расчет |
2 |
||
финансовых коэффициентов |
|||
|
|||
3. |
Анализ отчета об изменениях капитала. Анализ движения капитала и |
1 |
|
резервов |
|
||
4. |
Анализ пояснений к бухгалтерскому балансу |
1 |
|
5. |
Оценка финансового состояния с целью определения возможного |
1 |
|
банкротства и масштабов кризисного состояния |
|
9
ИТОГО: |
6 |
Занятие 1. Приемы и способы анализа бухгалтерской отчетности.
Вопросы для обсуждения
-сущность бухгалтерской отчётности;
-экономические показатели, зафиксированные в бухгалтерской отчётности;
-требования, предъявляемые к бухгалтерской отчётности;
-порядок составления, рассмотрения и утверждения отчётности;
-порядок использования данных отчётности для текущего анализа;
-баланс; -отчёт о финансовых результатах;
состав основных показателей, представленных в других формах отчётности.
Задание 1.1. На основе данных для решения задачи составить баланс организации на 01.01.20__г., определить тип хозяйственных операций и статьи баланса, ими затрагиваемые. Составить баланс организации на конец отчетного периода.
Данные для решения задачи:
1)Использовать для решения данной задачи решение задачи 2.3.
2)Хозяйственные операции ООО «Мир шерсти» за январь 20__г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
п/п |
|
|
1 |
Погашена задолженность поставщикам за полученные |
64 000 |
|
от них раннее материалы за счет кредита банка |
|
2 |
Получены в кассу с расчетного счета по чеку наличные |
425 000 |
|
на оплату труда рабочим и служащим и на |
|
|
хозяйственные расходы |
|
3 |
Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим |
395 000 |
4 |
Отгружена покупателям готовая продукция право |
285 000 |
|
собственности на которую не перешло покупателям |
|
5 |
На расчетный счет организации поступили денежные |
72 000 |
|
средства в погашение задолженности от покупателей |
|
6 |
Начислена заработная плата производственным |
175 000 |
|
рабочим |
|
7 |
Удержан из заработной платы налог на доходы |
22 750 |
|
физических лиц |
|
8 |
Начислен взносы во внебюджетные социальные фонды |
? |
|
от заработной платы производственных рабочих |
|
9 |
Оприходована на склад готовая продукция, |
220 000 |
|
выпущенная из производства |
|
10 |
Получены безвозмездно три швейных машины по |
? |
|
9 000руб. каждая |
|
11 |
Выдано из кассы подотчет на приобретение |
2 000 |
10
|
программного продукта |
|
12 |
Приобретена через подотчетное лицо бухгалтерская |
1 800 |
|
программа |
|
13 |
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм |
200 |
Задание 1.2. Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформите в табл. 4.
Таблица 4 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
|
|
|
|
|
Проверяемая форма |
Согласуемая форма |
|
|
|
Показатель |
|
|
|
|
Сумма, |
Название |
Сумма, |
|
|
|
|
Название формы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
формы |
тыс. руб. |
|
1 |
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Основные средства: |
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец года 20__ г. |
|
|
Баланс |
443848 |
Пояснения |
443848 |
|
|
На конец года 20__ г. |
|
|
636276 |
636276 |
|||
|
|
|
|
|
||||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
873998 |
|
873998 |
|
|
Денежные |
средства |
и |
|
|
Отчет о |
|
|
|
денежные эквиваленты: |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|||
|
На конец года 20__ г |
|
|
Баланс |
8419 |
движении денежных |
8419 |
|
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
1335 |
1335 |
||
|
|
|
|
средств |
||||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
9235 |
9235 |
||
|
|
|
|
|
||||
|
Уставный капитал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец года 20__ г |
|
|
Баланс |
500000 |
Отчет об изменениях |
500000 |
|
|
На конец года 20__ г. |
|
|
500000 |
капитала |
500000 |
||
|
|
|
|
|||||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
500000 |
|
500000 |
|
|
Нераспределенная |
прибыль |
|
|
|
|
||
|
(непокрытый убыток): |
|
|
|
|
Отчет об изменениях |
|
|
|
На конец года 20__ г |
|
|
Баланс |
31854 |
31854 |
||
|
|
|
капитала |
|||||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
49917 |
49917 |
||
|
|
|
|
|
||||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
51492 |
|
51492 |
|
|
Нематериальные активы: |
|
|
|
|
|
||
На конец года 20__ г |
|
|
Баланс |
330 |
Пояснения |
330 |
||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
244 |
244 |
|||
|
|
|
|
|
||||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
53 |
|
53 |
|
|
Добавочный капитал: |
|
|
|
|
|
|
|
|
На конец года 20__ г |
|
|
Баланс |
55815 |
Отчет об изменениях |
55815 |
|
|
На конец года 20__ г. |
|
|
55815 |
капитала |
55815 |
||
|
|
|
|
|||||
|
На конец года 20__ г. |
|
|
|
55727 |
|
55727 |
Занятие 2. Анализ финансовых показателей деятельности предприятия. Расчет финансовых коэффициентов.