4876
.pdfМинистерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное учреждение высшего образования
«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
В. А. Чернов
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся
по дисциплине
«Экономический анализ хозяйственной деятельности» Направление подготовки 38.03.01 Экономика (уровень бакалавриата)
Профиль: Бухгалтерский учёт, анализ и аудит
Нижний Новгород
2017
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное учреждение высшего образования
«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
В. А. Чернов
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся
по дисциплине
«Экономический анализ хозяйственной деятельности» Направление подготовки 38.03.01 Экономика (уровень бакалавриата)
Профиль: Бухгалтерский учёт, анализ и аудит
Нижний Новгород
ННГАСУ
2017
УДК 658.1; 336.6; 338.3
Чернов В. А. «Экономический анализ хозяйственной деятельности»
[Электронный ресурс]: учеб.-метод. пос. / В. А. Чернов. – Нижегор. гос.
архитектур.-строит. ун-т – Н. Новгород: ННГАСУ, 2017. – 46 с. – 1 элек-
трон. опт. Диск (CD-RW)
Даны общие указания по изучению дисциплины, тематическое со-
держание, планы практических занятий, методические рекомендации по изучению тем, предусмотренных для самостоятельной работы студентов,
вопросы для итогового контроля знаний, темы курсовых работ, тесты, ре-
комендуемая литература.
Предназначено для студентов ННГАСУ, обучающихся по направле-
нию подготовки 38.03.01 Экономика (уровень бакалавриата), профиль:
Бухгалтерский учёт, анализ и аудит, при подготовки к лекционным и прак-
тическим занятиям, при выборе тем для курсовых работ.
© В. А. Чернов, 2017
© ННГАСУ, 2017
СОДЕРЖАНИЕ |
|
|
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
5 |
|
1. |
Общие указания по изучению дисциплины . . . . . . . . . |
6 |
Тематический план дисциплины «Экономический |
|
|
анализ» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
7 |
|
2. |
Содержание тем дисциплины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
9 |
3. |
Рекомендации по самостоятельной работе студентов |
15 |
4. |
Планы проведения практических занятий . . . . . . . . . . |
23 |
Темы курсовых работ по дисциплине |
29 |
|
Вопросы для итогового контроля знаний по дисциплине |
31 |
|
Тесты. Управленческий анализ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
34 |
|
Ключи к тестам. Управленческий анализ |
38 |
|
Тесты. Финансовый анализ |
39 |
|
Ключи к тестам. Финансовый анализ |
43 |
|
Рекомендуемая литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
44 |
4
Введение
Дисциплина «Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия» предназначена для обучения студентов методам, необходимым в области организации и управления хозяйственными процессами; умению и навыкам квалифицированного восприятия, использования для целей управления бухгалтерской, статистической, прогнозной и оперативной информации о деятельности организации, а также её формированию при отсутствии в известных источниках; выводам и разработке рекомендаций по улучшению организации и управления бизнесом на основе проведённого анализа. Экономический анализ служит основой для принятия хозяйственных решений и прогнощирования.
Основной задачей курса является обучение студентов методам экономического анализа, приобретение практических навыков измерения и объективной оценки хозяйственной деятельности и результатов, выявления тенденций и перспектив развития предприятия, оценки эффективности работы организации, изыскания средств и возможностей улучшения финансовых результатов, эффективности управления, минимизации риска, оптимизации текущих и перспективных предпринимательских решений на основе аналитических расчётов и моделирования с использованием ПЭВМ.
Формы проведения занятий. Обучение проводится в виде лекционных и практических занятий преимущественно с использованием ПЭВМ, деловых игр, текущих зачётов, выполнения самостоятельной работы, межсессионных зачётов, выполнения и защиты курсовой работы, контрольных тестов, итоговой экзаменационной оценки.
5
1. Общие указания по изучению дисциплины
Процесс изучения анализа и диагностики хозяйственной деятельности предприятия состоит из нескольких разделов:
изучение тем экономического анализа, соответствующих содержанию курса;
выполнение практических заданий по соответствующим темам;
изучение тем, предусмотренных для самостоятельного изучения
самотестирование;
ответ на вопросы для итогового контроля знаний.
При изучении предмета нужно ознакомиться с содержанием изучаемой дисциплины и рекомендациями по изучению курса данного учебнометодического пособия. В конце каждой темы курса указаны числа, соответствующие порядковому номеру литературного источника, представленного в списке рекомендуемой литературы в конце учебно-методического пособия (далее УМП). Эта литература содержит темы экономического анализа, соответствующие изучаемой дисциплине. В содержании дисциплины отражены ключевые направления изучения курса, аспекты, понятия, методы и методики, которым следует уделить особое внимание при подготовке.
Изучать дисциплину нужно последовательно по главам содержания курса. Изучив главу в рекомендуемой литературе по соответствующей теме, рассмотреть решение аналогичных задач и ситуаций, ознакомиться с дополнительными литературными источниками, относящимися к теме, выполнить соответствующие практические задания в соответствии с указанным тематическим планом. После чего перейти к изучению следующей темы. Полученные знания и профессиональные качества студент проявляет при выполнении курсовой работы, которая является проведением анализа по выбранной теме по данным конкретного предприятия, выбранного в качестве объекта исследования.
После освоения всего курса необходимо закрепить и проверить полученные знания и умения ответом на контрольные вопросы.
После изучения курса следует выполнить тестовые задания и оценить уровень полученных знаний самотестированием с помощью прилагаемых ключей к тестам.
6
Тематический план дисциплины
«Экономический анализ»
|
|
|
|
Объем работы студен- |
|
|||||
|
|
|
|
|
та (час.) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
||
|
|
|
|
Всего |
Аудитор- |
Самостоятельная работа |
Формаконтроля |
|||
|
|
|
|
ауд(Всего.) |
лекции |
практические |
||||
|
|
|
|
|
|
ные |
|
|
|
|
№ |
|
|
|
|
|
в том |
|
|
||
п/п |
Название разделов и тем |
|
|
|
числе: |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
|
Б |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Понятие и содержание, роль и зна- |
|
|
|
|
|
|
устный |
||
1. |
чение экономического анализа |
в |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
опрос |
||||
|
управлении бизнесом |
|
3 |
3 |
1 |
|
2 |
|
||
|
|
|
|
|
||||||
2. |
Методология и методы экономиче- |
|
|
|
|
|
|
решение |
||
ского анализа |
|
|
6 |
6 |
2 |
|
4 |
|
задач |
|
|
|
|
|
|
||||||
3. |
Функционально-стоимостной ана- |
10 |
|
|
|
|
10 |
эссе |
||
лиз |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МЕТОДИКА АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
|||||||||
4. |
Анализ производства и реализации |
|
|
|
|
|
|
решение |
||
продукции |
|
|
6 |
6 |
2 |
|
4 |
|
задач |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Анализ затрат |
на производство |
и |
|
|
|
|
|
|
решение |
5. |
реализацию |
продукции (работ, |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
задач |
||||
|
услуг) |
|
|
6 |
6 |
2 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
6. |
Анализ финансовых результатов |
|
6 |
6 |
2 |
|
4 |
|
решение |
|
|
|
|
задач |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Анализ операционной деятельно- |
3 |
3 |
1 |
|
2 |
|
решение |
||
сти |
|
|
|
|
задач |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Анализ кредитных операций на ос- |
|
|
|
|
|
|
решение |
||
8. |
нове составляющих эффекта фи- |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
задач |
||||
|
нансового рычага |
|
6 |
6 |
2 |
|
4 |
|
||
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Анализ финансового состояния |
|
|
|
|
|
|
9.1 |
Общая оценка динамики и структу- |
|
|
|
|
|
устный |
ры статей бухгалтерского баланса |
1,5 |
1,5 |
0,5 |
1 |
|
опрос |
|
|
|
||||||
9.2 |
Анализ финансовой устойчивости |
|
|
|
|
|
решение |
|
1,5 |
1,5 |
0,5 |
1 |
|
задач |
|
|
|
|
|||||
9.3 |
Анализ ликвидности баланса |
|
|
|
|
|
решение |
|
0,9 |
0,9 |
0,3 |
0,6 |
|
задач |
|
|
|
|
|||||
9.4 |
Анализ платежеспособности и диа- |
|
|
|
|
|
решение |
гностика банкротства |
1,5 |
1,5 |
0,5 |
1 |
|
задач |
|
|
|
||||||
9.5 |
Анализ прогнозирования возмож- |
|
|
|
|
|
эссе |
ного банкротства |
6 |
|
|
|
6 |
||
|
|
|
|
|
|||
9.6 |
Анализ деловой активности и рен- |
|
|
|
|
|
решение |
табельности |
0,6 |
0,6 |
0,2 |
0,4 |
|
задач |
|
|
|
||||||
9.7 |
Анализ денежных потоков |
10 |
|
|
|
10 |
эссе |
10. |
Анализ производственного потенциала и технико-организационного |
||||||
уровня производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.1 |
Анализ трудовых ресурсов |
|
|
|
|
|
решение |
9 |
9 |
3 |
6 |
|
задач |
||
|
|
|
|||||
10.2 |
Анализ основного капитала |
10 |
|
|
|
10 |
решение |
|
|
|
задач |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
10.3 |
Анализ оборотного капитала |
|
|
|
|
|
решение |
10 |
|
|
|
10 |
задач |
||
|
|
|
|
|
|||
11. |
Анализ в системе маркетинга |
11 |
|
|
|
11 |
решение |
|
|
|
задач |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
108 |
51 |
17 |
34 |
57 |
|
8
2.Содержание тем дисциплины
I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Тема 1. Понятие и содержание, роль и значение экономического анализа в управлении бизнесом
Экономический анализ как специальная отрасль экономических знаний. Предмет анализа. Цели, задачи, роль и значение экономического анализа. Экономический анализ и система внутрифирменного планирования. Роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Системность и комплексность анализа. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Анализ в системе маркетинга. Виды и направления экономического анализа. Основные требования, предъявляемые к экономическому анализу. Информационная база анализа. Анализ информационных потоков.
Литература [1]; [2]; [3. С. 10-32].
Тема 2. Методология и методы экономического анализа
Методология, метод и методика экономического анализа. Традиционные методы анализа. Количественные и качественные показатели и их сравнение в факторном анализе. Экономико-математические методы. Детерминированные и стохастические зависимости. Модели факторных оценок. Прямой и обратный анализ. Методы анализа слабоструктурируемых, неформализуемых хозяйственных процессов, экспертные (интеллектуальные) системы, имитационное моделирование.
Литература [1]; [2]; [3. С. 33-62; 11-27]; [13. С. 139-159].
Тема 3. Функционально-стоимостной анализ (ФСА)
Сущность и значение функционально-стоимостного анализа. Оценка затрат на производство товара, его полезность и потребительские свойства. Организация и порядок проведения ФСА. Основная цель функциональностоимостного анализа и её формализация. Особенности и принципы ФСА. Основные показатели ФСА и их использование.
Литература [3. С. 69-78] [10. С. 53-61].
9
II. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Тема 4 Анализ производства и реализации продукции
Задачи, значение и информационная база анализа. Анализ выполнения плана и динамики производства и реализации продукции. Порядок проведения анализа производства и реализации продукции. Формирование «портфеля» заказов по объёму и номенклатуре продукции на основе прямых договоров с заказчиками. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ обновления продукции. Анализ качества продукции Производственная мощность организации. Основные показатели объёма производства и их использование в анализе. Изучение динамики производства и реализации продукции. Оценка выполнения плана по структуре продукции, номенклатуре и ассортименту.
Литература [4; 5].
Тема 5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
Задачи, значение и информационная база анализа себестоимости. Понятие себестоимости, виды расходов, относящиеся к себестоимости. Группировка (классификация) затрат и её использование в анализе. Предмет анализа себестоимости. Источники информации для анализа себестоимости. Анализ общей суммы затрат на производство продукции. Анализ затрат на рубль товарной продукции. Анализ себестоимости отдельных видов продукции. Анализ прямых и косвенных затрат. Факторный анализ себестоимости.
Литература [4; 5].
Тема 6. Анализ финансовых результатов
Основные понятия, задачи, информационная база анализа финансовых результатов. Понятие финансового результата. Показатели прибыли, используемые в отчётности, порядок их формирования и использования. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения. Методы регулирования прибыли на предприятии. Анализ финансового результата
10