417
.pdfПенсионный фонд 22%
Фонд мед. страх. (федеральный)5,1%
Фонд социального страхования 2,9%
|
Взносы по травматизму (1,7% от ФОТ) |
|||
|
|
|
|
|
За год |
|
|
За год |
|
|
|
|
|
|
Определить общий годовой фонд оплаты труда по организации для расчёта НДФЛ (годовой доход сотрудников). Применить к нему стандартные налоговые вычеты за год. Вывести налоговую базу и рассчитать НДФЛ по организации за год. Расчёт свести в таблицу 3.4.
Таблица 3.4 – Регистр расчёта НДФЛ по организации за год.
ФОТ за год |
Стандартные |
Налоговая |
Ставка налога |
НДФЛ за год |
|
вычеты за год |
база за год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Налог на имущество организации
Формула для расчёта налога:
(ОС1 + ОС2 + ОСн + ОС на 01.12 + ОС на 31.12) / (Н + 1)
где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января;
ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля;
ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь
Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде
Таблица 4.1 Расчёт остаточной стоимости ос по седьмой амортизационной группе, млн. руб.
1.01 |
1.02 |
1.03 |
1.04 |
1.05 |
01.06 |
1.07 |
1.08 |
1.09 |
1.10 |
01.11 |
1.12 |
31.12 |
Первонач. стоимость
Начисленная Амортизация
Остаточная стоимость
Таблица 4.2 Расчёт остаточной стоимости ос по десятой амортизационной группе, млн. руб.
1.01 |
1.02 |
1.03 |
1.04 |
1.05 |
01.06 |
1.07 |
1.08 |
1.09 |
1.10 |
01.11 |
1.12 |
31.12 |
Первонач. стоимость
Начисленная Амортизация
Остаточная стоимость
Таблица 4.3 – Нормы амортизации по нелинейному методу
Амортизационная группа |
Норма амортизации месячная |
6-я |
1,8 % |
|
|
4. Транспортный налог
Ставки налога, установленные в регионе, где зарегистрирована организация, следующие:
*для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб./л.с.;
*для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с.
включительно - 7 руб. /л.с. |
|
Налог за год рассчитывается как |
произведение мощности автомобиля на |
налоговую ставку (таблица 5.1) |
|
|
Таблица 5.1 |
Регистр расчёта транспортного налога по организации |
|
|
|
Транспортный налог организации |
Сумма налога по видам транспорта |
( по видам транспорта) |
|
|
|
1. |
|
|
|
2. |
|
|
|
N |
|
|
|
Итого за год |
|
|
|
5. Налог на прибыль организации
1) Формирования доходов и расходов предприятия за год (таблица 6.1)
Таблица 6.1 Регистр формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
|
Наименование дохода, |
Сумма Дохода (Д) |
Сумма расхода (Р) |
|
|
расхода по организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговая база ( НБ) =Д - Р 2)Расчёт налога на прибыль НБ * Ставку налога на прибыль
При расчёте налога на прибыль организацией, применяющей традиционную систему налогообложения и специальные налоговые режимы коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности.
6. Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)
1) Формирование доходов и расходов по УСН (таблица 7.1).Доходы и расходы учитываем с НДС.
Таблица 7.1
Регистр формирования налоговой базы по УСН
Наименование дохода, |
Сумма Дохода (Д) |
Сумма расхода (Р) |
расхода по организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчёт налога по объекту налогообложениядоходы, уменьшенные на величину произведённых расходов:
Единый налог УСН= (Д – Р) х Ставку налога. Расчёт налога по объекту налогообложениядоходы:
Единый налог УСН= (Д х Ставку налога) – Уплаченные взносы на пенсионное страхование (в сумме не превышающие 50% от начисленного налога).
При расчёте единого налога по УСН, коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности: УСН и ЕНВД.
7. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности
ЕНВД= БД* ФП*К1*К2*ставку налога, где БД – базовая доходность в месяц, ФП – физический показатель,
К1, К2 –коррелирующие коэффициенты базой доходности.
|
|
|
|
Таблица 8.1 |
||
|
Показатели для расчёта ЕНВД |
|
|
|
||
|
|
|
|
Базовая доходность |
|
|
|
Вид предпринимательской |
Физический |
|
|||
|
деятельности |
показатель |
|
( в месяц) в рублях |
|
|
|
|
|
|
6000 |
|
|
|
1.Оказание |
Количество |
|
|
|
|
|
автотранспортных услуг |
автотранспортных |
|
|
|
|
|
по перевозке грузов |
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
2.Оказание услуг по |
Площадь автостоянки |
|
|
|
|
|
автостоянке |
( в кв.м) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочные материалы
Таблица 8 Поступление денежных средств по аренде на р /счёт ООО «Триумф», тыс. руб.
(включая НДС)
|
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII |
В-1 |
16 |
14 |
18 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
11 |
10 |
19 |
20 |
В-2 |
19 |
12 |
9 |
22 |
20 |
21 |
15 |
15 |
14 |
33 |
18 |
14 |
В-3 |
9 |
11 |
11 |
13 |
17 |
9 |
22 |
30 |
26 |
33 |
18 |
14 |
В-4 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
14 |
18 |
21 |
14 |
11 |
19 |
18 |
В-5 |
13 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
21 |
11 |
13 |
17 |
22 |
В-6 |
18 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
16 |
В-7 |
10 |
22 |
20 |
21 |
15 |
14 |
33 |
18 |
14 |
11 |
13 |
17 |
В-8 |
22 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
В-9 |
13 |
17 |
21 |
14 |
22 |
20 |
21 |
15 |
11 |
13 |
17 |
9 |
В-0 |
21 |
14 |
11 |
13 |
17 |
9 |
22 |
20 |
21 |
15 |
14 |
33 |
|
|
|
Таблица 9 |
||
|
Амортизационные группы |
||||
|
Срок полезного использования основного средства |
|
|
||
Номер группы |
|
||||
|
От 1 года до 2 лет включительно |
|
|
||
Первая |
|
|
|||
|
Свыше 2 |
лет до 3 лет включительно |
|
|
|
Вторая |
|
|
|||
|
Свыше 3 |
лет до 5 лет включительно |
|
|
|
Третья |
|
|
|||
|
Свыше 5 |
лет до 7 лет включительно |
|
|
|
Четвертая |
|
|
|||
|
Свыше 7 |
лет до 10 лет включительно |
|
|
|
Пятая |
|
|
|||
|
Свыше 10 лет до 15 лет включительно |
|
|
||
Шестая |
|
|
|||
|
Свыше 15 |
лет до 20 лет включительно |
|
|
|
Седьмая |
|
|
|||
|
Свыше 20 |
лет до 25 лет включительно |
|
|
|
Восьмая |
|
|
|||
|
Свыше 25 |
лет до 30 лет включительно |
|
|
|
Девятая |
|
|
|||
|
Свыше 30 |
лет |
|
|
|
Десятая |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
Литература
Основная литература
1. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс] : учеб. пособие / А. З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - ЭБС "Знаниум".
Дополнительная литература
1.Миляков Н. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебник / Н. В. Миляков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - ЭБС "Знаниум".
2.Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: теория и практика [Электронный ресурс] : учеб. пособие / М. Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. - 208 с. - ЭБС "Знаниум".
3.Сибиряткина И. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие в схемах / И. В. Сибиряткина; ВГЛТА. - Воронеж, 2011. - 44 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.