Учебное пособие 330
.pdfЗадание 3
Главным бюджетом предприятия на объем реализации 100000 ед. были запланированы следующие показатели: выручка от продаж - 60000 тыс. р., производственные затраты – 46 000 тыс. р., общехозяйственные затраты – 7000 тыс. р. По итогам отчетного года были зафиксированы следующие результаты деятельности предприятия: объем реализации – 7 000 ед., выручка от продаж – 39000 тыс. р., производственные затраты – 30000 тыс. р., общехозяйственные расходы – 7000 тыс. р., коммерческие расходы – 900000 тыс. р.
На основании исходных данных рассчитать показатели, необходимые для получения скорректированного бюджета предприятия на фактический объем реализации.
Составить гибкий бюджет предприятия, оформив его в виде табл. 34. Проанализировать результаты финансово-хозяйственной деятельности
предприятия.
|
|
|
Гибкий бюджет предприятия |
Таблица 34 |
||
|
|
|
|
|||
|
|
|
Главный |
Фактически |
Главный бюджет, |
Отклонения от |
|
Показатели |
|
опера- |
полученные |
скорректированный |
скорректиро- |
|
|
|
цион- |
показатели |
на фактически по- |
ванного главно- |
|
|
|
ный |
отчетного |
лученные показа- |
го бюджета |
|
|
|
бюджет |
периода |
тели |
|
1. |
Объем реализации, ед. |
|
|
|
|
|
2. |
Выручка от продаж |
|
|
|
|
|
3. |
Производственные |
за- |
|
|
|
|
траты |
|
|
|
|
|
|
4. |
Маржинальный доход |
|
|
|
|
|
(стр.2 – стр.3) |
|
|
|
|
|
|
5. |
Общехозяйственные |
|
|
|
|
|
расходы |
|
|
|
|
|
|
6. |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
7. |
Операционная прибыль |
|
|
|
|
|
Задание 4
Предприятие располагает следующими исходными данными для анализа безубыточности производства (табл. 35). Определить:
1)при каком уровне производства предприятие работает безубыточно?
2)каков его порог рентабельности?
3)запас финансовой прочности при текущем объеме реализации
4)сколько единиц продукции необходимо продать для получения запланированного объема прибыли?
5)какую цену реализации следует установить для получения прибыли в размере 50 тыс. р. от реализации 10 тыс. ед. продукции?
22
Таблица 35
Данные для анализа безубыточности производства
Показатели |
|
|
|
|
Сумма (по вариантам) |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
8 |
9 |
10 |
Постоянные |
издержки |
за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
год, тыс. р. |
|
|
|
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
|
120 |
130 |
140 |
Цена реализации |
единицы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
продукции, р. |
|
|
|
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
|
100 |
110 |
120 |
Переменные |
издержки |
на |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
единицу продукции, |
р. |
|
20 |
30 |
40 |
50 |
60 |
70 |
80 |
|
90 |
100 |
110 |
|
Текущий объем реализации, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
тыс. ед. |
|
|
|
7 |
8 |
9 |
12 |
15 |
15 |
16 |
|
18 |
18 |
18 |
Планируемая прибыль, тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
р. |
|
|
|
50 |
40 |
30 |
20 |
10 |
10 |
20 |
|
30 |
40 |
50 |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.Анискин, Ю. П. Планирование и контроллинг / Ю. П. Анискин, А. М. Павлова. – М.: Омега-Л, 2013. – 280 с.
2.Аксенова, В.О. Бюджетирование - теория и практика: учеб. пособие / В. О. Аксенова, Л. С. Шаховская. – Москва: Изд-во «КноРус», 2015. – 396 с.
3.Асаул, А. Н. Управление затратами и контроллинг [Электронный ре-
сурс]. Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/38595.
4.Буреш, О. В. Бизнес-контроллинг [Электронный ресурс]. Режим дос-
тупа: http://www.iprbookshop.ru/30052.
5. Гомонко, Э. А. Управление затратами на предприятии: учебник / Э. А. Гомонко, Т. Ф. Тарасов. – М.: КНОРУС, 2016. – 314 с.
6.Дайле, А. Практика контроллинга / А. Дайле; пер. с нем.; под ред. и с предисл. М. Л. Лукашевича, Е. Н. Тихоненковой. – М.: Финансы и статистика,
2014. – 336 с.
7.Елфимова, И. Ф. Контроллинг: учеб. пособие. / И. Ф. Елфимова, В. А. Хвостикова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Воронеж: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет», 2012. – 163 с.
8.Кавыршина, О. А. Управление затратами: учеб. пособие / О. А. Кавыршина, А.Л. Шарыкина. – Воронеж: ГОУВПО «Воронежский государственный технический университет», 2010. – 193 с.
9.Лыжина, Н. В. Управление затратами предприятия [Электронный ре-
сурс]. Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/80253.html.
10.Современные концепции управленческого учета и контроллинга
[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/74558.html.
11.Хвостикова, В. А. Управление затратами предприятия: учеб. пособие
/В. А. Хвостикова. – Воронеж: ФГБОУ ВО «Воронежский государственный технический университет», 2017. – 80 с.
12.Хегай, Ю. А. Управление затратами [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/84172.html.
23
|
|
|
ОГЛАВЛЕНИЕ |
|
|
ВВЕДЕНИЕ........................................................................................................... |
|
|
|
|
3 |
1. МЕТОДИЧЕСКИЕхищбо |
УКАЗАНИотсач |
Я К ПРОВЕДЕНИЮ |
|
||
ЛАБОРАТОРНЫХремипан |
РАБОйнратобл Т.......................................................................... |
|
5 |
||
Лабораторная работа № 1. |
Расчет затрат на производство |
|
|||
и реализацию продукции по индивидуальному заказу..................................... |
5 |
||||
Лабораторная работа № 2. Обоснование стратегических решений |
|
||||
на основе методов контроллинга.......................................................................... |
|
8 |
|||
Лабораторная работа № 3. |
Формирование операционных и финансовых |
|
|||
бюджетов................................................................................................................ |
|
|
|
|
10 |
Лабораторная работа № 4. |
Разработка бюджета движения денежных |
|
|||
средств..................................................................................................................... |
|
|
|
|
17 |
2. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ........ |
20 |
||||
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.................................................................. |
23 |
||||
24
УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ И КОНТРОЛЛИНГ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
квыполнению лабораторных работ и самостоятельной работе для студентов направления 38.03.01 «Экономика» (профиль «Экономика предприятий
иорганизаций (машиностроение)») всех форм обучения
Составитель Елфимова Ирина Федоровна
Издается в авторской редакции
Подписано к изданию 01.04.2021. Уч.-изд. л. 1,4.
ФГБОУ ВО «Воронежский государственный технический университет» 394026 Воронеж, Московский просп., 14
25