5173

страхового надзора об отзыве лицензии. После принятия такого решения, в работе страховой организации возникает ряд мероприятий, направленных на исполнение обязательств перед заинтересованными лицами.

Во-первых, страховая компания до истечения шести месяцев после принятия решения органа страхового надзора об отзыве лицензии, должна: принять решение о прекращении страховой деятельности; исполнить обязательства, возникающие из договоров страхования, в том числе обязанности произвести страховые выплаты по наступившим страховым случаям; осуществить передачу обязательств, принятых по договорам страхования (страховой портфель), и (или) расторжение договоров страхования, договоров перестрахования, договоров по оказанию услуг страхового брокера.

Во-вторых, в течение месяца, страховщик уведомляет страхователей об отзыве лицензии, о досрочном прекращении договоров страхования и о передаче обязательств, принятых по договорам страхования, с указанием страховщика, которому данный страховой портфель может быть передан. Стоит обратить внимание на то, что уведомлением признаётся также опубликование указанной информации в периодических печатных изданиях, тираж каждого из которых составляет не менее 10 тысяч экземпляров и которые распространяются на территории осуществления деятельности страховщиков.

В-третьих, по истечении трёх месяцев подлежат передаче обязательства по договорам страхования, по которым отношения сторон не урегулированы, другому страховщику. Передача осуществляется строго с согласия органа надзора за страховой деятельностью и только в том случае, если по итогам проверки платёжеспособности страховщика, принимающего страховой портфель, установлено, что указанный страховщик располагает достаточными собственными средствами и соответствует требованиям платёжеспособности с учётом вновь принятых обязательств.

Вся документация, подтверждающая исполнение предписанных законодательством обязанностей, также подлежит передаче в орган страхового надзора.

Контрольные вопросы и задания

1. В чём заключаются различия между понятиями «платёжеспособность» и «финансовая устойчивость»?

151

2.От каких факторов зависи финансовое состояние страховых организаций?

3.Какие факторы оказыают влияние на финансовую устойчивость страховщика?

4.Что такое маржа платёжеспособности?

5.Опишите алгоритм определения платёжеспособности страховщика.

6.Что представляет собой план финансового оздоровления страховой организации?

7.Что представляет собой рейтинг страховой организации?

8.Какие показатели используются для присвоения рейтинга страховой организации?

9.Какие факторы оказывают влияние на надёжность страховой компании по мнению рейтингового агенства «Эксперт РА»?

10.Какие рейтинги могут быть присвоены страховым организациям в соответствии с классами и подклассами?

11.Что представляет собой бюджетирование финансовой деятельности страховой организации?

12.Какие можно выделить виды бюджетов?

13.Охарактеризуйте основные методы построения бюджетов.

14.Что относится к инвестиционным бюджетам?

15.Что относится к операционным бюджетам?

16.Что относится к финансовым бюджетам?

17.Что представляет собой прогноз бюджета?

18.На основе каких показателей формируется прогноз или проект бюджета?

19.Опишите процедуру банкротства страховщика.

152

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1.Гражданский кодекс РФ // КонсультантПлюс.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации : в 2 ч. – М. : Книга-сервис,

2009.

3.Об организации страхового дела в РФ : ФЗ РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1-ФЗ // КонсультантПлюс.

4.О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный фонд обязательного сциального страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования : ФЗ РФ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ // КонсультантПлюс.

5.Об несостоятельности (банкротстве) : ФЗ РФ от 26 октября 2002 г. № 127ФЗ // КонсультантПлюс.

6.Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни : приказ Министерства финансов РФ от 11.06.2003 г. № 51н // КонсультантПлюс.

7.Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни : приказ Министерства финансов РФ от 09.04.2009 г. № 32 н

//КонсультантПлюс.

8.Об утверждении Правил размещения страховых резервов : приказ Министерства финансов РФ от 08.08.05 г. № 100н (в ред. от 29.10.2012 г. № 140н) // КонсультантПлюс.

9.Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика : приказ Министерства финансов РФ от 16.12.2005 г. № 149н // КонсультантПлюс.

10.О порядке расчёта страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств : приказ Министерства финансов РФ от 02.11.2001 г. № 90н // КонсультантПлюс.

11.Методики расчёта тарифных ставок по рисковым видам страхования : распоряжение Федеральной службы Российской Федерации по надзору за страховой деятельностью № 02-03-36 от 08.07.93 г. // Страховое дело. 1993. № 8.

12.О налоге на имущество организаций : письмо от 08.02.2010 г. № 3-3- 05/128 // Экономика труда. 2010. № 5. С. 26 – 28.

13.Об имущественном налоговом вычете по НДФЛ : письмо от 18.11.09 г. № ШС-22-3/875 // Экономика и учёт труда. 2010. № 3. С. 21–37.

153

14.Абрамов В. Ю. Страховое право : очерки / В. Ю. Абрамов. – М. : Анкил, 2004. – 184 с.

15.Александров А. А. Страхование / А. А. Александров. – М. : ПРИОР, 2003 – 192 с.

16.Александрова Т. Г. Коммерческое страхование / Т. Г. Александрова, О. В. Мещерякова. – М. : Институт новой экономики, 2003. – 254 с.

17.Анализ финансовой устойчивости страховых компаний // Атлас страхования. 2007. № 1 – 2. С. 22 – 28.

18.Бадюков В. Ф. Риски мошенничества в страховании и методы их оценки / В. Ф Бадюков, М. Ю Дендиберя // Безопасность бизнеса. 2012. № 4.

19.Бадюков В. Ф. Анализ и классификация деликтных рисков в страховании (в печати)/ В. Ф Бадюков, М. Ю Дендиберя // Страховое дело. 2014.

№11.

20.Беляков А. В. Устойчивость инвестиционного проекта относительно возможного изменения стоимости денег и анализ рисков / А. В. Беляков, А. Г. Перевозчиков // Аудит и финансовый анализ. 2010. № 2. С.

299 – 305.

21.Беляков Г. С. Как оценить экономический эффект инвестиционный проектов / Г. С. Беляков // ЭКО. 2010. № 6. С. 121 – 130.

22.Вещунова Н. Л. Бухгалтерский учёт в страховых компаниях : учеб.-практ. пособие / Н. Л. Вещунова, Л. Ф. Фомина. – СПб. : Герда, 2006. – 768 с.

23.Денисова И. П. Страхование / И. П. Денисова. – М. : МарТ, 2006. – 288 с.

24.Ефимов С. Л. Экономика и страхование / С. Л. Ефимова. – М. : Церих – ПЭЛ, 2005.– 528 с.

25.Ермакова Е. А. Российская практика противодействия уклонению от уплаты налогов: борьба с однодневками // [Электронный ресурс] — Доступ из http://www.cnfp.ru/publish/journal/2012/2012–09.php.

26.Жарова Е. Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, масштабы проявления и методы противодействия [Текст] / Е. Н. Жарова, М. Ф. Желтова // Молодой учёный. 2013. №6. С.336 – 339.

27.Журавлёв Ю. М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию / Ю. М. Журавлёв. – М. : Анкил, 2003. – 458 с.

28.Иностранный капитал на российском страховой рынке / Ю. Привалов // Страховое дело. 2007. № 2. С. 26 – 32.

29.Козлова Е. В. Страховое дело : учеб. пособие / Е. В. Козлова,

Н. А. Феоктистова. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2011. – 208 с.

154

30.Куликов С. В. Финансовый анализ страховых организаций : учеб. пособие / С. В. Куликов. – Ростов н / Д : Феникс, 2006. – 224 с.

31.Модель формирования инвестиционного портфеля страховой организации / Г. Чернова // Страховое дело. 2007. № 2. С.15 – 26.

32.Николенко Н. Проблемы операционного менеджмента в страховании / Н. Николенко // Страховое ревю. 2006. №10. С. 26 – 30

33.Никулина Н. Н. Страхование. Теория и практика : учеб. пособие / Н. Н. Никулина, С. В. Березина. – 2-е изд. : перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ, 2007. –

511с.

34.Основы страховой деятельности : учебник / отв. проф. Т. А. Федорова. – М. : БЕК, 2009. – 776 с.

35.Рамазанов Д. Н. Экономико-математическая модель формирования портфеля инвестиционных проектов / Д. Н. Рамазанов // Аудит и финансовый анализ. 2010. № 2. С. 306 – 313.

36.Самаров Е. К. Страховая математика : практический курс : учеб. пособие / Е. К. Самаров. – М. : Альфа – М; ИНФРА-М, 2007. – 80 с.

37.Сплетухов Ю. А. Страхование : учеб. пособие / Ю. А. Сплетухов, Е. Ф. Дюжиков. – М. : ИНФРА – М, 2004. – 312 с.

38.Страхование / под ред. Т. А. Фёдоровой. – М. : Экономист, 2009. – 875 с.

39.Страхование : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / под ред. В. В. Шахова, Ю. Т. Ахвледиани. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 511 с.

40.Феоктистова Н. А. Финансовые основы страховой деятельности : учеб. пособие / Н. А. Феоктистова, Е. Е. Яблочкина. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2012 .–

188с.

41.Чернова Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования / Г. В. Чернова. – СПб. : Питер, 2005. – 240 с.

42.Чиркунов К. Совокупность инвестиционных проектов: экономическое обоснование / К. Чиркунов // Проблемы теории и практики управления. 2011. №

10.– С.79.

43.Юлдашев Р. Т. Страховой бизнес : словарь-справочник / Р. Т. Юлдашев. – М. : Анкия, 2005. – 832с.

44.Журналы: Риск, Русский полис, Страховое дело, Страховое ревю, Финансы, Атлас страхования.

45.Газеты: Финансовая газета, Экономика и жизнь, Страховая газета.

46.Интернет-ресурсы.

155

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Структурное соотношение активов и резервов

Таблица 4 – Структурное соотношение активов и резервов

№	Виды активов	Не более*
п/п
1	2	3
1	Стоимость государственных ценных бумаг субъектов	40% РСЖ
	РФ и муниципальных ценных бумаг	30 %
2	Стоимость государственных ценных бумаг одного	15 %
	субъекта РФ
3	Стоимость муниципальных ценных бумаги одного	10 %
	органа местного самоуправления
4	Стоимость векселей банков и банковских депозитов	50 %
	банков, имеющих рейтинг
5	Стоимость векселей банков и банковских депозитов	20 %
	банков, не имеющих рейтинг
6	Максимальная стоимость векселей и депозитов банков	50 %
7	Максимальная стоимость векселей и депозитов одного	20 %
	банка
8	Стоимость акций	20 %
9	Стоимость облигаций	45 %
10	Стоимость векселей организаций за исключением	10 %
	векселей банков
11	Стоимость жилищных сертификатов	5 %
12	Стоимость инвестиционных паёв ПИФов и	15 % РСЖ;
	сертификатов долевого участия в общественных фондах	10 % иных резервов
	банковского управления
13	Стоимость прав собственности на долю в общественных	15 %
	фондах банковского управления одного доверительного
	управляющего
14	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных	10 %
	одним ЮЛ
15	Стоимость недвижимого имущества	25 % РСЖ;
		20 % иных резервов
16	Стоимость одного объекта недвижимости	10 %
17	Стоимость слитков золота, серебра, платины и	10 %
	палладия, а также памятных монет РФ из драгоценных
	металлов
18	Суммарная величина доли перестраховщиков в	20 % РСЖ;
	страховых резервах (кроме доли перестраховщиков в	50 % иных резервов
	РЗНУ)
19	Суммарная величина доли перестраховщиков в	10 % РСЖ;
	страховых резервах, не являющихся резидентами РФ	40 % иных резервов
	(кроме доли в РЗНУ)

156

Продолжение приложения А

1		2	3
20		Максимальная величина доли в страховых резервах	10 % РСЖ;
		одного перестраховщика, являющегося резидентом РФ и	35 % иных резервов
		имеющего рейтинг (кроме доли в РЗНУ)
21		Максимальная величина доли в страховых резервах	10 % РСЖ;
		одного перестраховщика, являющегося резидентом РФ,	25 % иных резервов
		но не имеющего рейтинг (кроме доли в РЗНУ)
		Максимальная величина в страховых резервах (кроме	10 % РСЖ;
		доли перестраховщиков в РЗНУ) доли одного	35 % иных резервов
		перестраховщика, не являющегося резидентом
		Российской Федерации, созданного на территории
		государства, являющегося членом:
		а) ЕврАзЭС; б) ОЭСР; в) СНГ; г) ШОС; д) Манивэл;
		е) ФАТФ.
22		Максимальная величина доли в страховых резервах	10 % РСЖ;
		одного перестраховщика, не являющегося резидентом	30 % иных резервов
		РФ (кроме доли в РЗНУ)
23		Депо премий по рискам, принятым в перестрахование	10 %
24		Дебиторская задолженность страхователей,	10 % РСЖ;
		перестрахователей и страховых агентов по страховым	45 % РНП
		взносам, за исключением дебиторской задолженности
		по взносам по обязательномугосударственному
		страхованию
25		Дебиторская задолженность по взносам по	100 % от РНП по
		обязательному государственному страхованию	обязательному
			государственному
			страхованию
25.1		Дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в	100 % от СР по
		результате расчётов по прямому возмещению убытков в	ОСАГО
		соответствии с законодательством РФ по ОСАГО ,
		уменьшенная на сумму кредиторской задолженности,
		возникшей в результате этих же расчётов.
26		Суммарная дебиторская задолженность по договорам	25 %
		страхования и перестрахования за исключением	без РНП
		задолженности по взносам
27		Стоимость ипотечных ценных бумаг	5 % РСЖ
28		Займы страхователям по договорам страхования жизни	10 % РСЖ
29		Средства страховых резервов, переданных в	50 %
		доверительное управление
30		Суммарная стоимость активов, принимаемых для	30 %
		покрытия резервов, не относящихся к находящимся на
		территории РФ, за исключением доли
		перестраховщиков, не являющихся резидентами РФ, в
		страховых резервах
	* от суммарной величины страховых резервов

157

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Структурное соотношение активов для покрытия собственных средств страховщика

Таблица 5 – Структурное соотношение активов для покрытия собственных средств страховщика

№ п/п	Виды активов	Не более*
1	2	3
1	Стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и	30 %
	муниципальных ценных бумаг
2	Стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта РФ	15 %
3	Стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа	10 %
	местного самоуправления
4	Стоимость векселей банков и депозитов банков, имеющих	50 %
	рейтинг
5	Стоимость векселей банков и депозитов банков, не имеющих	20 %
	рейтинг
6	Максимальная стоимость векселей банков и банковских	50 %
	депозитов
7	Максимальная стоимость векселей банков и банковских	25 %
	депозитов, в одном банке
8	Стоимость акций	20 %
9	Стоимость облигаций	45 %
10	Стоимость векселей организаций, включая простые векселя	15 %
	банков
11	Стоимость инвестиционных паёв ПИФов и сертификатов	10 %
	долевого участия в общественных фондах банковского
	управления
12	Стоимость прав собственности в общественных фондах	10 %
	банковского управления одного доверительного управляющего
13	Суммарная стоимость ценных бумаг, эмитированных одним	10 %
	юридическим лицом
14	Стоимость недвижимого имущества	40 %
15	Стоимость одного объекта недвижимости	25 %
16	Стоимость слитков золота, серебра, платины и палладия, а	10 %
	также памятных монет РФ из драгоценных металлов
17	Стоимость ипотечных ценных бумаг	5 %
18	Стоимость активов, необходимых для осуществления	40 %
	хозяйственно-финансовой деятельности, за исключением
	недвижимого имущества
19	Суммарная стоимость активов, принимаемых для покрытия	35 %
	собственных средств, не относящихся к находящимся на
	территории РФ

158

Продолжение приложения Б

1		2	3
20		Ценные бумаги, выпущенные международными финансовыми	20 %
		организациями и включенные в Ломбардный список Банка
		России
21		Стоимость ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и др.),	40 %
		выпущенных (выданных, эмитированных) одним банком,
		банковских вкладов (депозитов), в том числе удостоверенных
		депозитными сертификатами, а также на обезличенных
		металлических счетах, и денежных средств, находящихся на
		счетах в этом же банке, не имеющего рейтинга одного из
		аккредитованных рейтинговых агентств
	* наибольшего из двух показателей

159

Учебное издание

Максим Юрьевич Дендиберя Евгения Евгеньевна Яблочкина

ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Учебное пособие

Редактор Г. С. Одинцова

Подписано в печать_________Формат 60х84/16.

Бумага писчая. Печать цифровая. Усл.печ.л. 9,3. Уч-изд.л. 6,7. Тираж 30 экз. Заказ

680042, г.Хабаровск, ул.Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ

160