4306
.pdfЗадача 34
Составьте сравнительный аналитический баланс (баланс − нетто) путём агрегирования однородных по своему содержанию балансовых статей в необходимых аналитических разрезах, например по степени ликвидности активов и сроков возврата платежей. При этом заполните таблицу, используя абсолютные и относительные показатели. Изучите изменение состава с помощью горизонтального анализа и структуры активов и капитала на основе вертикального анализа и дайте оценку их изменения. Выявите резкие колебания отдельных разделов и статей баланса. Укажите возможные причины их изменения.
Сравнительный аналитический баланс
Показатель |
Остатки, тыс. руб. |
|
|
Удельный вес, % к |
|||||
|
|
|
|
|
изменение |
изменение в % |
|
итогу |
|
|
|
|
|
|
в % по |
к изменении |
|
|
|
|
|
|
|
|
статье |
валюты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
баланса |
|
|
|
|
Начало |
конец |
|
|
|
начало |
конец |
|
|
|
года |
года |
изм. |
|
|
года |
года |
изм. |
Актив
1 Внеоборотные активы в том числе
1.1. Основные средства
2 Оборотные активы в том числе
2.1.Запасы с НДС
2.2.Итого
дебиторская
задолженность
2.3.Денежные средства и крат. финансовые вложения
3. |
Чистый |
|
|
оборотный |
|
|
|
капитал |
|
|
|
4. |
Всего активы |
100 100 |
- |
в т.ч.
-чистые активы;
-финансово- экспл. потребности;
21
-монетарные активы
-немонетарные активы
А1
А2
А3
А4
Пассив
3 Капитал и резервы в том числе
3.1. Уставный капитал
3.2.
Нераспределённая
прибыль (непокрытый убыток)
4 Заёмный капитал итого
4.1.
Долгосрочные
обязательства
4.2.
Краткосрочные обязательства, в том числе
4.2.1.
Краткосрочные займы и кредиты
4.2.2.
Кредиторская
задолженность
5.Доходы
будущих
периодов
6.Собственный капитал и
приравненные к ним средства
7.Пассивы по срочности погашения: П1 П2 П3 П4
8.Всего капитал
22
в т.ч. СОС: -уточнённый -неуточнённый вариант
Тема «Анализ производственной программы»
Задача 1
Определите базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объёма производства и продажи продукции в сопоставимых ценах (в ценах базисного периода).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(тыс.руб.) |
Год |
|
1 |
|
2 |
|
|
3 |
|
4 |
5 |
|
Объём |
|
10 000 |
|
11 897 |
|
12 100 |
|
13 589 |
14 897 |
||
производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Объём |
|
9 900 |
|
10 345 |
|
11 765 |
|
12 456 |
13 989 |
||
продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Индексы цен |
1 |
|
1,04 |
|
|
1,1 |
|
1,15 |
1,22 |
||
Решение оформите в таблице |
|
|
|
|
|
||||||
Год |
|
Объём |
Индекс |
|
Объём |
|
Темпы |
Темпы |
|||
|
|
производства |
цен |
|
производства |
|
роста, % |
роста, % |
|||
|
|
продукции |
|
|
|
продукции |
|
базисные |
цепные |
||
|
|
в текущих |
|
|
|
в ценах |
|
к 1 году |
к предыд. |
||
|
|
ценах, тыс. руб. |
|
|
|
базисного года, |
|
|
году |
||
|
|
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
1 |
|
10 000 |
|
1 |
|
|
10 000 |
|
100 |
100 |
|
2 |
|
11 897 |
|
1,04 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
12 100 |
|
1,1 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
13 589 |
|
1,15 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
14 897 |
|
1,22 |
|
|
|
|
|
|
Задача 2
Определите прирост выпуска продукции в отчётном году по сравнению с предыдущим в абсолютной сумме и в процентах:
- без учёта стоимостной оценки (разной цены); - сопоставимости цен на отдельные изделия.
23
Исходные данные
Изделие |
|
Кол-во, штук |
Цена 1 |
Цена 1 |
|
|
факт |
изделия, тыс. |
изделия, тыс. |
|
|
|
руб. |
руб. |
|
|
|
план |
факт |
А |
10 000 |
12 000 |
27,25 |
30 |
Б |
5 000 |
6 000 |
37,5 |
39 |
В |
20 000 |
20 000 |
25,5 |
28 |
Всего |
|
|
|
|
Задача 3
Определите взаимосвязь основных факторов, влияющих на изменение выручки от продажи продукции методом балансовой увязки. Подсчитайте резервы роста выручки от продажи продукции.
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
Показатель |
План |
Отчёт |
Влияние на |
Изменение |
|
|
|
выручки от |
в % к |
|
|
|
продаж |
выручке |
Остатки готовой продукции на |
840 |
920 |
|
|
складе на начало года |
|
|
|
|
Выпуск продукции |
11 200 |
12 000 |
|
|
Остатки готовой продукции на |
560 |
635 |
|
|
складе на конец года |
|
|
|
|
Излишки продукции, |
- |
120 |
|
|
выявленные при |
|
|
|
|
инвентаризации |
|
|
|
|
Недостачи продукции, |
- |
155 |
|
|
выявленные при |
|
|
|
|
инвентаризации |
|
|
|
|
Выручка от продажи продукции |
|
|
|
100 |
Задача 4
Дайте оценку соблюдения договорных обязательств. Рассчитайте процент выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц.
(тыс. руб.)
Изделие |
Покупатель |
Поставка |
Фактически |
Недопоставка |
Зачтено |
% |
|
|
по |
отгружено |
|
|
выполнение |
|
|
договору |
|
|
|
договорных |
|
|
|
|
|
|
обязательств |
А |
1 |
2 000 |
950 |
|
|
|
|
2 |
850 |
900 |
|
|
|
24
Б |
1 |
400 |
320 |
|
|
|
|
2 |
1 000 |
770 |
|
|
|
|
3 |
260 |
400 |
|
|
|
В |
1 |
300 |
300 |
|
|
|
Г |
3 |
200 |
175 |
|
|
|
|
4 |
250 |
210 |
|
|
|
Д |
4 |
120 |
110 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Задача 5
По нижеприведённым данным определите процент выполнения договорных обязательств за каждый квартал и нарастающим итогом с начало года (за первый квартал, полугодие, за 9 месяцев и за год).
Период |
|
Предусмотрено |
Недопоставлено за |
|
|||||||
|
|
|
поставить по договорам |
квартал |
|
|
|
||||
|
|
|
по кварталам |
|
|
|
|
|
|
|
|
1-й квартал |
|
23 000 |
|
|
450 |
|
|
|
|
||
2-й квартал |
|
24 500 |
|
|
280 |
|
|
|
|
||
3-й квартал |
|
25 100 |
|
|
400 |
|
|
|
|
||
4-й квартал |
|
26 200 |
|
|
Поставлено больше |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
на 240 |
|
|
|
|
Итого за отчётный год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Для анализа заполнить таблицу |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
||
Квартал |
Предусмотрен |
Предусмотрено |
Нед-но |
Нед-но |
Выполнено |
Выполнено за |
Выполнено |
||||
|
поставить |
поставить |
за |
с начала |
за квартал |
квартал, % |
|
с начало |
|||
|
за квартал |
нарастающим |
квартал |
года |
|
|
|
|
года |
||
|
|
итогом |
|
|
|
|
|
|
сумма % |
||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 6
Дайте характеристику интенсивности структурных преобразований на предприятии на основе коэффициента структурной активности. Дайте оценку изменения выпуска продукции в тыс. руб. и в процентах. Укажите возможные причины изменения.
25
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
Вид |
План |
Факт |
Изменение, |
Изменение, % |
|
продукции |
|
|
тыс. руб. |
|
|
А |
4 500 |
5 120 |
|
|
|
Б |
3 240 |
3 100 |
|
|
|
В |
190 |
175 |
|
|
|
Г |
2 678 |
3 154 |
|
|
|
Д |
345 |
289 |
|
|
|
Задача 7
Используя данные о выпуске продукции по месяцам, проведите анализ выполнения плана. Рассчитайте:
-процент выполнения плана за каждый месяц в абсолютной сумме и в процентах;
-процент выполнения плана нарастающим итогом в абсолютной сумме и
впроцентах;
-удельный вес, каждого месяца и квартала в годовом выпуске продукции,
%.
Месяц |
План |
Отчёт |
Изменение, тыс. |
Темпы |
|
|
|
руб. |
прироста, |
|
|
|
|
снижения, |
|
|
|
|
% |
Январь |
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
Итого за 1-й |
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
Июнь |
|
|
|
|
Итого за 2-й |
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
Итого за |
|
|
|
|
полугодие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июль |
|
|
|
|
август |
|
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
|
Итого за 3-й |
|
|
|
|
квартал |
|
|
|
|
Итого за 9 |
|
|
|
|
месяцев |
|
|
|
|
26
Октябрь
ноябрь
декабрь
Итого за 4 - й квартал
Всего за год
Задача 8
Определите коэффициент ритмичности в целом по предприятию, укажите возможные причины неритмичной работы и как она влияет на результаты хозяйственной деятельности организации. Определите выпуск продукции при условии ритмичной работы.
|
|
|
|
|
(Тыс.руб.) |
|
Показатель |
План |
Отчёт |
% выполнения |
В пределах |
Коэффициент |
|
|
|
|
плана |
плана |
ритмичности |
|
1 - я декада |
123 |
110 |
|
|
|
|
2 - я декада |
135 |
130 |
|
|
|
|
3 - я декада |
156 |
220 |
|
|
|
|
Итого за |
|
|
|
|
|
|
месяц |
|
|
|
|
|
|
Задача 9
По вышеприведённым данным проведите анализ ритмичности на основе удельных весов каждой декады в общем месячном выпуске продукции. Рассчитайте коэффициент ритмичности.
Задача 10
Проведите анализ ритмичности на основе коэффициента вариации Исходные данные выпуска продукции по кварталам, тыс. руб. :
Квартал |
План |
Отчёт |
Первый |
25 000 |
30 000 |
Второй |
25 000 |
20 000 |
Третий |
25 000 |
24 000 |
Четвёртый |
25 000 |
33 000 |
Итого за год |
|
|
27
Задача 11
Дайте оценку выполнения плана по выпуску и по ассортименту продукции по каждому виду продукции. Определите средний процент выполнения плана по ассортименту в целом по предприятию.
|
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
Изделие |
План |
Отчёт |
% вып. |
В пределах |
% выполнения |
|
|
|
плана по |
плана |
плана по |
|
|
|
выпуску |
|
ассортименту |
|
|
|
продукции |
|
|
А |
2 880 |
2 556 |
|
|
|
Б |
1 200 |
1 100 |
|
|
|
В |
550 |
560 |
|
|
|
Г |
1 000 |
1 200 |
|
|
|
Д |
555 |
600 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Задача 12 |
|
|
|
|
Рассчитайте влияние изменение |
сортности на объём выпущенной |
|||
продукции на основе среднего коэффициента сортности. |
||||
Пиломатериалы, сорт |
Цена |
ВПо |
ВП1 |
|
|
единицы |
куб. м |
куб. м |
|
|
продукции, |
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
Высший |
22 |
500 |
550 |
|
Первый |
20 |
200 |
205 |
|
Второй |
15 |
100 |
90 |
|
третий |
10 |
40 |
52 |
|
отборный |
25 |
250 |
262 |
|
Итого |
х |
? |
? |
|
Задача 13
Рассчитайте коэффициент сортности продукции за прошлый и отчётный период и дайте оценку работы организации по улучшению качества продукции.
Установите, на сколько изменилась стоимость произведённой продукции за счёт сортового состава.
Сорт продукции |
Цена 1 т тыс.руб. |
Объём продаж |
Объём продаж |
|
|
в прошлом |
в отчётном |
|
|
периоде, т |
периоде, т |
Продукция А |
|
|
|
Высший |
150 |
450 |
487 |
Первый |
125 |
220 |
234 |
28
Итого |
|
|
|
Продукция Б |
|
|
|
Высший |
60 |
567 |
634 |
Первый |
47 |
200 |
258 |
Итого |
|
|
|
Задача 14
Определите влияние качества на изменение среднего уровня цены изделия.
Исходные данные:
1.Цена 1 изделия нового качества 800 руб.
2.Цена 1 изделия прежнего качества 600 руб.
3.Объём выпуска продукции, нового качества 400 штук;
4.Фактический объём продукции 350 штук.
Задача 15
Проведите расчёт влияния структурного фактора на изменение выручки от продажи продукции способом цепных подстановок.
Сорт |
Цена 1 т тыс. |
Объём продаж |
Объём продаж |
|
продукции |
руб. |
по плану, тонн |
факт, тонн |
|
Первый |
3 |
150 |
165 |
|
Второй |
2,5 |
25 |
22 |
|
Итого |
х |
175 |
187 |
|
Задача 16
Определите влияние структурных сдвигов на прибыль.
Виды |
Цена за 1 |
в том числе |
Кол-во |
Кол-во |
продукции |
изделие, тыс. |
прибыль, тыс. |
продукции по |
продукции |
|
руб. |
руб. |
плану |
по отчёту |
А |
400 |
100 |
2 000 |
2 100 |
Б |
485 |
125 |
120 |
110 |
В |
374 |
75 |
320 |
330 |
29
Задача 17
Дайте оценку качества выпущенной продукции «А». Определите планируемые и фактические потери по сортности. Выясните наличие сверхплановых потерь или экономию по сортности, вызванные изменением качества выпускаемой продукции.
Сорт |
Кол-во, план, |
Кол-во, |
Цена за 1 |
ВП, тыс. |
ВП. тыс. |
|
штук |
отчёт штук |
изделие, |
руб. по |
руб. по |
|
|
|
тыс. руб. |
плану |
отчёту |
1 |
200 |
250 |
80 |
|
|
2 |
120 |
100 |
65 |
|
|
3 |
- |
30 |
50 |
|
|
Итого |
|
|
х |
|
|
Ср. цена, |
х |
х |
х |
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Задача 18
Дайте комплексную оценку эффективности маркетинговых мероприятий, влияющих на сезонность и ритмичность производства продукции, правильность выбранного ассортимента выпускаемой продукции с помощью показателей (прироста коэффициентов ритмичности, коэффициента ассортиментности, коэффициента сезонности и коэффициента вариации):
Показатель |
Предыдущий |
Отчёт |
Темп |
Изменение |
|
год |
|
роста |
|
Выручка от продажи |
40 549 |
43 636 |
|
|
продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
Коэффициент ритмичности, |
78 |
84 |
|
|
% |
|
|
|
|
Коэффициент |
86 |
91 |
|
|
ассортиментности, % |
|
|
|
|
Коэффициент сезонности, % |
70 |
75 |
|
|
Коэффициент вариации, % |
9 |
10 |
|
|
Задача 19
Используя данные о деятельности организации, рассчитайте соотношение прироста ресурсов (численности работников, материальных затрат, основных производственных фондов, оборотных активов) на один процент прироста выручки от продажи продукции по сравнению с предыдущим годом.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчёт |
Среднесписочная численность |
1 250 |
1 260 |
работников, чел. |
|
|
30