!Экзамен зачет 2023 учебный год / Шаманина - Противодействие легализации преступных доходов в банковской деятельности
.pdfВ случае если хотя бы одному из ответов на вопросы, приведенные в пунктах 10 – 12 таблицы 17, присвоено значение, равное 3 баллам и хуже,
показателю состояния внутреннего контроля не может быть присвоена оценка лучше, чем «сомнительно» (3 балла).
Кроме того, в случае неудовлетворительной оценки правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и присвоения вопросам данной категории оценки равной 3 баллам и хуже, финансовая устойчивость банка признается неудовлетворительной, банк подлежит классификации не выше, чем в III
классификационную группу 54 , что по нашему мнению, несомненно можно отметить, как положительный момент в борьбе с недобросовестными банками.
С учетом произошедших изменений в системе внутреннего контроля,
предусматривающих создание двух служб (службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля (комплаенс - службы) на базе ранее действовавшей службы внутреннего контроля), мы полагаем, что в расчет показателя ПУ5 необходимо также включить вопросы, касающиеся оценки эффективности функционирования вновь созданных служб, учитывающие специфику деятельности каждой из них.
Таким образом, по нашему мнению, вопросы 6 и 7 необходимо сформулировать следующим образом: вопрос 6 – «Позволяет ли организация служб внутреннего аудита и внутреннего контроля банка эффективно осуществлять возложенные на них функции?», вопрос 7 – «Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью служб внутреннего аудита и внутреннего контроля?».
Кроме того, на наш взгляд, было бы целесообразно дополнить таблицу 17
следующими вопросами:
«Соблюдаются ли внутренние документы, указанные в вопросах 1, 5 и 10 (весовая оценка ответа - 3)?»;
54 К группе III относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов.
151
«Проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков (весовая оценка ответа - 2)?»;
«Осуществляет ли служба внутреннего аудита своевременное информирование совета директоров (наблюдательного совета) банка о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках) по вопросам,
определяемым кредитной организацией (весовая оценка ответа - 2)?»;
«Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным органом управления правила действий при выявлении службой внутреннего аудита
(службой внутреннего контроля) нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами (весовая оценка ответа - 2)?»;
«Установлен ли порядок контроля за принятием мер по устранению выявленных службой внутреннего аудита нарушений (весовая оценка ответа - 3)?»;
«Осуществляется ли информирование совета директоров
(наблюдательного совета) банка о выполнении планов деятельности службы
внутреннего контроля в области управления компалаенс-риском и регуляторным
риском (весовая оценка ответа - 2)?».
Оценка показателей ПУ6 «Показатель управления стратегическим риском» и ПУ7 «Показатель управления риском материальной мотивации»
включает в себя анализ ответов на вопросы, касающиеся стратегии развития банка
(процесса реализации стратегической цели) и системы оплаты труда,
соответственно.
По результатам совокупной оценки показателей качества управления банком (ПУ4 +ПУ5 + ПУ6 + ПУ7) финансовая устойчивость банка признается удовлетворительной, в случае если общая оценка показателей системы управления рисками (ПУ4) и состояния внутреннего контроля, в том числе в области ПОД/ФТ (ПУ5), меньше либо равна 2,3 балла, а показателя качества
бизнес-планирования (ПУ6) - меньше либо равна 3,3 балла.
152
Принимая во внимание, тот факт, что оценке состояния и организации системы внутреннего контроля банка в целях ПОД/ФТ уделяется особое внимание со стороны надзорного органа, по нашему мнению, представляется необходимым включить в расчет показателя системы управления рисками – модель оценки риска вовлечения банка в процесс ОД/ФТ (далее в таблице 18
более подробно представлены вопросы, составленные автором диссертации,
которые могут быть использованы надзорным органом для оценки риска ОД/ФТ)
и одновременно внести соответствующие изменения в отчетность по форме
0409639 (добавив в раздел 1 - п.п. 8.10, 8.11, 8.12 следующего содержания: «риском ОД/ФТ», «комплаенс-риском», «регуляторным риском»).
Таблица 18. Оценка управления риском ОД/ФТ на примере Банка «А».
№ |
|
|
|
|
|
Вопрос |
|
|
Факторы, |
Вес |
Балл |
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
учитываемые при |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оценке, краткая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
формулировка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обоснования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мотивированного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
суждения |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
1. |
Имеется ли в кредитной организации |
Да, имеется |
1 |
1 |
||||||||
|
подразделение |
(служащий), ответственное за оценку |
|
|
|
|||||||
|
уровня риска ОД/ФТ? |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
2. |
Является |
ли |
данное |
подразделение |
(служащий), |
Подразделение |
1 |
1 |
||||
|
независимым от структурных |
подразделений |
независимо |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|||||||||
|
кредитной |
организации, |
осуществляющих банковские |
|
|
|
||||||
|
операции и другие сделки? |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||||||
3. |
Имеет ли оно право докладывать непосредственно |
Да, имеет |
2 |
1 |
||||||||
|
совету директоров (наблюдательному совету) |
|
|
|
||||||||
|
кредитной |
|
организации |
о |
проблемах |
в управлении |
|
|
|
|||
|
риском ОД/ФТ? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
||||||||
4. |
Имеются ли у кредитной организации внутренние |
Имеются |
1 |
1 |
||||||||
|
документы |
|
по управлению |
риском ОД/ФТ, |
|
|
|
|||||
|
утвержденные соответствующим органом управления |
|
|
|
||||||||
|
кредитной организации? |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
5. |
Определены |
|
ли |
внутренними |
документами |
Основные принципы |
2 |
1 |
||||
|
кредитной |
|
организации основные принципы |
определены |
|
|
||||||
|
управления |
риском ОД/ФТ, предусмотренные главой 4 |
|
|
|
|||||||
|
Положения Банка России № 375-П? |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
||||||||
6. |
Определены ли во внутренних документах методика |
Да |
2 |
1 |
||||||||
|
выявления риска и оценки ОД/ФТ и порядок проведения |
|
|
|
||||||||
|
оценки риска ОД/ФТ? |
|
|
|
|
|
|
|
||||
7. |
Установлены |
ли |
внутренними |
документами |
Показатели не |
2 |
4 |
|||||
|
показатели и способы оценки |
риска ОД/ФТ? |
установлены |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
||||||||
8. |
Проводится ли в кредитной организации оценка (стресс – |
Ежемесячно |
1 |
2 |
||||||||
|
тест) риска ОД/ФТ? |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||||||
9. |
Принимает ли совет директоров (наблюдательный совет) |
Не принимает |
2 |
4 |
||||||||
|
или единоличный исполнительный орган |
кредитной |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153
10. |
Определены ли внутренними документами кредитной |
|
Определены только |
|
2 |
|
3 |
|
||
|
организации факторы риска ОД/ФТ, порядок их |
|
факторы риска |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
11. |
Принимает ли кредитная организация меры по |
|
Принимает |
|
2 |
|
1 |
|
||
|
классификации клиентов с учетом критериев риска, по |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
которым осуществляется оценка степени (уровня) риска |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
совершения клиентом операций в целях ОД/ФТ? |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
12. |
Принимает ли кредитная организация меры по |
|
Принимает |
|
2 |
|
1 |
|
||
|
определению риска вовлеченности кредитной |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
организации и ее сотрудников в использование услуг |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
кредитной организации в целях ОД/ФТ? |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
13. |
Установлен ли внутренними документами кредитной |
|
Частично |
|
2 |
|
3 |
|
||
|
организации порядок мониторинга риска ОД/ФТ? |
|
предусмотрен |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. |
Обеспечена |
ли идентификация |
реальных |
|
Идентификация |
|
2 |
|
1 |
|
|
владельцев |
кредитной организации? |
|
обеспечена |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
15. |
Соблюдаются ли рекомендации Банка России |
|
Сведения по |
|
3 |
|
3 |
|
||
|
относительно мониторинга операций и сделок, имеющих |
|
«подозрительным» |
|
|
|
|
|
||
|
сомнительный (необычный) характер их проведения? |
|
сделкам |
|
|
|
|
|
||
|
|
направляются в |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Росфинмониторинг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
неосознанно, часто |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
без учета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
рекомендаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Банка России |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
16. |
Соблюдаются ли требования Банка России |
|
Соблюдаются |
|
3 |
|
1 |
|
||
|
относительно доступности сведений о кредитной |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
организации и оказываемых ею услугах? |
|
|
|
|
|
|
|
||
17. |
Выполняются ли внутренние документы по вопросам |
|
Выполняются |
|
2 |
|
2 |
|
||
|
управления риском ОД/ФТ? |
|
|
достаточно полно |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
18. |
Имеются ли у кредитной организации внутренние |
|
Имеются |
|
1 |
|
1 |
|
||
|
документы, на основании которых осуществляется |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
мониторинг риска ОД/ФТ? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. |
Своевременно ли направляются сведения по |
|
Сроки нарушаются |
|
3 |
|
3 |
|
||
|
операциям и |
сделкам обязательного контроля в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
уполномоченный орган? |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. |
Соблюдаются ли требования Банка России относительно |
|
Соблюдаются |
|
3 |
|
1 |
|
||
|
идентификации кредитной организации клиента, |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
представителя клиента, выгодоприобретателя и |
|
|
|
|
|
|
|
||
21. |
Предусмотрен ли в кредитной организации порядок учета |
|
Предусмотрен |
|
3 |
|
1 |
|
||
|
и фиксирования результатов оценки степени (уровня) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
риска клиента, странового риска и определения риска |
|
|
|
|
|
|
|
||
22. |
Разработаны ли квалификационные требования к |
|
Разработаны |
|
2 |
|
1 |
|
||
|
служащим кредитной организации? |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23. |
Доведены ли |
до служащих кредитной организации |
|
Доведены |
|
2 |
|
1 |
|
|
|
документы, регламентирующие должностные |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
обязанности, их права и ответственность? |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Крод = 139/46 = 3,02 |
|
|
Общий вес |
|
46 |
|
39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Источник: составлено автором. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В целях |
определения |
коэффициента |
риска ОД/ФТ |
(Крод) |
предлагаем |
аналогично Указанию №2005-У рассчитывать его путем умножения бальной
154
оценки на весовое значение и арифметического расчета средневзвешенного значения всех оценок ответов на вопросы, представленные в таблице 18.
23 23
Крод = ∑ (балл i x вес i) : ∑ вес i, i=1 i=1
где:
балл i - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в таблице 18 (балльная оценка)55;
вес i - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос, приведенный в таблице 18 (весовая оценка).
Весовая |
оценка ответов на |
вопросы для |
определения |
Крод приведена |
в таблице 18. |
|
|
|
|
Ведущие |
международные |
организации |
по борьбе |
с финансовыми |
преступлениями едины в том, что компетентные органы надзора должны придавать все большее значение тому, насколько эффективно финансовые организации принимают решения относительно управления рисками и их оценке с учетом ряда факторов [152].
Исходя из этого, предлагаем ввести дифференцированный подход к установлению пороговых значений для расчета норматива достаточности капитала (Н1.0), с учетом коэффициента риска ОД/ФТ.
В соответствии с действующей Инструкцией Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» норматив достаточности капитала (собственных средств) 56 кредитной организации рассчитывается следующим
образом57:
Н1.i = _____________________________Кi____________________________ x 100% SUM Kpi (Ai-Pi) + код 8807 + код 8847 + БК – код 8855i + ПКр +
код 8957 + ПКi + КРВ + КРС + РСК + 12,5 х OP + PPi
551 балл - да (постоянно, всегда, в полном объеме); 2 балла - в основном (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме); 3 балла - частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях); 4 балла - нет (никогда, ни в каких случаях).
56С учетом требований Положения Банка России от 28.12.2012 №395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)».
57Расшифровка показателей формулы, содержится в п.2.1.1 Инструкции Банка России № 139-И. Минимально допустимое значение Н1.0 (норматив достаточности собственных средств (капитала) банка) - 10%.
155
Минимально допустимое значение Н1.0 (норматив достаточности собственных средств (капитала) банка) составляет 10%.
В свою очередь, несоблюдение кредитной организации установленного минимального значения Н1.0 в соответствии с ст. 4 Федерального закона от
25.02.1999 №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций является основанием для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации.
Таблица 19. Пороговые значения норматива достаточности капитала (Н1.0), с учетом показателя риска ОД/ФТ.
КО |
Значения коэффициента Крод |
Пороговые значения норматива |
|
|
Н1.0. |
Соответствующие требованиям |
≥1 - ≤2 |
10% |
В основном соответствующие |
≥2 - <3 |
11% |
требованиям (имеющие отдельные |
|
|
недостатки) |
|
|
Ограниченно - соответствующие |
≥3 - <4 |
13% |
Источник: составлено автором.
Таким образом, по нашему мнению, рассчитанный коэффициент риска ОД/ФТ в целях адекватного учета возможных негативных последствий внешнего характера должен использоваться как дополнительный элемент определения минимально допустимого значения норматива достаточности капитала кредитных организаций и учитываться Банком России в ходе текущей надзорной деятельности.
Несоответствие требованиям (значение коэффициента Крод≥4) должно является основанием для проведения в банке внеплановой тематической проверки по вопросу ПОД/ФТ с целью определения соответствующей меры воздействия по отношению к кредитной организации.
По результатам проверок по совокупности выявленных нарушений требований Закона №115-ФЗ и нормативных актов Банка России в сфере ПОД/ФТ к кредитным организациям могут быть применены различные меры воздействия: от предупреждения и требования об устранении нарушения до штрафов, запретов на проведение операций, приостановления деятельности или отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
156
Таблица 20. Статистика применения Банком России мер воздействия к кредитным организациям РФ 58.
Год |
Предупредительные |
Требования об |
Запреты и |
Штрафы |
Отзыв лицензии |
|
меры |
устранении нарушений |
ограничения |
|
|
2003 |
353 |
135 |
7 |
81 |
0 |
2004 |
459 |
142 |
71 |
105 |
2 |
2005 |
385 |
373 |
238 |
284 |
14 |
2006 |
343 |
389 |
529 |
232 |
51 |
2007 |
392 |
344 |
327 |
252 |
44 |
2008 |
339 |
229 |
252 |
170 |
7 |
2009 |
287 |
196 |
162 |
122 |
10 |
2010 |
302 |
151 |
87 |
104 |
3 |
2011 |
204 |
478 |
75 |
181 |
18 |
2012 |
253 |
413 |
121 |
163 |
22 |
2013 |
380 |
574 |
217 |
145 |
32 |
Источник: составлено автором.
В таком случае у кредитных организаций действительно появится стимул добросовестно соблюдать предусмотренные требования и отказываться от клиентов, деятельность которых ориентирована на ОД/ФТ, а также организаций,
скрывающих от контролирующих органов и банка суть проводимых расчетов под видом коммерческой тайны.
Таким образом, суть содержания представленной методики – предоставление превентивного варианта минимизации финансовых рисков и упорядочения системы контроля над финансовыми потоками, в которых банки по большей части выступают как прямые посредники. Данный подход к определению норматива
H1.0 позволит определить, насколько та или иная кредитная организация выполняет нормативные и внутренние требования, а также поможет скорректировать недостатки систем внутреннего контроля банка в области ПОД/ФТ.
3.3. Рекомендации по построению эффективной системы внутреннего
контроля в кредитной организации.
Для банковского сектора одним из основных инструментов контроля за
выполнением мероприятий, направленных на ПОД/ФТ, является система внутреннего контроля.
58 По данным годовых отчетов Банка России за период с 2003 по 2013 гг. Источник: http://www.cbr.ru/publ/?prtid=god&PageYear.
157
При разработке системы внутреннего контроля экономическая выгода,
которая может быть получена от использования механизма контроля, должна быть сопоставима с затратами на их разработку. Для этого необходимо провести количественные и качественные оценки с тем, чтобы обеспечить надлежащую сбалансированность между затратами на внедрение системы внутреннего контроля и экономической выгодой, которая может быть получена в результате внедрения системы [137].
Организационная структура системы внутреннего контроля зависит от целого ряда факторов, таких, как организационная структура банка, его размеры и характер деятельности, конкретная область деятельности, в которой применяется тот или иной метод, и т.п. Поэтому невозможно построить универсальную систему внутреннего контроля без учета данных условий.
Таким образом, можно сделать вывод, что система внутреннего контроля современного банка, безусловно, должна отвечать следующим принципам:
комплексность: охватывать все виды деятельности банка, при этом особое внимание следует уделять анализу финансовых нововведений;
результативность: выявлять факты мошенничества и других правонарушений, система внутреннего контроля приспособлена для предотвращения;
интегрированность: в систему управления рисками;
регламентированность: устанавливать права и обязанности участников системы;
законность: не нарушать требования законодательства.
Основная цель системы внутреннего контроля российских кредитных организаций достигается путем организации контроля за соблюдением требований законодательства и иных нормативных актов, обеспечения контроля за банковскими рисками и надлежащим уровнем надежности кредитной организации, а также путем разрешения возникающих в процессе деятельности банка конфликтов интересов акционеров, Совета директоров и менеджмента.
158
Стоит отметить, что меры по предотвращению рисков ОД/ФТ предпринимаются банками не только в соответствии с требованиями законодательства, но и в собственных интересах.
Так, нарушения требований Закона №115-ФЗ приводят к возникновению серьезных проблем у кредитных организаций. Как показала практика, за последние несколько лет немало банков лишились своих лицензий именно из-за нарушений требований вышеназванного закона.
В этой связи, внутренние методики риск-подразделений кредитных организаций должны на обязательной основе включать положения, касающиеся выполнения мер по ПОД/ФТ.
По нашему мнению, целесообразно выстраивать систему внутреннего контроля таким образом, чтобы каждому отдельному нарушению неизбежно соответствовали возможные негативные последствия (рис. 28). При этом учитывать последствия проявления источников риска ОД/ФТ необходимо, исходя из их взаимного влияния на другие типичные банковские риски [27].
Отдельно следует остановиться на анализе выполнения кредитными организациями принципов «Знай своего клиента» и «Должная проверка», как основных составляющих проведения процедур по идентификации клиентов.
В связи с этим полагаем, что кредитным организациям следует [16]:
–разработать и внедрить комплексные процедуры проверки сведений, представляемых клиентами;
–иметь данные о подлинном владельце (конечном бенефициаре) счета (если счет был открыт на другое имя) и тщательно проверять данные, удостоверяющие личность, во избежание открытия счетов для фиктивных пользователей;
–располагать данными о профессиональной деятельности клиента и источниках его доходов;
–знать цель, с которой открывается счет, и представлять типы операций, в которые обычно вовлечен данный клиент. При открытии счета сотрудники банка
159
должны понимать, нужно ли отнести клиента к категории высокого риска,
требующей повышенного внимания.59
Источники риска ОД/ФТ
При оформлении договора с клиентом были недостаточно подробно изучены документы, характеризующие его основную деятельность
Последствия проявления риска ОД/ФТ |
Клиент, занимаясь незаконной деятельностью, попал в поле зрения правоохранительных органов.
Ряд операций проводился через счета данного банка
Влияние на деятельность банка
Сложилось негативное |
Отток клиентов |
Осложнение отношений с |
|||||||
мнение среди клиентов и |
|
|
|
|
|
регулятором |
|||
контрагентов банка |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стратегический |
|
Риск ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
риск |
|
|
|
|
Регуляторный |
|
Риск потери |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
риск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
деловой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
репутации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Следствие реализации риска ОД/ФТ
Рис. 28. Порядок анализа источников рисков ОД/ФТ. (Источник: составлено автором).
В рамках выполнения процедуры мониторинга риска ОД/ФТ кредитным организациям необходимо [18]:
иметь внутренние системы для проведения мониторинга операций,
вызывающих подозрения;
оценивать риск, исходя из конкретных видов банковских продуктов и услуг, категорий клиентов, регионов и операций;
59 Перечень операций с повышенной степенью риска совершения клиентом операций в целях ПОД/ФТ приведен в пункте 2.9. Положения Банка России от 19.08.2004 №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
160