книги / Производственный и управленческий учет
..pdfТаблица 11.15 Сводный расчет операционных финансовых результатов
хозяйственной деятельности предприятия
|
Показатели |
ЛИФО |
ФИФО |
1. |
Плановый объем продаж |
|
|
2. |
Плановая сумма прямых и общепроизводственных |
|
|
затрат в себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
3. |
Валовая прибыль |
|
|
4. |
Административно-управленческие и маркетинговые |
|
|
расходы |
|
|
|
5. |
Прибыль от продаж |
|
|
Исходные данные для подготовки финансового бюджета
|
|
|
|
|
Таблица 11.16 |
|
Бухгалтерский баланс на 1 января планируемого года, долл. |
||||||
|
|
|
|
|
||
Активы (имущество предприятия) |
Источники имущества предприятия |
|||||
1. Долгосрочные активы: |
1. Собственные источники: |
|||||
Основные средства |
|
22 000 000 |
Уставной капитал |
|
10 000 000 |
|
Износ основных средств |
|
8 000 000 |
Накопленная прибыль |
|
10 342 000 |
|
Основные средства |
|
14 000 000 |
|
|
|
|
по остаточной стоимости |
|
|
|
|
|
|
Незавершенные |
|
6 000 000 |
|
|
|
|
капитальные вложения |
|
|
|
|
|
|
Итого долгосрочных |
|
20 000 000 |
Итого собственных |
|
20 342 000 |
|
активов |
|
|
источников |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Текущие активы: |
|
2. Долгосрочные финансовые |
||||
|
|
|
обязательства: |
|
|
|
Производственные запасы |
|
90 000 |
0 |
|||
|
|
|
||||
Готовая продукция |
|
50 000 |
|
|
||
|
|
|
|
|
||
Денежные средства |
|
2 000 |
|
|
|
|
Расчеты с дебиторами |
|
500 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого текущих активов |
|
642 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
3.Краткосрочные финансовые обязательства: |
|||
|
|
|
расчеты с кредиторами |
|
250 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расчеты с бюджетом |
|
50 000 |
|
|
|
|
по налогу на прибыль |
|
0 |
|
|
|
|
Итого краткосрочных |
|
|
|
|
|
|
финансовых обязательств |
|
300 000 |
|
|
|
|
|
|
||
Всего баланс |
20 642 000 |
Всего баланс |
|
20 642 000 |
71
Проект бюджета движения средств, долл. |
Таблица 11.17 |
||||||
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
Кварталы |
|
|
Всего за год |
|
|
I |
II |
III |
IV |
|
|
||
|
|
|
|
||||
1. Поступления денежных |
1 000 000 |
1 144 500 |
1 605 500 |
1 250 000 |
|
5 000 000 |
|
средств от покупателей |
|
|
|||||
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
2. Платежи: |
390 000 |
300 000 |
300 000 |
210 000 |
|
1200 000 |
|
поставщикам материаль- |
|
|
|||||
но-технических ресурсов |
|
|
|
|
|
|
|
выплата заработной |
350 000 |
471 500 |
593 000 |
471 500 |
|
1 886 000 |
|
платы |
|
|
|
|
|
|
|
перечисление в бюджет |
60 000 |
90 000 |
120 000 |
90 000 |
|
360 000 |
|
налогов на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
оплата прочих расходов |
200 000 |
283 000 |
366 000 |
283 000 |
|
1 132 000 |
|
оплата за технологиче- |
0 |
0 |
0 |
350 000 |
|
350 000 |
|
ское оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проект бюджета денежных потоков |
|
Таблица 11.18 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
Кварталы |
|
|
Всего за год |
|
|
|
|
I |
II |
|
III |
IV |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
1 |
|
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
6 |
|
Остатки денежных средств на |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Поступления денежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств от покупателей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего доступные денежные |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
средства (стр. 1 + стр.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Оплата поставщикам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материальных ресурсов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Выплата заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Перечисления в бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налога на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Оплата прочих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Оплата за технологическое |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Всего платежи (стр.4 |
стр.8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Минимальный страховой |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
лимит остатков денежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Всего потребность в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежных средствах (стр.9 + |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
стр.10) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Избыток (+), недостаток (–) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
денежных средств (стр.3 – |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
стр.11) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
72 |
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 11.18
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Финансирование: |
|
|
|
|
|
|
13. |
Получение кредита (в начале |
|
|
|
|
|
планируемого периода) |
|
|
|
|
|
|
14. |
Возврат кредита (в конце |
|
|
|
|
|
планируемого периода) |
|
|
|
|
|
|
15. |
Выплата процентов за кредит |
|
|
|
|
|
(12 % квартальных) |
|
|
|
|
|
|
16. |
Всего результат финансиро- |
|
|
|
|
|
вания (стр.13 + стр.14 + стр.15 + |
|
|
|
|
|
|
поступления – платежи) |
|
|
|
|
|
|
17. |
Остаток денежных средств на |
|
|
|
|
|
конец периода (стр.3 – стр.9 |
|
|
|
|
|
|
±стр.16) |
|
|
|
|
|
|
Проект бюджета финансовых результатов |
Таблица 11.19 |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Показатели |
ЛИФО |
|
ФИФО |
1. |
Плановый объем продаж |
|
|
|
2. |
Плановая сумма прямых и общепроизводственных затрат в |
|
|
|
себестоимости реализованной продукции |
|
|
|
|
3. |
Валовая прибыль |
|
|
|
4. |
Административно-управленческие и коммерческие расходы |
|
|
|
по плану |
|
|
|
|
5. |
прибыль от продаж |
|
|
|
6. |
Прочие расходы |
|
|
|
7. |
Прибыль до налогообложения по плану |
|
|
|
8. |
Налог на прибыль |
|
|
|
9. |
Накопленная прибыль по плану |
|
|
|
|
Проект баланса |
Таблица 11. 20 |
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма, долл. |
|
Методика расчета суммы |
|
Показатели |
|
|
|
Или источник информации |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
Активы (имущество предприятия)
1. Долгосрочные активы:
Основные средства
Износ основных средств
Основные средства по остаточной стоимости
73
|
|
Окончание табл. 11.20 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Незавершенные капитальные |
|
|
|
вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого долгосрочных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Текущие активы: |
|
|
|
Производственные запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчеты с дебиторами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого текущих активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего баланс |
|
|
|
|
|
|
Источники имущества предприятия
1. Собственные источники Уставный капитал
Накопленная прибыль
Итого собственных источников
2. Долгосрочные финансовые обязательства
3. Краткосрочные финансовые обязательства
Расчеты с кредиторами
Расчеты с бюджетом по налогу На прибыль
Итого краткосрочных финансовых обязательств
Всего баланс
74
|
|
Расчеты с кредиторами |
Таблица 11.21 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредито- |
Погашение |
Образование |
||
Вид кредиторской задолжен- |
вое |
кредиторской |
кредиторской |
|||
сальдо, |
задолженности |
задолженности |
||||
ности |
долл. |
(обороты по дебету) |
(обороты по кредиту) |
|||
|
|
|
Сумма, |
Источник |
Сумма, |
Источник |
|
|
|
долл. |
информа- |
долл. |
информа- |
|
|
|
|
ции или |
|
ции или |
|
|
|
|
расчет |
|
расчет |
1. |
На начало планируемого года |
|
|
|
|
|
2. |
Задолженность перед |
|
|
|
|
|
поставщиками по приобретен- |
|
|
|
|
|
|
ным у них материальным |
|
|
|
|
|
|
ресурсам прямого использования |
|
|
|
|
|
|
3. |
Задолженность по начислен- |
|
|
|
|
|
ной прямой оплате труда |
|
|
|
|
|
|
4. |
Задолженность по начислени- |
|
|
|
|
|
ям в части общепроизводствен- |
|
|
|
|
|
|
ных расходов за минусом |
|
|
|
|
|
|
амортизации (250 000 долл.) |
|
|
|
|
|
|
5. |
Задолженность по начислени- |
|
|
|
|
|
ям в части административно- |
|
|
|
|
|
|
управленческих затрат |
|
|
|
|
|
|
6. |
Итого |
|
|
|
|
|
7. |
На конец планируемого |
|
|
|
|
|
Учебное издание
Полыгалина Наталья Борисовна
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ
Практикум
Корректор И.Н. Жеганина
Подписано в печать 7.07.10. Формат 60х90/16.
Усл. печ. л. 4,75 . Тираж 300. Заказ 153/2010.
Издательство Пермского государственного технического университета.
Адрес: 614990, г. Пермь, Комсомольский пр., 29, к. 113.
Тел. (342) 219-80-33.