книги / Методы и средства управления бизнес-проектами

Каждый из счетов, на которых учитывается кредиторская задолженность, характеризуется наименованием, суммой задолженности и периодом погаше­ ния.

Введенные здесь суммы задолженности отражаются в статье баланса Счета к оплате. По мере погашения обязательств этот счет дебетуется, а счет Денежные средства кредитуется.

В таблице Кэш-фло расчеты по обязательствам отражаются в строке

Другие выплаты.

Заполняется аналогично карточке Отсроченные налоги.

Стартовый баланс. Пассивы. Кредиты

Данные о кредитах, полученных предприятием до начала проекта, пога­ шение которых предполагается в период реализации проекта, вводятся в кар­ точку Кредиты. Карточка открывается нажатием кнопки Кредиты после вы­ бора одноименной закладки.

Карточка отражает не условия кредитного договора, а состояние задол­ женности на момент начала проекта. Эта дата отображается в таблице и не доступна для редактирования. Здесь вводятся наименование кредитора, сум­ ма остатка кредиторской задолженности в первой или второй валюте и срок погашения займа.

В нижней части диалога Кредиты вводятся данные об условиях про­ центных платежей и возврата кредита. Выбрав закладку Выплата процен­ тов, можно указать процентную ставку, момент начала и периодичность вы­ плат, а также способ учета процентных платежей при расчете прибыли.

Годовая процентная ставка по кредиту указывается в поле Ставка. Кредиты, отражаются в балансе в строке Краткосрочные займы при

сроке задолженности, не превышающем 12 месяцев, или строке Долгосроч­ ные займы при сроке задолженности свыше 12 месяцев. В случаях, когда до погашения задолженности по долгосрочному кредиту остается не более 12 месяцев, сумма задолженности, отображаемая в балансе, автоматически пе­ ремещается из строки Долгосрочные займы в строку Краткосрочные зай­

мы.

Втаблице Кэш-фло отражаются выплаты процентов и возврат кредита.

Вотчете Прибыли-убытки оказано отнесение процентов по кредиту на затраты при расчете чистой прибыли.

Стартовый баланс. Пассивы. Акционерный капитал

Карточка заполняется данными об акционерном капитале предприятия на момент начала проекта.

Данные об акционерах используются программой при расчете доходов участников проекта в модуле Доходы участников (раздел Анализ проекта).

В балансе предприятия акционерный капитал может отражаться в трех строках. В строках Обыкновенные акции и Привилегированные акции

показана сумма средств, полученных от продажи соответственно обыкновен­ ных и привилегированных акций по номиналу. Сумма, полученная за счет

В отчете Прибыли-убытки суммы погашаемой задолженности по статье Авансы полученые отражаются в строке Валовый объем продаж и вклю­ чаются, таким образом, в расчет прибыли.

Стартовый баланс. Пассивы. Добавочный капитал В этой карточке показывается величина «несходимости» стартового ба­

ланса, которая квалифицируется как добавочный капитал.

Значение добавочного капитала рассчитывается в соответствие с глав­ ным правилом баланса:

С у м м а А к т и в о в = С у м м а о б я з а т е л ь с т в * С о б с т в е н н ы й к а п и т а л .

Собственный капитал состоит из акционерного капитала и прибыли. До­ бавочный капитал может возникнуть только в результате переоценки активов или пересмотра (изменения) значений и порядка погашения обязательств предприятия. В случае, если для описания стартового баланса предприятия использовались только данные бухгалтерской отчетности, т.е. в качестве зна­ чений стоимости активов и обязательств принималась только текущая балан­ совая стоимость, то сумма добавочного капитала будет равна нулю.

4.4.2. Банк. Система учета

Раздел Банк. Система учета предназначен для определения основных правил учета финансовой деятельности предприятия.

«Финансовый год начинается в ...» (рис.4.11). Общепринятый порядок учета определяет начало финансового года в январе. От этого месяца ведется отсчет квартальных и годовых периодов, за которые определяются результа­ ты финансовой деятельности.

Соик. систем а учета
Финансовый гоц начинается в	| январе		^1	ОН	|
Принцип учета запасов	I™	d		Отменить
Г Показывать в балансе оборуцо!Wo			в лизинг	Справка	|
	1По среднему

Рис. 4.11. Раздел Банк. Система учета

«Принцип учета запасов». Существуют три метода учета запасов сырья, материалов и комплектующих, а также запасов готовой (в том числе, неза­ вершенной) продукции, находящейся на складе предприятия - FIFO, LIFO или «по среднему».

«Показывать в балансе оборудование, полученное в лизинг». Установка данного флажка позволяет отразить специфику учета лизинговых операций. Так, законодательство некоторых стран требует «постановки на баланс» ли­ зингового оборудования. Российские правила учета к этому не обязывают; порядок учета определяется условиями сделки.

Описание лизинговых операций, предусмотренных проектом, выполня­ ется в модуле Лизинг в разделе Финансирование.

Кратко о методах оценки запасов.

1 . Метод оценки запасов по ценам первых закупок (FIFO)

Это метод основан на предположении, что себестоимость товаров, при­ обретенных, в первую очередь, должна быть отнесена к товарам, проданным

впервую очередь. Себестоимость товаров на конец периода относится к по­ следним покупкам, а себестоимость реализованных товаров соотносится с более ранними покупками.

Эффект от использования метода FIFO заключается в том, что матери­ альные запасы на конец периода оцениваются по~ценам последних закупок, а

всебестоимости реализованной продукции используются цены первых поку­ пок товаров. В период высокой инфляции цен метод FIFO дает наиболее вы­ сокий из возможных уровень чистого дохода.

2. Метод оценки запасов по ценам последних закупок (LIFO)

Это, по существу, «метод FIFO наоборот». Данный метод базируется на той посылке, что себестоимость товаров, приобретенных последними, ис­ пользуется для определения стоимости товаров, проданных в первую оче­ редь, а себестоимость запасов на конец периода рассчитывается на основе се­ бестоимости товаров, приобретенных первыми.

Суть метода LIFO заключается в том, что материальные запасы оцени­ ваются по ценам ранних закупок, а себестоимость реализованной продукции включает в себя стоимость последних приобретений. Безусловно, подобное допущение не сочетается с действительным движением товара на многих предприятиях.

Применяется редко.

3. Метод оценки запасов «по среднему» Данный метод базируется на посылке, что себестоимость товаров, при­

обретенных в течение периода, определяется как средняя цена закупок за пе­ риод. Прибыль, рассчитываемая по методу средней стоимости, находится где-то между величинами, подсчитанными методами LIFO и FIFO.

Оставьте настройки (январь, FIFO, лизинговое оборудование на баланс не ставить).

В тех случаях, когда одной из целей проекта являются анализ деятельно­ сти подразделений компании и оценка их вклада в общий финансовый ре­ зультат, следует описать внутреннюю структуру компании и степень участия каждого подразделения в производстве отдельных продуктов (доля в процен­ тах). Такое описание создастся с помощью окна Структура компании (рис.4.11).

Структура компании может изображаться в виде дерева.

При первом обращении к данному окну описание состоит из одного корневого элемента Компания. На втором уровне изображаются продукты.

В нашем случае подразделений нет, и выпускается один продукт. Описание структуры компании, сформированное в данном диалоге, ис­

пользуется в модулях Разнесение издержек и Доходы подразделений. Оставьте структуру без изменения.

Рис.4.12. Окно Структура компани

Для сведения. Для добавления в структуру нового подразделения следует воспользоваться кнопкой Добавить подразделение или щелкнуть правой кнопкой мыши по поверхности окна и в появившемся меню выбрать пункт Добавить подразделение.

После этого в дереве появляется новый элемент под названием Подраз­ деление 1, соединенный с корнем Компания. Для изменения его названия следует перейти в режим редактирования строки, дважды щелкнув по ней мышью. Таким образом, можно добавить в описание новые подразделения, входящие в состав компании. Для удаления подразделения из описания мож­ но воспользоваться кнопкой Удалить или обратиться к «плавающему меню» с помощью правой кнопки мыши.

Внимание! Описание структуры компании одноуровневое, то есть не предусматривает включение в состав подразделов других подразделений.

Поля и опции данного диалога предназначены для выбора основной и второй (дополнительной) валют проекта, единиц измерения валют, а также указания их курсового соотношения на период действия проекта (рис.4.14).

Обычно в качестве второй валюты выбирают доллар США, хотя можно выбрать для новых условий и ЕВРО.

Валюта проекта
Балога			Ед. измерения;		ок
		3	F------3
Основная	(Рубли				Отменить
Вторая	(Доллар США	3	Р—	3	Сфаака
(для расчетов на внеиием рынке)
&урс на момент начала проекта		U U S -	| 31.00	руб..
Хемпы роста/пааения курса [%)		Г” Использовать ежемесячные значения

1гса 12 гбд

►-5.00 (10.00

ы

JL I

Рис. 4.14. Диалоговое окно Валюта

Примечания:

1.Наличие второй валюты проекта является необходимым условием корректного расчета показателей эффективности инвестиций даже при отсут­ ствии в проекте экспортно-импортных операций. Это заложено в программе.

2.Расчеты в Project Expert производятся с шагом в один месяц, что по­ зволяет учитывать динамику изменения курса по месяцам.

Курс второй валюты по отношению к основной вводится в поле Курс на момент начала проекта. В качестве даты ввода данных в программе Project Expert принимается указанная как календарная дата начала проекта в модуле Заголовок проекта раздела Проект.

Темпы роста/падения курсового соотношения валют вводятся в процен­ тах в таблице, расположенной в нижней части диалога Валюта. При этом Project Expert позволяет вводить как годовые, так и ежемесячные показатели изменения курсовых значений в зависимости от выбранного режима ввода

данных.

Знак величины курсовой инфляции показывает направленность измене­ ний курсов валют. Положительное значение указывает на рост курса второй валюты по отношению к первой. Падению курса второй валюты соответству­ ет отрицательная величина курсовой инфляции.

Включением режима Использовать ежемесячные значения можно за­ давать темп изменения курса валют по месяцам проекта

Отключение опции Использовать ежемесячные значения приведет к потере данных, введенных по месяцам, и к использованию в программе годо­ вых параметров при проведении расчетов.

Введите данные, как указано в примере (соотношение валют 1 :1 , курс 1:31, динамика курса - первый год «-5%» - доллар слабеет, второй - «10%» - доллар крепнет).

4.5.2. Окружение. Ставка рефинансирования

Диалог Ставка рефинансирования предназначен для ввода ежегодных значений ставки рефинансирования в период действия проекта по каждой из валют.

Устанавливаемая Центральным банком России ставка рефинансирова­ ния регулирует стоимость кредитных ресурсов на финансовом рынке. Как макроэкономический фактор она служит ориентиром для определения усло­ вий получения кредитов.

Значения ставки рефинансирования на каждый год проекта вводятся в

таблицу, представленную в данном окне (рис.4.15). Предварительно следует выбрать закладку, определяющую вид валюты.

В|

P96JW	|	Доллар
1 гш | 2 год
► 1БД0	16.48		Jj	Отмашть |
и
. |зда"Ш		XИГОЙс Г В гопа по |5“ В

Рис. 4.15. Диалоговое окно Ставка рефинансирования

Возможно задание ставки двумя способами. Первый способ - ввод всех значений непосредственно. Второй - вводится начальное значение и задается тенденция изменения.

После нажатия кнопки Пересчитать таблица заполняется ежегодными значениями ставки рефинансирования, рассчитанными программой.

Задайте ставку рефинансирования для рублей - 16% и тенденцию к из­ менению 3% и нажмите кнопку Пересчитать.

Задайте ставку рефинансирования для доллара - 5% и тенденцию к из­ менению 4% и нажмите кнопку Пересчитать.

4.5.3. Окружение. Инфляция

Модуль Инфляция обеспечивает ввод данных, характеризующих ин­ фляционные факторы внешней среды, в которой реализуется проект (рис.4.16).

Поскольку инфляция действует неравномерно на различные группы то­ варов, услуг, трудовые ресурсы, недвижимость, при разработке проекта сле­ дует стремиться оценить тенденции ценообразования по каждой из этих со­ ставляющих.

Таблица предназначается для ввода числовых значений, характеризую­ щих прогнозируемый рост или снижение цен в процентах к предшествующе­ му периоду на каждую группу объектов, подверженных воздействию инфля­ ции:

•сбыт (продукция или услуги),

•прямые издержки (материалы, комплектующие и другие перемен­ ные издержки кроме заработной платы),

•общие издержки (операционные, торговые, административные из­

держки),

•заработная плата,

•недвижимость (здания, сооружения, оборудование).

Методология задания данных - такая же, что и рассмотренная выше. Показатели инфляции следует вводить по каждой валюте.

Перед началом ввода данных необходимо выбрать приемлемый масштаб времени: месяц или год. Переход от месячного к годовому масштабу данных в таблице показателей инфляции осуществляется с помощью флажка Ежеме­ сячные значения.

Рис.4.16. Модуль Инфляция Задайте инфляцию рубля по позициям за первый год, как показано в

примере (13%, 13%, 13%, 14%, 12 %), а тенденцию изменения введите одинако­ во для всех —9%. Пересчет выполнять по каждой позиции отдельно!

Задайте инфляцию доллара по всем позициям одинаково - 5% за первый год, как показано во втором примере, а тенденцию изменения - 3%. Включи­ те флажок Использовать для всех объектов. Нажмите кнопку Пересчет.

4.5.4. Окружение. Налоги

Раскройте диалоговое окно (рис.4.17). Ознакомьтесь со ставками. Если у Вас лицензионная программа, цифровые значения соответствуют законода­ тельству на момент выпуска программы.

Для изменения величины ставки налога необходимо щелкнуть мышью по соответствующему полю таблицы и ввести новое значение.

Налогооблагаемая база устанавливается в одноименном поле с помощью раскрывающегося списка. Затем, в расположенном ниже списке можно вы­ брать периодичность выплат. Установите нужное (месяц, квартал, 6 месяцев, год).

В таблице, находящейся в нижней части диалога имеется возможность учесть изменения ставки налогообложения с течением временим - законода­ тельные изменения или, например, период льготного налогообложения. В нее заносятся даты установления новых ставок налогов (порядковый номер ме­ сяца от начала проекта) и их значения.

Для налога на добавленную стоимость (НДС) изменение ставки в тече­ ние проекта не допускается. Поэтому, при выборе добавленной стоимости в качестве налогооблагаемой базы таблица Изменения ставки недоступна.

Удаление налогов. Для удаления налога из описания налогового окру­ жения следует выделить его в списке налогов, щелкнув мышью по соответст­ вующей строке. После этого щелчком правой кнопки мыши нужно открыть меню и выбрать в нем пункт Удалить налог.