!Учебный год 2024 / Шабанов
.pdf2.До заключения контракта:
протоколы, составленные в ходе осуществления закупок, в том числе решения об отстранении участников за- купки от участия в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или отказы от заключения контракта с победителем процедуры определения поставщика (подрядчика,исполнителя);
аудиозаписи вскрытия конвертов с заявками на участие в запросе котировок;
заявки участников закупки;
согласование закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) с контрольным органом в сфе- ре закупок (пункты 24, 25 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ);
документы, подтверждающие поступление обеспечений исполнения контрактов.
3.По исполненным контрактам:
заключенные контракты (договоры) и изменения к ним;
расторгнутые контракты (договоры);
уведомления, направленные в контрольный орган в сфере закупок (часть 2 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ);
отчеты о результатах отдельного этапа исполнения контракта, о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге (части 9, 10 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ);
документы, подтверждающие взыскание неустойки (пени, штрафа) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя), удержание с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) обеспечения исполнения контракта;
документы, подтверждающие поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и их использование;
документы, обосновывающие поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и ихиспользование;
документы, обосновывающие изменение и (или) неисполнение условий заключенных контрактов.
91
Основные нарушения, выявляемые в ходе аудита закупок
№ |
|
Нормативно- |
|
Примечания, |
|
Вопросы аудита |
правовое |
Основные нарушения |
|||
п/п |
комментарии |
||||
|
регулирование |
|
|||
|
|
|
|
||
|
|
1. Организация закупок |
|
||
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Проверить наличие |
Статьи 38, 112 |
Отсутствует контрактная служба либо кон- |
Заказчик создает |
|
|
и порядок формиро- |
Закона № 44-ФЗ, |
трактный управляющий. |
контрактную службу |
|
|
вания контрактной |
приказ Минэко- |
Контрактная служба создана с нарушением |
в случае, если сово- |
|
|
службы (назначения |
номразвития |
установленного Законом № 44-ФЗ срока |
купный годовой объ- |
|
|
контрактных управ- |
России от 29 ок- |
ем закупок в соответ- |
||
|
(позже 31.03.2014). |
||||
|
ляющих) |
тября 2013 г. |
Положение (регламент) о контрактной |
ствии с планом- |
|
|
|
№ 631 |
графиком превышает |
||
|
|
службе отсутствует или не соответствует |
|||
|
|
|
100 млн рублей |
||
|
|
|
Типовому положению (регламенту), Закону |
|
|
|
|
|
№ 44-ФЗ, в частности: |
|
|
|
|
|
1) не определено, каким из двух способов |
|
|
|
|
|
(создание отдельного структурного подраз- |
|
|
|
|
|
деления или утверждение постоянного со- |
|
|
|
|
|
става без образования структурного под- |
|
|
|
|
|
разделения) создана контрактная служба; |
|
|
|
|
|
2) контрактную службу возглавляет лицо, |
|
|
|
|
|
не являющееся заместителем руководителя |
|
|
|
|
|
заказчика; |
|
|
|
|
|
3) функции и полномочия контрактной |
|
|
|
|
|
службы не соответствуют функционалу, |
|
92
№ |
|
Нормативно- |
|
Примечания, |
|
Вопросы аудита |
правовое |
Основные нарушения |
|||
п/п |
комментарии |
||||
|
регулирование |
|
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
предусмотренному типовым положением |
|
|
|
|
|
(регламентом) |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Проверить наличие |
Статья 39 Закона |
Отсутствует комиссия (комиссии) по осу- |
|
|
|
и порядок формиро- |
№ 44-ФЗ |
ществлению закупок, внутренний документ |
|
|
|
вания комиссии |
|
о составе комиссии и порядке ее работы. |
|
|
|
(комиссий) |
|
Состав комиссии не соответствует требова- |
|
|
|
по осуществлению |
|
|
||
|
|
ниям Закона № 44-ФЗ, в частности: |
|
||
|
закупок |
|
1) число членов конкурсной, аукционной |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
или единой комиссии составляет менее |
|
|
|
|
|
5 человек, число членов котировочной ко- |
|
|
|
|
|
миссии, комиссии по рассмотрению заявок |
|
|
|
|
|
на участие в запросе предложений и окон- |
|
|
|
|
|
чательных предложений – менее 3 человек; |
|
|
|
|
|
2) в составе комиссии преимущественно |
|
|
|
|
|
отсутствуют лица, прошедшие профессио- |
|
|
|
|
|
нальную переподготовку или повышение |
|
|
|
|
|
квалификации в сфере закупок, а также ли- |
|
|
|
|
|
ца, обладающие специальными знаниями, |
|
|
|
|
|
относящимися к объекту закупки; |
|
|
|
|
|
3) членами комиссии являются лица, пере- |
|
|
|
|
|
численные в части 6 статьи 39 |
|
|
|
|
|
Закона № 44-ФЗ |
|
|
|
|
|
|
|
93
№ |
|
Нормативно- |
|
Примечания, |
|
Вопросы аудита |
правовое |
Основные нарушения |
|||
п/п |
комментарии |
||||
|
регулирование |
|
|||
|
|
|
|
||
1.3 |
Проверить порядок |
Статья 40 Закона |
Отсутствует контракт о привлечении спе- |
Если специализиро- |
|
|
выбора и функцио- |
№ 44-ФЗ |
циализированной организации для выпол- |
ванная организация |
|
|
нал специализиро- |
|
нения отдельных функций заказчика. |
привлекается |
|
|
ванной организации |
|
Специализированная организация выполня- |
|
|
|
|
|
ет функции, относящиеся к исключитель- |
|
|
|
|
|
ному ведению заказчика, а именно: |
|
|
|
|
|
1) создание комиссии по осуществлению |
|
|
|
|
|
закупок; |
|
|
|
|
|
2) определение начальной (максимальной) |
|
|
|
|
|
цены контракта; |
|
|
|
|
|
3) определение условий контракта; предме- |
|
|
|
|
|
та и существенных условий контракта; |
|
|
|
|
|
4) утверждение проекта контракта, кон- |
|
|
|
|
|
курсной документации, документации об |
|
|
|
|
|
аукционе; |
|
|
|
|
|
5) подписание контракта |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
Проверить порядок |
Статья 26 Закона |
Отсутствует решение о создании (наделе- |
При наличии |
|
|
организации цен- |
№ 44-ФЗ |
нии полномочиями) уполномоченного ор- |
|
|
|
трализованных за- |
|
гана (учреждения). |
|
|
|
купок |
|
В решении о создании (наделении пол- |
|
|
|
|
|
номочиями) уполномоченного органа от- |
|
|
|
|
|
сутствует порядок взаимодействия заказчи- |
|
|
|
|
|
ка и уполномоченного органа (учреждения). |
|
94
№ |
|
Нормативно- |
|
|
Примечания, |
Вопросы аудита |
правовое |
|
Основные нарушения |
||
п/п |
|
комментарии |
|||
|
регулирование |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уполномоченный орган (учреждение) вы- |
|
|
|
|
|
полняет функции, относящиеся к исключи- |
|
|
|
|
|
тельному ведению заказчика, а именно: |
|
|
|
|
|
1) |
обоснование закупок; |
|
|
|
|
2) |
определение условий контракта, в том |
|
|
|
|
|
числе определение начальной (макси- |
|
|
|
|
|
мальной) цены; |
|
|
|
|
3) |
подписание контракта |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
Проверить порядок |
Статья 25 Закона |
Отсутствует соглашение между заказчика- |
При наличии |
|
|
организации совме- |
№ 44-ФЗ, поста- |
ми (уполномоченными органами, учрежде- |
|
|
|
стных конкурсов и |
новление Прави- |
ниями). |
|
|
|
аукционов |
тельства Рос- |
Соглашение не содержит порядок органи- |
|
|
|
|
сийской Федера- |
|
||
|
|
зации совместных конкурсов и аукционов |
|
||
|
|
ции от 28 ноября |
|
|
|
|
|
2013 г. № 1088 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6 |
Проверить наличие |
Статья 19 Закона |
Не утверждены требования к отдельным |
Для ГРБС |
|
|
утвержденных тре- |
№ 44-ФЗ, поста- |
видам товаров, работ, услуг, в том числе к |
|
|
|
бований к отдель- |
новление Прави- |
предельным ценам на них, и (или) норма- |
|
|
|
ным видам товаров, |
тельства Рос- |
тивные затраты на обеспечение функций |
|
|
|
работ, услуг, в том |
сийской Феде- |
заказчиков. |
|
|
|
числе к предельным |
рации об общих |
Утвержденные требования к отдельным ви- |
|
|
|
ценам на них, и |
правилах нор- |
дам товаров, работ, услуг, в том числе к |
|
|
|
(или) нормативных |
мирования |
|
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
95
№ |
|
Нормативно- |
|
Примечания, |
|
Вопросы аудита |
правовое |
Основные нарушения |
|||
п/п |
комментарии |
||||
|
регулирование |
|
|||
|
|
|
|
||
|
затрат на обеспече- |
|
предельным ценам на них, и (или) норма- |
|
|
|
ние функций заказ- |
|
тивные затраты на обеспечение функций |
|
|
|
чиков |
|
заказчиков не размещены в единой инфор- |
|
|
|
|
|
мационной системе. |
|
|
|
|
|
Утвержденные требования к качеству, по- |
|
|
|
|
|
требительским свойствам и иным характе- |
|
|
|
|
|
ристикам товаров, работ, услуг приводят к |
|
|
|
|
|
закупкам товаров, работ, услуг, которые |
|
|
|
|
|
имеют избыточные потребительские свой- |
|
|
|
|
|
ства или являются предметами роскоши |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.7 |
Оценить организа- |
Статья 100 За- |
Отсутствует регламент проведения ведом- |
Для ГРБС |
|
|
цию и порядок про- |
кона № 44-ФЗ, |
ственного контроля. |
|
|
|
ведения ведомст- |
постановление |
Не осуществляются мероприятия по ведом- |
|
|
|
венного контроля в |
Правительства |
|
||
|
ственному контролю в отношении подве- |
|
|||
|
сфере закупок в от- |
Российской |
домственных заказчиков |
|
|
|
ношении подведом- |
Федерации |
|
||
|
|
|
|||
|
ственных Заказчи- |
от 10 февраля |
|
|
|
|
ков |
2014 г. № 89 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.8 |
Проверить наличие |
Статьи 20, 112 |
Общественное обсуждение не проводилось. |
Проверяется в обяза- |
|
|
обязательного об- |
Закона № 44-ФЗ, |
Не соблюдены сроки проведения общест- |
тельном порядке |
|
|
щественного обсу- |
приказ Минэко- |
венного обсуждения. |
|
|
|
ждения закупок в |
номразвития Рос- |
Отсутствуют протоколы общественного об- |
|
|
|
случае, если на- |
сии от 10 октяб- |
|
||
|
чальная (макси- |
ря 2013 г. № 578 |
суждения (первого и второго этапа) |
|
|
|
|
|
|
|
96
№ |
|
Нормативно- |
|
Примечания, |
|
Вопросы аудита |
правовое |
Основные нарушения |
|||
п/п |
комментарии |
||||
|
регулирование |
|
|||
|
|
|
|
мальная) цена кон- тракта либо цена контракта, заклю- чаемого с единст- венным поставщи- ком (подрядчиком, исполнителем), пре- вышает 1 млрд руб- лей (для федераль- ных заказчиков), в иных случаях (для заказчиков субъек- тов Российской Фе- дерации и муници- пальных заказчи- ков), установленных законодательством субъектов Россий- ской Федерации, муниципальными нормативными пра- вовыми актами
97
№ |
|
Нормативно- |
|
Примечания, |
|
Вопросы аудита |
правовое |
Основные нарушения |
|||
п/п |
комментарии |
||||
|
регулирование |
|
|||
|
|
|
|
2.Планирование закупок
2.1.План закупок
2.1.1 |
Проанализировать |
Статья 17 Закона |
|
план закупок, про- |
№ 44-ФЗ, |
|
верить порядок |
постановление |
|
формирования, ут- |
Правительства |
|
верждения и веде- |
Российской |
|
ния плана закупок, а |
Федерации |
|
также порядок его |
от 21 ноября |
|
размещения в от- |
2013 г. № 1043 |
|
крытом доступе |
|
|
|
|
Отсутствует план закупок или нарушен срок его утверждения.
План закупок (с учетом изменений) не раз- мещен в единой информационной системе или размещен с нарушением установлен- ных сроков (в течение 3 рабочих дней со дня утверждения или изменения плана за- купок, за исключением сведений, состав- ляющих государственную тайну).
Содержание плана закупок не соответству- ет установленным требованиям, в частно- сти, отсутствуют:
1)наименование объекта;
2)объем финансового обеспечения;
3)срок осуществления планируемых заку- пок;
4)обоснование закупки;
План закупок утвер- ждается в течение 10 рабочих дней по- сле доведения до го- сударственного или муниципального за- казчика объема прав в денежном выраже- нии на принятие и (или) исполнение обязательств в соот- ветствии с бюджет- ным законодательст- вом Российской Фе- дерации
98
№ |
|
Нормативно- |
|
Примечания, |
|
Вопросы аудита |
правовое |
Основные нарушения |
|||
п/п |
комментарии |
||||
|
регулирование |
|
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
5) информация об обязательном общест- |
|
|
|
|
|
венном обсуждении закупки. |
|
|
|
|
|
Не соблюден порядок утверждения, веде- |
|
|
|
|
|
ния и внесения изменений в план закупок. |
|
|
|
|
|
В плане закупок отсутствуют осуществлен- |
|
|
|
|
|
ные заказчиком закупки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. План-график закупок |
|
||
|
|
|
|
||
2.2.1 |
Проанализировать |
Статья 21 Закона |
Отсутствует план-график закупок или на- |
План-график разра- |
|
|
план-график заку- |
№ 44-ФЗ, поста- |
рушен срок его утверждения. |
батывается ежегодно |
|
|
пок, проверить по- |
новление Прави- |
|
на один год и утвер- |
|
|
рядок формирова- |
тельства Рос- |
|
ждается в течение |
|
|
ния, утверждения и |
сийской Феде- |
|
10 рабочих дней по- |
|
|
ведения плана-гра- |
рации от 21 но- |
|
сле получения заказ- |
|
|
фика закупок, а |
ября 2013 г. |
|
чиком объема прав в |
|
|
также порядок его |
№ 1044, совме- |
|
денежном выражении |
|
|
размещения в от- |
стный приказ |
|
на принятие и (или) |
|
|
крытом доступе |
Минэкономраз- |
|
исполнение обяза- |
|
|
|
вития России |
|
тельств или утвер- |
|
|
|
и Федерального |
|
ждения плана финан- |
|
|
|
казначейства |
|
сово-хозяйственной |
|
|
|
от 20 сентября |
|
деятельности в соот- |
|
|
|
2013 г. |
|
ветствии с законода- |
|
|
|
№ 544/18н |
|
тельством РФ). |
|
|
|
|
|
|
99
№ |
|
Нормативно- |
|
|
Примечания, |
Вопросы аудита |
правовое |
|
Основные нарушения |
||
п/п |
|
комментарии |
|||
|
регулирование |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
План-график закупок (с учетом изменений) |
В переходный период |
|
|
|
|
не размещен в единой информационной |
(2014-2015 гг.) пла- |
|
|
|
|
системе или размещен с нарушением уста- |
ны-графики подлежат |
|
|
|
|
новленных сроков (в течение 3 рабочих |
размещению на офи- |
|
|
|
|
дней с даты утверждения или изменения |
циальном сайте не |
|
|
|
|
плана-графика, за исключением сведений, |
позднее 1 месяца по- |
|
|
|
|
составляющих государственную тайну). |
сле принятия закона |
|
|
|
|
Содержание плана-графика закупок не со- |
о бюджете |
|
|
|
|
ответствует установленным требованиям, |
|
|
|
|
|
в частности, отсутствуют: |
|
|
|
|
|
1) |
наименование и описание объекта за- |
|
|
|
|
|
купки; |
|
|
|
|
2) |
количество поставляемого товара (объ- |
|
|
|
|
|
ема, услуги); |
|
|
|
|
3) |
сроки поставки товара (работ, услуг); |
|
|
|
|
4) |
начальная (максимальная) цена кон- |
|
|
|
|
|
тракта; |
|
|
|
|
5) |
цена контракта, заключаемого с единст- |
|
|
|
|
|
венным поставщиком (подрядчиком, |
|
|
|
|
|
исполнителем); |
|
|
|
|
6) |
обоснование закупки; |
|
|
|
|
|
|
|
100