- •6. Выполнение курсового проекта Задание
- •Производство 1 изделия
- •Приложение в Разработочные таблицы к расчетам
- •1.Расчет командировочных расходов
- •Вому отчету__иванова и.И. Операция №.. .........От ________________20__...Г
- •Приложение г Регистры форм ведения бухгалтерского учета
- •1.Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета с использованием ведомостей
- •Лист кассовой книги ф №ко-4
- •Оборотная сторона ф. № ко – 4
- •Бухгалтерский баланс актив
- •Приложение е
- •Отчет о финансовых результатах
6. Выполнение курсового проекта Задание
Характеристика объекта учета:
Несколько физических лиц, имея свободные средства, решили создать акционерное общество закрытого типа с уставным капиталом 200000 рублей. Учредительное собрание утвердило учредительный договор, где определена доля взноса каждого учредителя. В уставе акционерного общества «Рубин» указаны следующие направление деятельности: производство трикотажных изделий, оказание транспортных услуг населению, организация и проведение выставок-продаж.
На учредительной конференции директором был выбран Лебедев А.И.., коммерческим директором Павлов Ю.Н., начальником производства Анохин К.И.., финансовым директором Хорева М.И.. ЗАО «Рубин» зарегистрировано 15.11. с.г.
Производство размещается в полученной в аренду с последующим выкупом мастерской, организация арендует так же гараж и здание офиса. Здание мастерской, гаража и офиса учитывается на балансе ЗАО «Рубин».
Состав уставного капитала:
1 От Лебедева А.И.. было принято в зачет доли 70000 руб., в том числе:
-4 вязальные машины по 10000 руб.;
-наличные – 30000руб.;
2 От Павлова Ю.Н. –наличные 25000 руб.
3 От Анохина К.И. было принято в зачет доли 35000 руб., в том числе
3.1- интеллектуальная собственность: разработки моделей детской одежды, согласованной стоимостью 5000 руб.;- разработки моделей женской одежды, согласованной стоимостью 10000 руб.
3.2 наличные -20000 руб.
4 От Хоревой М.И. был принято в зачет доли 70000 руб., в т.ч.
- автомобиль ВАЗ по согласованной стоимости 45000 руб. (На=18.2%);
-наличные - 25000 руб.
Перечень хозяйственных операций за ноябрь и декабрь месяцы приведены в таблице 1.
Таблица 1 Перечень хозяйственных операций ЗАО « Рубин»
Дата опе- рации |
Документ |
Содержание операций |
Сумма по вариантам, руб. | |||
Сумма |
Д |
К | ||||
1.11 |
Устав, ре- шение о ре -гистрации |
Зарегистрировано ЗАО «Рубин», уставный капитал 200000 рублей |
200000 |
75-1 |
80 | |
1.11 |
Приходные кассовые ор дера №1-4 |
Внесены паевые взносы учредителями наличными в кассу |
100000
|
50 |
75-1 | |
2.11 |
Акт №1 |
Внесены в качестве паевых взносов 4 вязальные машины по 10000 рублей (согласованная стоимость) |
40000 |
08-4 |
75-1 | |
2.11 |
Акт №2 |
Внесены в качестве паевых взносов разработки моделей -детских костюмов -женских костюмов |
5000 10000 |
08-5 |
75-1 | |
5.11 |
Акт №3 |
Внесен в качестве паевого взноса автомобиль ВАЗ |
45000
|
08-4 |
75-1 | |
5.11 |
Акт №4, договор аренды |
Получено в аренду с по- следующим выкупом: -здание мастерской; -здание офиса; -гараж |
200200 100000 30000 |
08-4 |
76-5 | |
16.11 |
Авансовый отчет №1 |
Представлен отчет директором Лебедевым А.И. за орграсходы: а) за регистрацию пред -приятия б) за открытие расчетного счета в) за изготовление печати и штампа
НДС за печати ( 18% ) |
4000
5000
1000
180 |
26 26 10-9
19-3 |
71 71 71
71 | |
17.11 |
Накладная |
Печать и штамп пере -даны в эксплуатацию. |
1000 |
26 |
10-9 | |
Продолжение таблицы 1 | ||||||
17.11 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС по печати и штампу |
180 |
68 |
19-3 | |
17.11 |
Расходный кассовый ордер №1, объявле -ние на взнос на- личными |
Паевые взносы наличными сданы на расчетный счет |
100000 |
51 |
50 | |
20.11 |
Акты ввода в эксплуа -тацию № 1-6 |
Введены в экспл-цию: -вязальные машины -интеллектуальная собственность -автомобиль ВАЗ -здание мастерской, офиса, гаража |
40000 15000 45000 330200 |
01 04 01 01-в аренде |
08-4 08-5 08-4 08-4 | |
1.12 |
Платежное поручение №1, накладная на приход материалов |
Акцептован счет за - материалы; - фурнитуру, поступившие на склад. от фирмы «Гранд» Начислен НДС(18%) |
30000 22000 9360 |
10-1 10-1 19-3 |
60 60 60 | |
1.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
9360 |
68 |
19-3 | |
2.12 |
Счет РЭУ |
Принят к оплате счет за аренду гаража, мастер- ской и офиса за ноябрь
НДС(18%) |
4900
882 |
76-5
19-1 |
60
60 | |
2.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
882 |
68 |
19-1 | |
3.12 |
Выписка банка |
Зачислена кратко- срочная ссуда банка |
299500 |
51 |
66 | |
4.12 |
Приходный кассовый ордер № 5
|
Получено в кассу с расчетного счета |
18330 |
50 |
51 | |
4.12 |
Расходный кассовый ордер №2 |
Выдано Лебедеву в возмещение по авансовому отчету №1 |
10180 |
71 |
50 | |
5.12 |
Расходный кассовый ордер №3 |
Выдано завскладом Лисицину на хозрасходы под отчет |
1650 |
71 |
50 |
5.12 |
Расходный кассовый ордер №4 |
Выдано на командиров- ку водителю-экспедитору Волкову под отчет |
6500 |
71 |
50 |
8.12 |
Авансовый отчет №2 |
Лисициным приобретена краска для ремонта Начислен НДС(18%) |
800 144 |
10 19-3 |
71 71 |
8.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
144 |
68 |
19-3 |
9.12 |
Справка бухгалтера, приходный кассовый ордер № 6, выписка банка |
За счет средств учредителей пропорционально их доле в уставном капитале создан фонд потребления Создан фонд
Внесены деньги в кассу
Деньги сданы на расчетный счет
|
19950 19950 19950 |
75-1 50 51 |
84-3 75-1 50 |
9.12 |
Приходный кассовый ордер №7 |
От завхоза Лисицина возврат подотчетных сумм |
706 |
50 |
71 |
10.12 |
Авансовый отчет №3 |
Волкова за командировку: а) проезд туда и обратно НДС(18%) б) постельное белье НДС(18%) в) суточные (5 суток) г) счет гостиницы 850 руб./сутки (3 суток) НДС(18%) |
1600 288 40 7 1000
2550 459 |
26 19-4 26 19-4 26
26 19-4 |
71 71 71 71 71
71 71 |
10.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС по коман -дировочным расходам |
754 |
68 |
19-4 |
10.12 |
Приходный кассовый ордер №8 |
От Волкова возврат подотчетной суммы |
556 |
50 |
51 |
11.12 |
Авансовый отчет №4 |
Павлова Ю.Н. за представительские расходы |
2500 |
26 |
71 |
11.12 |
Счет |
В турбюро «Парус» куплена путевка в санаторий |
15000 |
50-3 |
60 |
11.12 |
Выписка банка |
Путевка оплачена |
15000 |
60 |
51 |
Продолжение таблицы 1
12.12 |
Расходный кассовый ордер № 5 |
Путевка выдана из кассы Лисицину |
15000 |
73-3 |
50 |
12.12 |
Приходный кассовый ордер №9 |
Получено от Лисицина 50% стоимости путевки |
7500 |
50 |
73-3 |
12.12 |
Ведомость выдачи путевок |
50 % стоимости путевки Лисицина оплачено за счет фонда потребления |
7500 |
84-3
|
73-3 |
12.12 |
Счет мага-зина«Маль- вина» за пряжу и фурнитуру |
Акцептован счет: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) |
29500 5310 5000 900 |
10-1 19-3 10-1 19-3 |
60 60 60 60 |
12.12 |
Счет ЗАО « Крис -талл» |
Акцептован счет: а) за инструменты НДС(18%) б) за 2 вязальные машины НДС(18%) в) за наладку вязальных машин НДС(18%) |
9000 1620
50000 9000
1500 270 |
10-9 19-3
08-4 19-1
08-4 19-1 |
60 60
60 60
60 60 |
12.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС По сч.19-3 По сч.19-1 |
7830 9270 |
68 68 |
19-3 19-3 |
12.12 |
Счет, вы- писка банка |
1.Начислены % банку в пределах учетной ставки ЦБРФ 2. Перечислены % банку |
3245
3245 |
91-2
66 |
66
51 |
15.12 |
Авансовый отчет №5, счет АТП 1 |
Лисицина за доставку вязальных машин НДС(18%) |
1500 270 |
08-4 19-1 |
71 71 |
15.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
270 |
68 |
19-1 |
15.12 |
Акт №7 ввода обо- рудования в эксп- цию |
Введены в эксплуатацию -2 вязальные машины по фактической стоимости приобретения |
53000 |
01 |
08-4 |
15.12 |
Расходный кассовый ордер №6 |
Выдано Павлову по авансовому отчету №4 |
2500 |
71 |
50 |
15.12 |
Расходный кассовый ордер №7 |
Выдано Лисицину по авансовому отчету №5 |
1770 |
71 |
50 |
16.12 |
Выписка банка, счета фирм «Гранд» и «Мальви-на» |
Оплачены счета за пряжу и фурнитуру |
102070 |
60 |
51 |
16.12 |
Счет АТП №3 за доставку |
Акцептован счет АТП: а) за пряжу НДС(18%) б) за фурнитуру НДС(18%) в)за инструменты НДС (18%) |
2950 531 500 90 900 162 |
10-ТЗР 19-3 10-ТЗР 19-3 10-ТЗР 19-3 |
60 60 60 60 60 60 |
16.12
|
Выписка банка
|
Счет оплачен за: -инструменты -2 вязальные машины |
10620 59000 |
60 60 |
51 51 |
16.12 |
Счет |
Акцептован счет РЭУ за аренду гаража, офиса, мастерской за декабрь Начислен НДС(18%) |
9800
1764 |
76-5
19-1 |
60
60 |
16.12 |
Выписка банка |
Перечислено за 2 месяца с расчетного счета РЭУ за аренду гаража, офиса и мастерской |
17346 |
60 |
51 |
16.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС за 16.12
|
783 1764 |
68 68 |
19-3 19-1 |
17.12 |
Требование №1 |
Отпущено в производство на заказ №1 (детские костюмы) а) пряжа б) фурнитура Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре |
10100 11500
1187 275 |
20д 20д
20д 20Д |
10-1 10-1
10-ТЗР 10-ТЗР |
17.12 |
Требование №2 |
Отпущено в производство на заказ №2 (женские костюмы) а) пряжа б) фурнитура Отнесены ТЗР а) по пряже б) по фурнитуре |
15000 9380
1763 225 |
20ж 20ж
20ж 20ж |
10-1 10-1
10-ТЗР 10-ТЗР |
17.12 |
Требование №3 |
Отпущена полностью краска для ремонта офиса |
800 |
26 |
10-1 |
17.12 |
Требование №4 |
Отпущены инструменты в эксплуатацию Отнесены ТЗР |
9000 900 |
25 25 |
10-9 10-ТЗР |
17.12 |
Разработочная таблица №4 |
Начислены амортизационные отчисления ОС а) по зданию мастерской б) гаража в) офиса (1,3%) г) по вязальным машинам (На=15%) д) по автомобилю ВАЗ |
220 33 110 500
684 |
25 26 26 25
26 |
02 02 02 02
02 |
17.12 |
Выписка банка |
Оплачен счет АТП: а) за пряжу б) за фурнитуру в)за инструменты |
3481 590 1062 |
60 60 60 |
51 51 51 |
18.12 |
Разработочная таблица №5 |
Начислены амортизационные отчисления нематериальных активов а) модели детской одежды (На=20%) б)модели женской одежды(На=20%) |
80
160 |
20д
20ж |
05
05 |
18.12 |
Расчет бухгалтерии |
Начислены авансовые платежи по обязательному стрхованию имущества |
2000 |
26 |
76-1 |
18.12 |
Счета |
Начислены платежи: -Электросбыту за электроэнергию, потреб- ленную; -для освещения мастерской; -для освещения офиса; -для работы оборудования -для работы сауны Начислен НДС(18%) |
700 500
1100 5000 1314 |
25 26
25 91-2 19-5 |
60 60
60 60 60 |
18.12 |
Выписка банка
|
Перечислено с расчетного счета: -по обязательному страхованию имущества -Электросбыту за э/э |
2000
8614 |
76-1
60 |
51
51 |
18.12 |
Счет, счет-фактура |
Списан НДС по счету Электросбыта -по производительным расходам -по сауне |
414 900 |
68 91-2 |
19-5 19-5 |
19.12 |
Акт о браке №1 |
Учтен неисправимый брак по заказу №1 |
1000 |
28 |
20д |
19.12 |
Акт о браке №1 |
Отнесена стоимость брака на виновное лицо Петрову А.П. |
1000 |
73-2 |
28 |
19.12 |
Акт о браке №1 |
Стоимость брака удержана из зарплаты Петровой А.П. |
1000 |
70 |
73-2 |
19.12 |
Выписка банка |
Оплачен счет за наладку вязальных машин |
1770 |
60 |
51 |
22.12 |
Расчетная ведомость |
Начислена заработная плата за декабрь: -рабочим мастерской а) заказ №1 (30%) б) заказ №2 (70%) -ИТР и служащие офиса -ИТР и служащие мастерской |
14550 33950 84000 20500 |
20д 20ж 26 25 |
70 70 70 70 |
Продолжение таблицы 1
22.12 |
Расчетная ведомость |
Произведены удержания из заработной платы - НДФЛ - по исполнительным листам (алименты 25%) - профсоюзный взнос(10% от зарплаты) |
17342
2250
1530 |
70
70
70 |
68
76-Волкова
|
22.12 |
Расчет бухгалтерии |
Произведены отчисления органам социаль ного страхования(30% от зарплаты) -по заказу №1 -по заказу №2 - по ИТР и служащим офиса -по ИТР и служащие мастерской |
4365 10185 25200
6150 |
20д 20ж 26
25 |
69 69 69
69 |
23.12 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - органам социального страхования - профсоюзный взнос |
17342
45900 1530 |
68
69 60 |
51
51 51 |
24.12 |
Счет |
Акцептован счет консультационного центра «Парус»за консультацию -НДС (18%) |
1250
225 |
26
19-6 |
60
60 |
24.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
225 |
68 |
19-6 |
26.12 |
Расчет бухгалте-рии |
Списаны косвенные расходы пропорционально прямым расходам: 1) общепроизводственные -на заказ №1 -на заказ №2 2) общехозяйственные -на заказ №1 -на заказ №2 |
14577 24493
49350 82917 |
20 20
20 20 |
25д 25ж
26д 26ж |
26.12 |
Накладная №1 |
Сдана на склад готовая продукция по фактичес -кой себестоимости: а) по заказу №1 (50 шт.) б) по заказу №2 (70 шт.) |
98759 174693 |
43 43 |
20д 20ж |
26.12 |
Ведомость отгрузки и реализации продукции |
Отгружена готовая продукция по договорным ценам включая НДС: а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
225000
420000 |
62
62 |
90-1д
90-1ж |
26.12 |
Счет, счет-фактура |
Начислен НДС на реализованную продукцию (18%) а) детские костюмы 50шт. б)женские костюмы 70шт |
34322
64068 |
90-3д
90-3ж |
68-НДС
68-НДС |
29.12 |
Счета |
Акцептованы счета: а)АТП №3 за перевозку готовой продукции -НДС(18%) б) газеты «Шанс» за рекламу -НДС(18%) |
3000 540
1500 270 |
44 19-5
44 19-5 |
60 60
60 60 |
29.12 |
Справка бухгалтера |
Списан НДС |
810 |
68 |
19-5 |
30.12 |
Выписка банка |
Перечислено с расчетного счета: а) АТП №3 б) за рекламу газете « Шанс» в) за консультации «Парусу» |
3540 1770
1475 |
60 60
60 |
51 51
51 |
30.12 |
Выписка банка |
Поступила выручка за реализованную продукцию: а) от магазина «Детский мир» за детские костюмы б) от магазина «Гостиный двор» за женские костюмы |
225000
420000 |
51
51 |
62
62 |
30.12 |
Расчет бухгалтерии |
Отнесены расходы по продаже пропорционально выручке а) детские костюмы б)женские костюмы |
1570 2930 |
90-2д 90-2ж |
44 44 |
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции а) детские костюмы б)женские костюмы |
98759 174693 |
90-2д 90-2ж |
43д 43ж |
30.12 |
Расчет бухгалтерии |
Выявлен результат от реализации: -детских костюмов -женских костюмов |
90349 178309 |
90-9д 90-9ж |
99 99 |
30.12 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен налог на имущество (2,2%) |
1717 |
91-2 |
68-НИ |
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Закрыт счет 91 |
10861 |
99 |
91-9 |
30.12 |
Расчет бухгалтерии |
Закрыт счет 90
|
645000 98390 277952 |
90.1 90.9 90.9 |
90.9 90.3 90.2 |
30.12 |
Расчет бух- галтерии |
Начислен налог на прибыль(20%) |
53510 |
99 |
68 |
31.12 |
Расчет бухгалте-рии |
Отнесена прибыль отчетного года (реформация баланса) |
214042 |
99 |
84 |
Таблица 2 Нормы расхода и цены материальных ресурсов на