- •2. Финансовая система Российской Федерации: понятие, состав, динамика развития.
- •3. Финансовая деятельность государства: понятие, роль и методы.
- •4. Особенности финансовой деятельности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
- •5. Финансовое право Российской Федерации: понятие, предмет и методы правового регулирования.
- •6. Финансовое право в системе российского права: взаимосвязь с другими отраслями права. Особенности взаимосвязей финансового и гражданского права, финансового и административного права.
- •7. Система финансового права. Особенности налогового права и бюджетного права в системе финансового права.
- •8. Источники финансового права. Проблемы кодификации финансового права.
- •13. Защита прав субъектов финансового права.
- •14. Принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •15. Особенности разграничения финансовой компетенции между Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями.
- •16. Проявление принципа разделения властей в финансовой деятельности государства.
- •17. Органы, осуществляющие финансовую деятельность: общая характеристика и классификация.
- •18. Финансовая деятельность, осуществляемая Президентом рф.
- •21. Роль судебной системы в финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •22. Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления. Финансово-правовые акты. Финансово-плановые акты, их особенности.
- •23. Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина.
- •24. Формы и виды государственного и муниципального финансового контроля.
- •25. Классификация и общая характеристика органов, осуществляющих финансовый контроль.
- •26. Финансовый контроль законодательных (представительных) органов власти и местного самоуправления.
- •27. Финансовый контроль Президента рф.
- •28. Финансовый контроль органов общей компетенции в системе исполнительной государственной власти и местного самоуправления.
- •29. Финансовый контроль финансово-кредитных органов.
- •30. Внутриведомственный, аудиторский и общественный финансовый контроль.
- •31. Методы финансового контроля. Акт проверки и акт ревизии: форма, содержание и правовые последствия.
- •32. Понятие и роль бюджета.
- •33. Правовые основы и принципы бюджетного устройства
- •35. Понятие и предмет бюджетного права Российской Федерации. Бюджетное право в системе финансового права, его взаимосвязь с иными институтами финансового права.
- •37. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в системе источников бюджетного права.
- •38. Бюджетно-правовые нормы и бюджетные правоотношения: понятие и классификация.
- •40. Бюджетный контроль: понятие, виды и методы. Органы, осуществляющие контроль в бюджетной сфере.
- •42. Правовое регулирование и состав бюджетных доходов.
- •43. Целевые бюджетные фонды.
- •44. Правовое регулирование бюджетных расходов.
- •45. Бюджетный дефицит: понятие, причины образования и способы преодоления.
- •46. Межбюджетные правоотношения: понятие и особенности. Межбюджетные трансферты.
- •47. Бюджетная компетенция Российской Федерации.
- •48. Бюджетная компетенция субъектов Российской Федерации.
- •49. Бюджетная компетенция муниципальных образований.
- •50. Бюджетный процесс: понятие и общая характеристика.
- •51. Стадии составления и рассмотрения проекта бюджета.
- •52. Стадия исполнения бюджета.
- •57. Финансы предприятий как звено финансовой системы и как объект правового регулирования
- •58. Источники финансовых ресурсов государственных и муниципальных предприятий.
- •59. Порядок финансового планирования на государственном и муниципальном предприятии.
- •60. Прибыль и порядок ее распределения на государственном и муниципальном предприятии.
- •61. Правовое регулирование и понятие государственных доходов. Отличие государственных доходов от доходов бюджетов.
- •62. Правовое регулирование и понятие государственных расходов. Отличие государственных доходов от расходов бюджетов.
- •63. Понятие и роль налогов.
- •65. Налоговое право России: понятие, предмет и методы правового регулирования. Налоговое право в системе финансового права.
- •69. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения: понятие и классификация.
- •71. Правовой статус налоговых органов.
- •72. Правовой статус Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
- •73. Правовой статус налогоплательщиков.
- •74. Правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей.
- •75. Особенности правового положения банков в системе субъектов налогового права.
- •76. Налоговая обязанность: понятие, основания возникновения и прекращения. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •1) В зависимости от времени проведения: предварительный; текущий (оперативный); последующий.
- •79. Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •83. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.
- •84. Общая характеристика налогов субъектов Российской Федерации.
- •88. Заимствования субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Пределы заимствования.
- •89. Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- •90. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Правила ведения кассовых операций.
- •93. Общая характеристика субъектов валютного законодательства. Правовое положение резидентов и нерезидентов.
- •94. Валютное регулирование и валютный контроль. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
- •95. Принципы налоговой ответственности.
- •96. Бюджетное послание Президента рф. Отлагательное вето Президента рф в бюджетном праве.
71. Правовой статус налоговых органов.
Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ иных обязательных платежей.В указанную систему входят: федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, иего территориальные органы.
Деятельность налоговых органов осуществляется в границах их компетенции, представляющей собой установленную нормативными правовыми актами совокупность полномочий ФНС России и ее территориальных подразделений по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, в валютных отношениях и иных сферах государственной деятельности, а также полномочий по применению мер ответственности.Компетенция налоговых органов реализуется непосредственно ФНС России или через ее территориальные структуры.
Полномочия налоговых органов конкретизированы по кругу их должностных лиц.
В ст. 8 Закона РФ «О налоговых органах РФ» перечислены следующие права, реализация которых возможна только начальниками налоговых органов и их заместителями: выносить решения о привлечении граждан, органов и организаций к ответственности за совершение налоговых правонарушений; взыскивать недоимки по налогам и пени; возбуждать ходатайства о запрещении в установленном порядке занятий индивидуальной трудовой деятельностью; предъявлять иски в суде общей юрисдикции и арбитражном суде; налагать административные штрафы; создавать налоговые посты.
Обязанности налоговых органов, так же как и права, конкретизированы по кругу их должностных лиц. В соответствии с принципом разделения полномочий должностные лица налоговых органов обязаны: действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом РФ и иными федеральными законами; реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов; корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.
Обязанности налоговых органов имеют два аспекта: корреспонденция (соотношение) с правами налогоплательщиков и налоговых агентов; обеспечение фискальных интересов государства.
72. Правовой статус Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
Главные задачи ФНС России ― осуществление функций по контролю и надзору: за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах; за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов в случаях, предусмотренных законодательством РФ, иных обязательных платежей; за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции; за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.
ФНС России является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти,осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а такжеобеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований РФ по денежным обязательствам.
ФНС России находится в ведении Министерства финансов РФ и руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Минфина России, а также Положением о Федеральной налоговой службе. Основополагающие вопросы правового статуса налоговых органов установлены Налоговым кодексом РФ, Законом РФ «О налоговых органах РФ» от 21 марта 1991 г. № 943-1, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, а также иными нормативными правовыми актами.
В случае возникновения коллизий в правовом регулировании статуса налоговых органов приоритет имеют нормы Налогового кодекса РФ.
ФНС России осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности в соответствии с положениями гл. 5 НК РФ:
ФНС России не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, а также управление государственным имуществом и оказание платных услуг; валютный контроль; налоговые органы имеют право вынести решение в отсутствие налогоплательщика в случае его неявки без уважительной причины для рассмотрения материалов налоговой проверки; в необходимых случаях одновременно с подачей искового заявления о взыскании налоговой санкции с лица, привлекаемого к налоговой ответственности, налоговый орган вправе направить в суд ходатайство об обеспечении иска.
ФНС России свойственно осуществление полномочий, направленных на совершенствование финансовой деятельности государства в целом. В пределах своей компетенции ФНС России: подготавливает предложения по совершенствованию налоговой политики, планированию налоговых поступлений, развитию налогового законодательства в РФ, а также валютного законодательства и законодательства в области производства и оборота этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции; участвует в переговорах о заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и осуществляет реализацию указанных соглашений; разрабатывает совместно с иными уполномоченными органами проекты федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на соответствующий год.