analiz_reklamatsii_i_pretenzii_klientov_ooo_tsmp_medika

Рисунок 2 – Общая организационная структура ООО «ЦМП МЕДИКА»

Основные функции органов управления ООО «ЦМП МЕДИКА»:

1.Основные функции генерального директора – общее руководство медицинским центром и его филиалами. Осуществление руководства финансовой и хозяйственной деятельностью Общества в соответствии с Уставом Общества. Обеспечение соблюдения законности в деятельности Общества. Составление стратегических и текущих планов Общества. Выполнение поручений общего собрания акционеров, Совета Директоров Общества. Организация работы Общества и эффективного взаимодействия всех структурных подразделений Общества.

2.Основные функции заместителя генерального директора: Осуществляет контроль над финансово-хозяйственной деятельностью Общества, обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансовых ресурсов, снижение их потерь, ускорение оборачиваемости оборотных средств. Принимает меры по своевременному заключению хозяйственных и финансовых договоров, обеспечивает выполнение договорных обязательств. Представляет интересы Общества в государственных инстанциях, в средствах массовой информации, на выставках и семинарах. Информирует Генерального ди-

11

ректора об имеющихся недостатках в работе предприятия, принимаемых мерах по их ликвидации. Непосредственно при отсутствии генерального директора или по его поручению ведет переговоры с потенциальными партнерами и другими организациями.

3.Финансовый директор осуществляет: Управление финансовыми потоками организации; (контроль расходов и обеспечение эффективного использования ресурсов; контроль доходов и обеспечение фирмы финансами (в том числе и кредитными); налоговое планирование). Формирование и стратегическое планирование финансовой политики компании. Обеспечение экономической безопасности (анализ

иснижение возможных финансовых рисков; контроль ведения деятельности предприятия в соответствии с действующим законодательством). Проведение финансово-экономического анализа сделок компании; (Подготовка финансовой отчетности). В подчинении финансового директора – ведущий экономист и экономисты.

4.Коммерческий директор организует работу отдела маркетинга

иpr. В подчинении коммерческого директора – руководитель отдела маркетинга, руководитель call-центра, руководитель службы администраторов и клиентского сервиса, медицинские представители, менеджер по работе со страховыми компаниями. Подробная структура и должностные обязанности службы маркетинга представлены в разделе 1.4 данного отчета.

5.Медицинский директор осуществляет административное руководство медицинским персоналом. Следит за исполнением плана продаж медицинских услуг. Ведет переговоры от лица компании с поставщиками, партнерами, СМИ. В подчинении у медицинского директора – главные врачи, медицинские сестры, врачи.

6.Главный бухгалтер обязан обеспечить выполнение следующих функций:

1) обеспечивать полный, точный, достоверный и своевременный учёт имущества и обязательств предприятия, операций по их движению;

2) вести учёт издержек производства, исполнения смет доходов и расходов, определение себестоимости продукции;

3)контролировать начисление и выдачу заработной платы и других видов оплаты труда и материального стимулирования,

4)контролировать правильность расходования фонда заработной платы, установления должностных окладов, соблюдения штатной дисциплины;

5)контролировать начисление и своевременное перечисление налогов и других обязательных платежей в бюджет;

6)контролировать погашение в срок банковских кредитов, формирование установленных резервных и других фондов предприятия;

12

7)контролировать своевременное взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженности;

8)организовывать своевременное и правильное проведение инвентаризаций имущества, сверок взаиморасчётов с контрагентами;

9) оформлять (совместно с юристами) материалов по недостачам и хищениям денежных средств и других материальных ценностей, контролировать передачу данных материалов

вследственные или судебные органы;

10)составлять достоверную бухгалтерскую отчётность на осно-

ве первичной документации,		представлять её в установленные сро-
ки адресатам;
11) участвовать	в	экономическом анализе финансово-

хозяйственной деятельности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, предупреждения потерь и непроизводительных расходов,

12) обеспечивать сохранность бухгалтерских документов, контролировать передачу их в установленных случаях в архив.

В подчинении у главного бухгалтера – бухгалтер по з/п, бухгалтер по материалам, остальные бухгалтеры.

Бухгалтер по з/п отвечает за: начисление з/п, отпускных, командировочных; своевременную сдачу реестров з/п главному бухгалтеру; сдачу отчетов в ФНС и ФСС.

Бухгалтер по материалам отвечает за ведение учета материалов, их списание, проведение инвентаризации.

Бухгалтеры отвечают за ведение бухгалтерского, налогового

иуправленческого учета; ведение и обработку первичной документации.

7. Руководитель службы персонала участвует в подборе персонала, ведет кадровую документацию, следит за соблюдением дисциплины на рабочем месте, формирует кадровый резерв, обеспечивает сохранность кадровых документов.

В подчинении у руководителя службы персонала находятся: менеджер по подбору персонала, секретарь-референт и курьер.

Менеджер по подбору персонала организует поиск и набор персонала, проводит первичное собеседование.

Секретарь-референт занимается планированием дня генерального директора, ведением делопроизводства, архивацией документов.

1.2. Основные технико-экономические показатели организации

Технико-экономические показатели организации позволяют оценить эффективность деятельности организации за предыдущие периоды. Анализ технико-экономических показателей организации поз-

13

воляет выявить слабые или сильные экономические стороны, которые, будут влиять на перспективу развития организации в будущем.

Технико-экономические показатели ООО «ЦМП МЕДИКА» за последние три года представлены в таблицах 1-2.

Таблица	1 – Технико-экономические			показатели		деятельности ООО
«ЦМП МЕДИКА»
			Фактическое значение
	Обо-	2013 г	2014 г			2015 г
Показатели	значе-	Абсо-	Абсо-			Абсо-
		лютная	лютная		Темп	лютная	Темп
	ние
		величи-	величи-		роста,%	величи-	роста,%
		на	на			на
Выручка	В	436060	445940		102	453750	102
Себестои-	С	341000	345600		101	348220	101
мость продаж
Валовая при-	ВП = В-	95060	100340		106	105530	105
быль	С
Коммерче-	КР	14968	15956		107	16874	106
ские расходы
Управленче-	УР	15123	16854		111	17964	107
ские расходы
Прибыль	ПП =
(убыток от	ВП-КР-	64969	67530		104	70692	105
продаж)	УР
Прибыль
(убыток) до	ПН	64969	67530		104	70692	105
налогообло-
Текущий
налог на при-	ТНП	12994	13506		-	14138	-
быль с уче-
Чистая при-
быль (убы-	ЧП	51975	54024		104	56554	105
ток) отчетно-

Увеличение управленческих расходов связано непосредственно с увеличением количества персонала, а так же с увеличением заработной платы сотрудников. Решение об увеличении расходов на заработную плату полностью оправдано, с точки зрения развития компании и резкого увеличения объема работы. Управленческие расходы так же включают в себя обучение персонала: семинары для профессионального развития, печать методичек (брошюр) и т.д.

Произведем расчет и анализ основных технико-экономических показателей деятельности организации и представим его в виде таблицы 2.

14

Таблица 2 – Основные технико-экономические показатели деятельности

ООО «ЦМП МЕДИКА»

				Значение показателей
		Еди-	2013 г	2014 г		2015 г
	Обо-
Показате-		ница
	значе-		Абсо-	Абсо-		Абсо-
ли		изме-			Темп			Темп
	ние
		рения	лютная	лютная		лютная
					ро-			ро-
			величи-	величи-		вели-
					ста,%			ста,%
			на	на		чина
Уставной	УК	тыс.	12	12	100	12		100
капитал		руб.
Валюта	ВБ	тыс.	332306	332108	100	339501		102
баланса		руб.
Внеобо-		тыс.
ротные	ВА		237116	226158	95	234491		104
		руб.
активы
Оборот-		тыс.
ные акти-	ОА		95190	105950	111	115010		109
		руб.
вы
Запасы	З	тыс.	50600	60520	120	65810		109
		руб.
Денежные	ДС	тыс.	22630	22510	99	23190		103
средства		руб.
Кратко-
срочные		тыс.
финансо-	КФВ		12490	11670	93	1540		13
		руб.
вые вло-
жения
Дебитор-
ская за-	ДЗ	тыс.	9470	11250	119	14470		129
должен-		руб.
ность
Кратко-
срочные	КО	тыс.	116880	122900	105	133940		109
обяза-		руб.
тельства
Долго-
срочные	ДО	тыс.	59174	43946	74	34569		79
обяза-		руб.
тельства
			15

Продолжение таблицы 2

					Значение показателей
	Обо-	Еди-
			2013 г		2014 г				2015 г
	зна-	ница
Показатели
	че-	изме-	Абсолют-		Абсолют-				Абсо-		Темп
							Темп		лютная
	ние	рения	ная вели-		ная вели-						ро-
							роста,%		вели-
			чина		чина						ста,%
									чина
Собствен-		тыс.
ные сред-	СС		156252		165262		106		170992		103
		руб.
ства
Заемные	ЗС	тыс.	176054		166846		95		168509		101
средства		руб.
Среднего-
довая ве-		тыс.
личина	СК		154446		160757		104		168127		105
		руб.
собственно-
го капитала
Среднего-
довая сто-	А	тыс.	327041		332207		102		335805		101
имость		руб.
активов
Среднего-
довая сто-		тыс.
имость	ОА		86865		100570		116		110480		110
		руб.
оборотных
активов
Среднего-
довая сто-		тыс.
имость	ОС		418557		231637		55		230325		100
		руб.
основных
средств
Среднеспи-
сочная чис-	Ч	чел.	156		164		105		200		122
ленность
работников
Средне-		тыс.
месячная
	ЗП	руб./	50		52		104		58		112
з/п одного
		чел.
работника
				16

Продолжение таблицы 2

				Значение показателей
	Обо-	Еди-	2013 г	2014 г			2015 г
		ница
Показатели	зна-		Абсо-				Абсо-
		изме-
	чение			Абсо-		Темп			Темп
		рения	лютная				лютная
				лютная		ро-			ро-
			вели-				вели-
				величина		ста,%			ста,%
			чина				чина
Показатели эффективности использования производственного потенциала
Фондоот-	ФО	руб./	1	2		185	2		102
дача		руб.
Произво-		тыс.
дитель-
	ВР	руб./	2795	2719		97	2269		83
ность тру-
		чел.
да
Прибыль
от продаж	ППф	руб./	0,2	0,3		188	0,3		105
на рубль		руб.
ОС
Прибыль
от продаж	ППз	руб./	0,69	0,66		95	0,51		77
на рубль		руб.
зарплаты
Прибыль		тыс.р
от продаж
	ППр	уб./р	416	412		99	353		86
на одного
		уб.
работника

В выписке из ЕГРЮЛ, указан уставной капитал ООО «ЦМП МЕДИКА», равный 12 тыс. руб., который ООО «ЦМП МЕДИКА» не увеличивает.

Как видно из таблицы 2, краткосрочные финансовые вложения за 2013 и 2014 год достигали почти 12,5 млн. руб., обусловлено это тем, что ООО «ЦМП МЕДИКА» инвестировала денежные средства на открытие нового медицинского центра ООО «ПрофиМедика», не входящего ГК «МЕДИКА». В 2015 году финансовые вложения были на 90% меньше, поскольку ООО «ПрофиМедика» больше не нуждается в дополнительном инвестировании, и уже существует как самостоятельная клиника. Дивиденды составляют 25% годовых от прибыли от продаж.

За анализируемый период объемы дебиторской задолженности возросли, это связано с проблемой несвоевременной оплаты отгру-

17

женной продукции (расходных материалов, медицинского оборудования, и пр.).

Среднесписочная численность работников за любой период (год, квартал, полугодие, 2 - 11 месяцев) рассчитывается на основе среднесписочной численности работников за каждый месяц, входящий в этот период. В ООО «ЦМП МЕДИКА» среднесписочная численность сотрудников с каждым годом увеличивается, в связи с открытием новых филиалов. В данной таблице указаны только те сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры. Врачи, как правило, работают по гражданско-правовому договору, поскольку работают не только в частной клинике, и при расчете среднесписочной численности работников организации они не учитываются. [17]

Темп роста заработной платы с каждым годом растет примерно на 5 процентных пунктов, прежде всего, это связано с увеличением количества высоквалифицированного персонала и увеличением объема работы.

В период с 2013 по 2015 год фондоотдача постепенно растет, прежде всего, это связано с открытием новых клиник, увеличением выручки, а также, использованием высокотехнологичного оборудования и хорошей загруженностью клиник.

Темп роста производительности труда не опережает темп роста заработной платы, наблюдается диспропорция в развитии организации, необоснованный рост расходов. Среднегодовая выработка на одного работника постепенно увеличивается с каждым годом, что говорит о рациональном использовании трудовых ресурсов.

Прибыль от продаж на рубль основных средств за рассматриваемый период возросла, в связи с увеличением прибыли от продаж, по сравнению с 2013 годом, а так же увеличением внеоборотных активов.

Таблица 3 – Финансовые показатели ООО «ЦМП МЕДИКА»

			Среднее	Фактическое значение
	Единица		значение	2013 г		2014 г	2015 г
Показатели			по отрас-	Абсолют-		Абсолют-	Абсолют-
	измерения
			ли [ис-	ная ве-		ная ве-	ная ве-
			точник]	личина		личина	личина
	Показатели платежеспособности
Абсолютная	-		0,2 [4]	0,2		0,2	0,2
ликвидность
Текущая лик-
видность (ко-	-		1 [4]	0,7		0,8	0,9
эффициент
покрытия)
Продолжение таблицы 3
			18

				Среднее	Фактическое значение
		Единица		значение	2013 г		2014 г	2015 г
Показатели				по отрас-	Абсолют-		Абсолют-	Абсолют-
		измерения
				ли [ис-	ная ве-		ная ве-	ная ве-
				точник]	личина		личина	личина
		Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент		-		0,5 [2]	0,5		0,5	0,5
автономии
Коэффициент
обеспечения соб-
ственными обо-		-		>0,1 [2]	1		1	1
ротными сред-
ствами
Соотношение и
заемных и соб-
ственных средств		-		1 [2]	1		1	1
(финансовый
леверидж)
		Показатели деловой активности
Период оборота
оборотных акти-		дни		-	73		82	93
вов
Период оборота
собственного		дни		-	129		132	135
капитала
Период оборота
дебиторской за-		дни		-	8		9	12
долженности
Период оборота
кредиторской		дни		-	98		101	108
задолженности
Период оборота		дни		-	42		50	53
запасов
		Показатели прибыльности
Рентабельность
продаж по при-		%		15 [13]	15		16	15
были от продаж
Рентабельность
расходов по
обычным видам		%		18 [2]	18		18	18
деятельности по
прибыли от про-
даж
	Продолжение таблицы 3
				19

			Среднее	Фактическое значение
		Единица	значение	2013 г	2014 г	2015 г
	Показатели		по отрас-
		измерения
				Абсолют-	Абсолют-	Абсолют-
			ли [источ-
				ная ве-	ная ве-	ная ве-
			ник]
				личина	личина	личина
		Показатели прибыльности
	Рентабельность
	активов по при-	%	20 [2]	20	21	20
	были от продаж
	Рентабельность
	активов по при-	%	20	20	21	20
	были до налого-
	обложения
	Рентабельность
	собственного ка-	%	42 [14]	42	42	42
	питала по прибы-
	ли от продаж
	Рентабельность
	собственного ка-	%	34 [14]	34	34	34
	питала по чистой
	прибыли

Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Согласно российским нормативным актам нормальным считается значение коэффициента не менее 0,2. Значение 0,2, которое стабильно удерживается организацией за анализируемый период, говорит о том, что для поддержания нормального уровня ликвидности предприятия величина денежных средств должна покрывать 20% от его обязательств. Другими словами минимум 20% от своих долгов предприятие должно покрывать деньгами. Наблюдается рациональное использование денежных средств. [4], [2]

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (коэффициент покрытия; англ. Current ratio, CR) — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Это наиболее общий и часто используемый показатель ликвидности. Нормальным считается значение коэффициента 1 и более (это значение наиболее часто используется в российских нормативных актах; Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. [4], [2]

Платежеспособность и финансовая устойчивость организации взаимно влияют друг на друга. Как мы видим финансовый результат деятельности организации - положительный, стабильные показатели

20