B1_V_DV_01_02_Nalogooblozhenie_transnatsionalnykh_kompaniy_RPD
.pdfМИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ О.Е. КУТАФИНА (МГЮА)»
кафедра налогового права
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ТРАНСНАЦИОНАЛЬНЫХ КОМПАНИЙ
|
Б1.В.ДВ.01.02 |
|
|
год набора – 2022 |
|
Код и наименование |
40.04.01 Юриспруденция |
|
направления подготовки: |
||
|
||
Уровень высшего |
уровень магистратуры |
|
образования: |
||
|
||
Направленность |
Финансовый и налоговый консалтинг |
|
(профиль): |
||
|
||
Форма обучения: |
Очная, заочная |
|
Квалификация (степень): |
магистр |
Москва – 2022
Программа утверждена на заседании кафедры налогового права протокол № 16 от 21.04.2022 года
Автор:
Горлова Е.Н. – кандидат юридических наук, доцент кафедры налогового права Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА).
Рецензент:
Горлова Е.Н.
Налогообложение транснациональных компаний: рабочая программа учебной дисциплины (модуля)/ Е.Н. Горлова – М.: Издательский центр Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2022.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО.
©Университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2022
2
I.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.Цели и задачи освоения дисциплины (модуля)
Целью освоения учебной дисциплины (модуля) «Налогообложение транснациональных компаний» является профессионально-компетентностная подготовка обучающихся, в том числе:
–изучение механизма правового регулирования международных налоговых отношений;
–глубокое знание сущности, современного состояния и тенденций развития международного налогового права;
–уяснение содержания, особенностей и значения норм, регулирующих общественные отношения, входящие в предмет международного налогового права;
–получение комплексного представления об институте международного налогового права, его роли и месте в системе налогового права;
–воспитание в духе уважения общепризнанных принципов и норм международного налогового права;
–формирование навыков применения общепризнанных принципов и норм международного налогового права в практической деятельности.
Задачами учебной дисциплины (модуля) «Международное налоговое право» являются:
–изучение основных понятий и принципов международного налого-
вого права;
–изучение нормативных правовых актов, регулирующих международное налогообложение;
–изучение практики применения международных налоговых правил.
Изучение дисциплины (модуля) «Налогообложение транснациональных компаний» обеспечивает подготовку к решению следующих профессиональных задач в соответствии с видами профессиональной деятельности:
а) правотворческая деятельность:
•подготовка нормативных правовых актов; б) правоприменительная деятельность:
•обоснование и принятие в пределах должностных обязанностей решений, а также совершение действий, связанных с реализацией правовых норм;
•составление юридических документов.
1.2. Место дисциплины (модуля) в структуре ОПОП ВО
Дисциплина (модуль) «Налогообложение транснациональных компаний» относится к дисциплинам по выбору вариативной (профильной) части профес-
3
сионального цикла основной образовательной программы высшего профессионального образования программы магистратуры «Финансовый и налоговый консалтинг».
Освоение дисциплины дает возможность расширения и углубления знаний, полученных на предшествующем этапе обучения, приобретения умений и навыков, определяемых содержанием программы. Компетенции, которые формируются в процессе освоения дисциплины, необходимы для успешной профессиональной деятельности. Обучающиеся приобретают способность самостоятельно находить и использовать необходимые содержательно-логические связи с другими дисциплинами программы, такими как «Актуальные проблемы права и правоприменения», «Правовое регулирование федеральных налогов», «Правовое регулирование региональных и местных налогов. Специальные налоговые режимы».
1.3. Формируемые компетенции и индикаторы их достижения (планируемые результаты освоения дисциплины (модуля))
По итогам освоения дисциплины (модуля) обучающийся должен обладать следующими компетенциями в соответствии с ФГОС ВО:
Универсальные компетенции:
УК-1 – Способен осуществлять критический анализ проблемных ситуаций на основе системного подхода, вырабатывать стратегию действий;
Профессиональные компетенции:
ПК-3 – Способен давать юридические консультации и заключения в различных сферах юридической деятельности.
Разделы (темы) |
Код и наименование |
Индикатор достижения компетенций |
дисциплины (мо- |
формируемых компе- |
(планируемый результат освоения дис- |
дуля) |
тенций |
циплины (модуля)) |
|
|
|
Транснациональ- |
УК-1 – Способен осу- |
ИУК 1.1 Анализирует проблемную ситу- |
ная компания как |
ществлять критический |
ацию как систему, выявляя ее составляю- |
субъект налоговых |
анализ проблемных си- |
щие и связи между ними. |
правоотношений в |
туаций на основе си- |
ИУК 1.2 Определяет пробелы в информа- |
Российской Феде- |
стемного подхода, вы- |
ции, необходимой для решения проблем- |
рации. |
рабатывать стратегию |
ной ситуации, и проектирует процессы по |
|
действий |
их устранению. |
|
|
ИУК 1.3 Критически оценивает надеж- |
|
|
ность источников информации, работает |
|
|
с противоречивой информацией из раз- |
|
|
ных источников. |
4
|
|
|
|
|
|
ИУК 1.4 Разрабатывает и содержательно |
||||
|
|
|
|
|
|
аргументирует стратегию решения про- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
блемной ситуации на основе системного |
|
|||
|
|
|
|
|
|
и междисциплинарных подходов. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
ИУК 1.5 Использует логико-методологи- |
||||
|
|
|
|
|
|
ческий инструментарий для критической |
||||
|
|
|
|
|
|
оценки современных концепций фило- |
||||
|
|
|
|
|
|
софского и социального характера в своей |
||||
|
|
|
|
|
|
предметной области. |
|
|
||
Общие |
подходы к |
УК-1 – Способен осу- |
ИУК 1.1 Анализирует проблемную ситу- |
|||||||
налогообложению |
ществлять критический |
ацию как систему, выявляя ее составляю- |
||||||||
транснациональ- |
анализ проблемных си- |
щие и связи между ними. |
|
|
||||||
ИУК 1.2 Определяет пробелы в информа- |
||||||||||
ных компаний. |
туаций на основе |
си- |
||||||||
ции, необходимой для решения проблем- |
||||||||||
|
|
|
стемного подхода, |
вы- |
||||||
|
|
|
ной ситуации, и проектирует процессы по |
|||||||
|
|
|
рабатывать |
стратегию |
||||||
|
|
|
их устранению. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
действий |
|
|
ИУК 1.3 Критически оценивает надеж- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
ность источников информации, работает |
|
|||
|
|
|
|
|
|
с противоречивой информацией из раз- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
ных источников. |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
ИУК 1.4 Разрабатывает и содержательно |
||||
|
|
|
|
|
|
аргументирует стратегию решения про- |
|
|||
|
|
|
|
|
|
блемной ситуации на основе системного |
|
|||
|
|
|
|
|
|
и междисциплинарных подходов. |
|
|||
|
|
|
|
|
|
ИУК 1.5 Использует логико-методологи- |
||||
|
|
|
|
|
|
ческий инструментарий для критической |
||||
|
|
|
|
|
|
оценки современных концепций фило- |
||||
|
|
|
|
|
|
софского и социального характера в своей |
||||
|
|
|
|
|
|
предметной области. |
|
|
||
|
|
|
|
|||||||
Особенности |
при- |
ПК-3 – Способен давать |
ИПК 3.1 Выявляет и формулирует нали- |
|||||||
менения законода- |
юридические |
консуль- |
чие правовой проблемы |
|
|
|||||
тельства о налогах |
тации и заключения в |
ИПК 3.2 Знает и применяет правила |
||||||||
и сборах в отноше- |
различных сферах юри- |
оформления |
правового |
заключения |
и |
|||||
нии |
транснацио- |
дической деятельности |
письменной консультации |
|
|
|||||
нальных компаний |
|
|
|
ИПК 3.3 Вырабатывает различные вари- |
||||||
|
|
|
|
|
|
анты решения конкретных задач на основе |
||||
|
|
|
|
|
|
норм права и полученных аналитических |
||||
|
|
|
|
|
|
данных |
|
|
|
|
Современные |
про- |
ПК-3 – Способен давать |
ИПК 3.1 Выявляет и формулирует нали- |
|||||||
блемы налогообло- |
юридические |
консуль- |
чие правовой проблемы |
|
|
|||||
жения транснацио- |
тации и заключения в |
ИПК 3.2 Знает и применяет правила |
||||||||
нальных компаний |
различных сферах юри- |
оформления |
правового |
заключения |
и |
|||||
в контексте нацио- |
дической деятельности |
письменной консультации |
|
|
||||||
нальной экономики |
|
|
|
ИПК 3.3 Вырабатывает различные вари- |
||||||
Российской |
Феде- |
|
|
|
анты решения конкретных задач на основе |
|||||
рации |
|
|
|
|
|
норм права и полученных аналитических |
||||
|
|
|
|
|
|
данных |
|
|
|
5
В результате освоения учебной дисциплины (модуля) «Налогообложение транснациональных компаний» обучающийся должен:
а) знать:
-понятие и основные характеристики транснациональных компаний;
-правовые основы налогообложения применительно к наиболее распространенным отношениям, складывающимся в процессе деятельности транснациональных компаний;
-основные правила, регулирующие налогообложение транснациональных компаний на уровне национального и международного регулирования;
-процедуру применения международных налоговых соглашений для транснациональных компаний; -основные правовые категории, используемые при налогообложении деятель-
ности транснациональных компаний; б) уметь:
-выявлять и оценивать налоговые последствия деятельности транснациональных компаний;
-квалифицированно применять правовые нормы, регулирующие налогообложение транснациональных компаний на уровне национального и международного регулирования;
-обобщать и анализировать правовые акты, данные юридической практики, научную литературу по вопросам налогообложения транснациональных компаний;
-выявлять в коммерческих договорах положения, влияющие на налогообложение транснациональных компаний, применять полученные знания на практике; в) владеть:
-навыками анализа документов судебной и административной практики, в которых встречаются вопросы налогообложения, складывающиеся в процессе деятельности транснациональных компаний, выявления уклонения от уплаты налогов;
-навыками критической оценки правовых заключений в области налогообложения транснациональных компаний;
-навыками организации правовой работы в сфере оценки налоговых последствий деятельности транснациональных компаний;
-навыками применения (использования) правил налогообложения транснациональных компаний;
-выявлять и оценивать правовые риски в налоговой сфере, связанные с налоговым планированием транснациональных компаний.
II.СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)
Объем дисциплины (модуля) составляет 3 з.е., 108 академических часов. Форма промежуточной аттестации – зачет.
6
2.1.Тематические планы
2.1.1.Тематический план для очной формы обучения
№ |
Разделы (темы) |
Се |
Виды учебной деятельности и |
Образова- |
Форма теку- |
|||
п/ |
учебной дисци- |
ме |
объем (в часах) |
|
|
тельные тех- |
щего кон- |
|
п |
плины (модуля) |
ст |
|
|
|
|
нологии |
троля / |
|
|
р/т |
|
|
|
|
|
Форма |
|
|
Лек- |
Прак- |
Лабо- |
СР |
|
||
|
|
ри |
|
(формы) |
||||
|
|
ции |
тиче- |
работ- |
|
|
||
|
|
ме |
|
|
промежуточ- |
|||
|
|
|
ские |
ный |
|
|
||
|
|
ст |
|
|
|
ного кон- |
||
|
|
|
заня- |
прак- |
|
|
||
|
|
р |
|
|
|
троля |
||
|
|
|
тия |
тикум |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Транснациональная |
3 |
2 |
4 |
|
24 |
Лекция-пре- |
Опрос, об- |
|
компания как субъ- |
|
|
|
|
|
зентация; |
суждение, |
|
ект налоговых пра- |
|
|
|
|
|
контрольно- |
проверка вы- |
|
воотношений в Рос- |
|
|
|
|
|
обучающие |
полненного |
|
сийской Федерации. |
|
|
|
|
|
игры |
задания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Общие подходы к |
3 |
- |
4 |
|
22 |
Кейс-зада- |
Опрос, об- |
|
налогообложению |
|
|
|
|
|
ния |
суждение, |
|
транснациональных |
|
|
|
|
|
|
проверка вы- |
|
компаний. |
|
|
|
|
|
|
полненного |
|
|
|
|
|
|
|
|
задания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Особенности приме- |
3 |
|
2 |
2 |
24 |
Кейс-зада- |
Опрос, об- |
|
нения законодатель- |
|
|
|
|
|
ния |
суждение, |
|
ства о налогах и |
|
|
|
|
|
|
проверка вы- |
|
сборах в отношении |
|
|
|
|
|
|
полненного |
|
транснациональных |
|
|
|
|
|
|
задания |
|
компаний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Современные про- |
3 |
|
2 |
|
22 |
Кейс-зада- |
Опрос, об- |
|
блемы налогообло- |
|
|
|
|
|
ния |
суждение, |
|
жения транснацио- |
|
|
|
|
|
|
проверка вы- |
|
нальных компаний в |
|
|
|
|
|
|
полненного |
|
контексте нацио- |
|
|
|
|
|
|
задания |
|
нальной экономики |
|
|
|
|
|
|
|
|
Российской Федера- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО по ОФО |
|
2 |
12 |
2 |
92 |
|
Зачет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.2. Тематический план для заочной формы обучения
№ |
Разделы (темы) |
К |
Виды учебной деятельно- |
|
Форма текущего кон- |
п/п |
учебной дисци- |
У |
сти и объем |
|
троля / Форма |
|
плины (модуля) |
Р |
(в ак. часах) |
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
С |
Лек- |
Прак- |
Лабо- |
СР |
Образо- |
(формы) промежуточ- |
|
|
|
ции |
тиче- |
ратор- |
|
ватель- |
ного контроля |
|
|
|
|
ские |
ный |
|
ные тех- |
|
|
|
|
|
заня- |
прак- |
|
нологии |
|
|
|
|
|
тия |
тикум |
|
|
|
1. |
Транснацио- |
2 |
2 |
2 |
|
24 |
Дискус- |
Устный или письмен- |
|
нальная компа- |
|
|
|
|
|
сия, по- |
ный опрос; |
|
ния как субъект |
|
|
|
|
|
лемика, |
вопросы по темам/раз- |
|
налоговых пра- |
|
|
|
|
|
диспут |
делам дисциплины |
|
воотношений в |
|
|
|
|
|
|
(модуля); |
|
Российской Фе- |
|
|
|
|
|
|
перечень дискуссион- |
|
дерации. |
|
|
|
|
|
|
ных тем для дискус- |
|
|
|
|
|
|
|
|
сии, полемики, дис- |
|
|
|
|
|
|
|
|
пута. |
2. |
Общие подходы |
2 |
- |
2 |
|
24 |
Дискус- |
Устный или письмен- |
|
к налогообложе- |
|
|
|
|
|
сия, по- |
ный опрос; |
|
нию транснаци- |
|
|
|
|
|
лемика, |
вопросы по темам/раз- |
|
ональных ком- |
|
|
|
|
|
диспут |
делам дисциплины |
|
паний. |
|
|
|
|
|
|
(модуля); |
|
|
|
|
|
|
|
|
перечень дискуссион- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ных тем для дискус- |
|
|
|
|
|
|
|
|
сии, полемики, дис- |
|
|
|
|
|
|
|
|
пута. |
3. |
Особенности |
2 |
|
2 |
2 |
24 |
Работа в |
Устный или письмен- |
|
применения за- |
|
|
|
|
|
малых |
ный опрос; |
|
конодательства |
|
|
|
|
|
группах, |
вопросы по темам/раз- |
|
о налогах и сбо- |
|
|
|
|
|
прак- |
делам дисциплины |
|
рах в отношении |
|
|
|
|
|
тика |
(модуля); |
|
транснациональ- |
|
|
|
|
|
публич- |
перечень дискуссион- |
|
ных компаний |
|
|
|
|
|
ных вы- |
ных тем для дискус- |
|
|
|
|
|
|
|
ступле- |
сии, полемики, дис- |
|
|
|
|
|
|
|
ний; |
пута. задания для ра- |
|
|
|
|
|
|
|
эссе |
боты в малых группах |
4. |
Современные |
2 |
|
2 |
|
24 |
Деловая |
Вопросы по те- |
|
проблемы нало- |
|
|
|
|
|
игра |
мам/разделам дисци- |
|
гообложения |
|
|
|
|
|
|
плины (модуля); |
|
транснациональ- |
|
|
|
|
|
|
перечень дискуссион- |
|
ных компаний в |
|
|
|
|
|
|
ных тем для дискус- |
|
контексте наци- |
|
|
|
|
|
|
сии. |
|
ональной эконо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
мики Россий- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО по ЗФО |
|
2 |
8 |
2 |
92 |
Зачет (4ак.ч. на подготовку и |
|
|
|
|
|
|
|
|
сдачу зачета) |
8
2.2Содержание учебной дисциплины (модуля)
2.2.1. Занятия лекционного типа
Тема 1. Транснациональная компания как субъект налоговых правоотношений в Российской Федерации
1.Понятие, основные характеристики и классификация транснациональных компаний.
2.Правовое регулирование деятельности транснациональных компаний.
3.Роль международных налоговых соглашений в налогообложении транснациональных компаний.
4.Налогово-правовой статус транснациональной компании.
2.2.2.Занятия семинарского типа
Тема 1. Транснациональная компания как субъект налоговых правоотношений в Российской Федерации
1.Понятие, основные характеристики и классификация транснациональных компаний.
2.Правовое регулирование деятельности транснациональных компаний.
3.Роль международных налоговых соглашений в налогообложении транснациональных компаний.
4.Налогово-правовой статус транснациональной компании.
- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем.
Тема 2. Общие подходы к налогообложению транснациональных компа-
ний
1.Основные налоги, уплачиваемые транснациональными компаниями.
2.Международно-правовые подходы к налогообложению прибыли транснациональных компаний.
3.Трансфертное ценообразование и использование финансовых инструментов в сфере деятельности транснациональных компаний.
4.Налоговый контроль крупнейших налогоплательщиков (ТНК).
- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем
Тема 3. Особенности применения законодательства о налогах и сборах в отношении транснациональных компаний
9
1.Правовое положение материнских, промежуточных и дочерних компаний, обособленных подразделений.
2.Налоговое регулирование сделок в транснациональных компаниях.
3.Ответственность транснациональных компаний за налоговые правонарушения в Российской Федерации.
4.Зарубежный опыт налогообложения транснациональных компаний.
- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем.
Тема 4. Современные проблемы налогообложения транснациональных компаний в контексте национальной экономики Российской Федерации
1.Правовые аспекты налогообложения внешнеэкономической деятельности транснациональных компаний.
2.Влияние налогообложения транснациональных компаний на осуществление иностранных инвестиций в РФ.
3.Проблемы борьбы с уклонением от уплаты налогов транснациональными компаниями.
4.Международное сотрудничество и обмен информацией в сфере налогообложения транснациональных компаний.
- задания для подготовки: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, анализ практики, решение задач, указанных преподавателем.
Методические рекомендации для подготовки к лабораторному практикуму
В ходе решения задачи обучающийся должен проанализировать фактические обстоятельства, дать им юридическую оценку, правильно квалифицировать, определить правоотношения и правовые нормы, регулирующие описанные общественные отношения, правильно их истолковать и юридически грамотно сформулировать решение данного казуса. Одновременно с этим рассмотреть связанные с содержанием задачи теоретические положения финансового и налогового права, объясняющие природу описанных отношений, способы и механизм воздействия на него правовых средств, порядок их применения и т. д. Действуя подобным образом, обучающийся должен научиться тесно увязывать теорию финансового и налогового права с практикой применения действующего финансового и налогового законодательства и таким путем полнее и глубже постичь суть правовых категорий, понятий, раскрыть и уяснить социальный смысл и служебную роль применяемых в данной ситуации норм финансового и налогового права, понятий, финансово-правовых конструкций. Обуча-
10