- •ПРЕДИСЛОВИЕ
- •1.2 Типология кризисов, их распознавание и преодоление
- •1.3 Кризисы в деятельности организаций
- •Вопросы и задания для самоконтроля
- •2 ДИАГНОСТИКА КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
- •2.1 Финансовая диагностика в процессах управления
- •2.2 Экспресс-анализ финансового состояния
- •2.3 Детализированный анализ финансового состояния организации в системе диагностики ее кризисного состояния
- •2.3.1 Цель и программа детализированного анализа
- •2.3.2 Оценка платежеспособности организации
- •2.3.3 Оценка финансовой устойчивости организации
- •2.3.4 Оценка деловой активности
- •2.3.5 Оценка рентабельности организации
- •2.3.6 Оценка рыночных показателей
- •Вопросы и задания для самоконтроля
- •3 НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОТНОШЕНИЙ АНТИКРИЗИСНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И БАНКРОТСТВА
- •3.1 Система государственного антикризисного регулирования и нормативно-правового обеспечения отношений банкротства
- •3.2 Основные понятия отношений банкротства и признаки несостоятельности
- •3.3 Рассмотрение дел о банкротстве.
- •3.4 Процедуры банкротства
- •Вопросы и задания для самоконтроля
- •4 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ВЕРОЯТНОГО БАНКРОТСТСВА
- •4.2 Система методов прогнозирования
- •4.3 Методы прогнозирования вероятного банкротства
- •4.3.1 Количественные методы прогнозирования вероятного банкротства
- •4.3.2 Экспертные методы прогнозирования банкротства
- •Вопросы и задания для самоконтроля
- •5 ТАКТИКА АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ
- •5.1 Сущность антикризисной тактики и процесс ее формирования
- •5.2 Тактика финансовой стабилизации в компании
- •5.3 Реструктуризация задолженности предприятия в процессе его финансовой санации
- •5.4 Планирование антикризисных мероприятий
- •ГЛОССАРИЙ
- •БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
- •Приложение 1
- •Приложение 2
40
3 НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОТНОШЕНИЙ АНТИКРИЗИСНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И БАНКРОТСТВА
3.1 Система государственного антикризисного регулирования и нормативно-правового обеспечения отношений банкротства
Объективный и циклический характер развития кризисных ситуаций в условиях функционирования и развития экономических систем различного иерархического порядка обусловливает формирование систем и механизмов противостояния негативным проявлениям экономической динамики. Таким образом происходит становление систем антикризисного управления и банкротства, основным назначением которых является преодоление кризисных ситуаций. Соответственно уровням менеджмента формируются макроэкономические, региональные, отраслевые и микроэкономические системы банкротства и антикризисного управления. Здесь мы обратимся к макроэкономической цикличности, поскольку подсистемы ее обеспечения создают основу для организации ликвидационных и реабилитационных процессов, которые происходят на микроэкономическом уровне.
Макроэкономическая система менеджмента и ее подсистемы функционального и обеспечивающего назначения, мобилизованные для предотвращения кризисных явлений, преодоления периодов кризиса и спада, но-
сят название системы антикризисного регулирования и банкротства.
По существу, система антикризисного регулирования представляет собой систему менеджмента на уровне национальной экономики в условиях проявления кризиса той или иной интенсивности.
В настоящее время практически все системы государственного регулирования экономических процессов представляют собой системы с элементами антикризисного регулирования. Это является необходимым условием эффективности управленческих систем в экономических системах смешанного типа, где сильна роль государственного участия в обеспечении стабильного развития экономики и преодолении кризисных проявлений экономической динамики. Цель государственного антикризисного регулирования заключается в формировании устойчивой структуры
41
экономики и создании условий для стабильной и прибыльной работы хозяйствующих субъектов, обладающих производственным и рыночным потенциалом.
Создание условий для стабильного функционирования микроэкономических субъектов, обладающих производственным и рыночным потенциалом, и применение эффективных процедур ликвидации субъектов хозяйствования, не обладающих потенциалом для эффективной и прибыльной деятельности, являются основой устойчивого функционирования и развития смешанных экономических систем. Соответственно у системы антикризисного регулирования и банкротства формируются два основных механизма: механизм реабилитации и механизм ликвидации.
Реабилитационный механизм направлен на сохранение экономических единиц, обладающих потенциалом производственной деятельности и рыночными возможностями. Сохранение организаций и индивидуальных предпринимательских единиц является важным фактором обеспечения экономического развития макроэкономической системы в целом, поскольку это создает условия для решения проблемы занятости населения, насыщения предложения на рынке товаров и услуг, формирования спроса на услуги субъектов рыночной инфраструктуры. Реабилитационный механизм обеспечивает эффективность механизма конкуренции на активном рынке, формирует необходимую плотность конкурентной среды, которая, в свою очередь, создает условия для эффективных механизмов ценообразования и инновационной активности предпринимательского сектора.
Ликвидационный механизм обеспечивает высвобождение ресурсов, вовлеченных в экономический оборот неэффективным предпринимательством и собственниками. Основная задача процессов ликвидации экономических единиц, не обладающих потенциалом развития, состоит в оперативном и безболезненном в социальном отношении прекращении их деятельности.
Результативность функционирования системы антикризисного регулирования и банкротства обеспечивается соблюдением основных принципов антикризисного регулирования, проще говоря, правил и критериев
42
принятия управленческих решений, направленных на преодоление кризисных ситуаций.
В качестве основных принципов антикризисного регулирования назо-
вем здесь следующие:
создание равных стартовых условий для развития бизнес-единиц;
защита права собственности;
создание условий для развития возрождающегося бизнеса и бизнеса
систорической и традиционной специализацией;
сохранение научно-технического потенциала предприятий;
учет отраслевых и региональных особенностей организаций при применении реабилитационных и ликвидационных процедур;
снижение социальных последствий ликвидации кризисных субъектов.
Структура системы антикризисного регулирования и банкротства
может быть рассмотрена с двух точек зрения:
с позиции структуры системы менеджмента;
с позиции организационной структуры управления.
Как система менеджмента система антикризисного регулирования и банкротства сочетает в своей структуре три совокупности подсистем:
подсистему цели и задач антикризисного регулирования;
функциональные подсистемы;
обеспечивающие подсистемы.
О цели и основных задачах антикризисного регулирования мы указали выше.
В составе функциональных подсистем представлены основные подсистемы функционирования менеджмента с учетом специфики условий кризисной ситуации:
диагностики макроэкономического кризиса;
планирования антикризисных мер и программ преодоления кризиса;
организации антикризисного управления;
контроля и регулирования реализации антикризисных мер и программ;
мотивации антикризисного управления.
43
В состав обеспечивающих подсистем антикризисного регулирования входят подсистемы обеспечения:
нормативно-правового;
методического;
информационного;
ресурсного;
Кадрового.
Организационная структура антикризисного регулирования представ-
ляет собой совокупность звеньев и уровней системы управления, а также отдельных структур и учреждений, которые функционируют и взаимодействуют в соответствии с подсистемой цели и нормативно-правовым обеспечением.
Структура российской системы антикризисного регулирования претерпела определенный генезис. Его можно проследить по табл. 3.1., где наряду с указанием органов судебных, указаны органы государственного управления, регулирующие отношения банкротства и антикризисного регулирования, а также нормативные акты, на основании которых организационная структура действовала.
Первый этап в развитии этой системы относится к периоду 1993 – 1998 гг. В годы острых проявлений кризиса реформирования экономики кризис взаимных неплатежей предприятий привел к массовой остановке производства и послужил причиной многочисленных процессов банкротства. В этот период была сформирована система антикризисного регулирования с преобладанием государственного влияния на процессы банкротства и оздоровления.
В системе банкротства периода действия первого закона о несостоятельности 1993 года преобладали структуры государственного антикризисного регулирования и управления государственной собственностью, ведущая роль принадлежала Федеральной службе по делам и несостоятельности и финансовому оздоровлению.
Приоритет в функционировании системы антикризисного регулирования был отдан преодолению кризиса взаимных неплатежей государственных предприятий и преодолению спада производственной деятельности. В
44
силу несовершенства нормативно-правового обеспечения отношений банкротства, наряду с законом о несостоятельности было принято большое количество нормативных актов на уровне президента и правительства, что затрудняло практическую реализацию законодательных положений.
Таблица 3.1. – Развитие организационной структуры антикризисного
регулирования в Российской Федерации
этапы |
Нормативные акты, определяющие |
Состав органов ис- |
|
Органы |
|||
|
организационную структуру анти- |
|
полнительной власти |
саморегу- |
|||
|
кризисного регулирования |
|
федерального уровня |
ли- |
|||
|
|
|
и уровня субъектов |
|
рования |
||
|
|
|
Федерации |
|
|
||
|
|
|
Федеральное |
управ- |
|
||
|
1. Федеральный закон «О несостоя- |
ление |
по делам |
о |
|
||
|
тельности (банкротстве) предприя- |
несостоятельности |
|
|
|||
|
тий» |
|
(банкротстве) |
при |
|
||
|
2. Постановление Совета мини- |
Государственном ко- |
|
||||
|
стров Российской Федерации |
№ |
митете |
Российской |
|
||
|
926 от 20 сентября 1993 г. |
|
Федерации по управ- |
|
|||
|
«О Федеральном управлении по |
лению |
государствен- |
|
|||
|
делам о несостоятельности (банк- |
ным имуществом |
|
|
|||
|
ротстве) при Государственном ко- |
|
|
|
|
|
|
|
митете Российской Федерации |
по |
|
|
|
|
|
|
управлению государственным иму- |
|
|
|
|
|
|
|
ществом» |
|
|
|
|
|
|
|
3. Постановление Совета мини- |
|
|
|
|
|
|
этап |
стров Российской Федерации |
№ |
|
|
|
|
|
1169 от 17 ноября 1993 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первый |
«Вопросы Федерального управле- |
|
|
|
|
|
|
ния по делам о несостоятельности |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
(банкротстве) при Государственном |
|
|
|
|
|
|
|
комитете Российской Федерации по |
|
|
|
|
|
|
|
управлению государственным иму- |
|
|
|
|
|
|
|
ществом» |
|
|
|
|
|
|
|
1. Постановление Правительства |
|
Федеральная |
служба |
|
||
|
Российской Федерации № 848 от 8 |
России по делам |
о |
|
|||
|
июля 1997 г. «Вопросы Федераль- |
несостоятельности |
и |
|
|||
|
ной службы России по делам о |
финансовому |
оздо- |
|
|||
|
несостоятельности и финансовому |
ровлению |
|
|
|
||
|
оздоровлению» |
|
|
|
|
|
|
|
2. Постановление Правительства |
|
|
|
|
|
|
|
Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
от 1 июня 1998 г. № 537 «О Феде- |
|
|
|
|
|
|
|
ральной службе России по делам о |
|
|
|
|
|
|
|
несостоятельности и финансовому |
|
|
|
|
|
|
|
оздоровлению» |
|
|
|
|
|
|
45
Продолжение таблицы 3.1
|
1. Федеральный закон "О несостоя- |
Федеральная |
служба |
|
|
|
тельности (банкротстве)" № 6-ФЗ |
России по делам |
о |
|
|
|
от 08.01.1998 г. |
несостоятельности |
и |
|
|
|
2. Постановление Правительства |
финансовому |
оздо- |
|
|
|
Российской Федерации № 202 от 17 |
ровлению |
|
|
|
этап |
февраля 1998 г. «О государствен- |
|
|
|
|
ном органе по делам о банкротстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Второй |
и финансовому оздоровлению» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постановление Правительства Рос- |
Федеральная служба |
|
|||
|
|
||||
|
сийской Федерации № 301 от 4 ап- |
России по финансо- |
|
|
|
|
реля 2000 г. |
вому оздоровлению и |
|
||
|
«Об утверждении Положения о Фе- |
банкротству (ФСФО) |
|
|
|
|
деральной службе России по фи- |
|
|
|
|
|
нансовому оздоровлению и банк- |
|
|
|
|
|
ротству» |
|
|
|
|
|
1. Федеральный закон «О несостоя- |
Временно уполномо- |
Саморегу- |
||
|
тельности (банкротстве)» № 27 от |
ченный орган и регу- |
лируемые |
||
|
26 октября 2002 г. |
лирующий орган – |
|
организа- |
|
|
2. Постановление Правительства |
Федеральная служба |
ции ар- |
||
|
Российской Федерации № 855 от |
России по финансо- |
|
битраж- |
|
|
30 ноября 2002 г. «Об уполномо- |
вому оздоровлению и |
ных |
||
|
ченном и регулирующем органе в |
банкротству |
|
|
управля- |
|
делах о банкротстве и процедурах |
|
|
|
ющих |
|
банкротства» |
|
|
|
(СРО АУ) |
|
|
|
|
|
|
|
Указ Президента Российской Феде- |
Упразднена |
Феде- |
|
|
этап |
рации № 314 от 9 марта 2004 г. «О |
ральная служба Рос- |
|
||
системе и структуре федеральных |
сии по финансовому |
|
|||
|
|
||||
Третий |
органов исполнительной власти» |
оздоровлению |
|
и |
|
|
банкротству |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постановление Правительства Рос- |
Регулирующий |
орган |
|
|
|
сийской Федерации № 52 от 3 фев- |
– Федеральная реги- |
|
||
|
раля 2005 г. «О регулирующем ор- |
страционная служба |
|
|
|
|
гане, осуществляющем контроль за |
|
|
|
|
|
деятельностью саморегулируемых |
|
|
|
|
|
организаций арбитражных управ- |
|
|
|
|
|
ляющих» |
|
|
|
|
|
Постановление Правительства Рос- |
Уполномоченный ор- |
|
||
|
сийской Федерации № 506 от 30 |
ган – Федеральная |
|
|
|
|
сентября 2004 г. « Об утверждении |
налоговая служба |
|
|
|
|
положения о Федеральной налого- |
|
|
|
|
|
вой службе» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
46
На втором этапе, в период после 1998 года, после дефолта, происходило укрепление государственного влияния в сфере регулирования отношений банкротства и антикризисного управления, эта система явно стала проявлять свой прокредиторский характер, что нашло свое отражение в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» 1998 года. Новая система банкротства отражала явления активного вмешательства государства в процессы стабилизации в экономической системе, новую ориентацию системы антикризисного регулирования на гарантию интересов собственности, в том числе – собственности государственной. Второй этап в развитии системы антикризисного регулирования и банкротства отличался концентрацией положений о банкротстве в рамках единого нормативного акта – Закона «О несостоятельности (банкротстве)».
Настоящий третий этап развития системы антикризисного регулирования начался в 2002 году. Укрепление стабилизационных явлений в экономике и наступление фазы оживления в экономическом цикле привело к реформированию системы государственного управления в России, в том числе и к реформированию отношений антикризисного регулирования, произошло укрепление саморегулирования и судебных методов антикризисной реабилитации и ликвидации.
В 2002 году был принят третий закон «О несостоятельности (банкротстве)», который и в настоящее время регулирует отношения в рассматриваемой сфере. В организационной структуре антикризисного регулирования можно определить две основные ветви:
государственное регулирование, представленное Правительством России, регулирующими и уполномоченными органами, а также
саморегулирование – систему некоммерческих организаций, регулирующих деятельность арбитражных управляющих в соответствии с политикой регулирования, которую формирует Правительство России.
Основу нормативно-правового обеспечения несостоятельности организаций и физических лиц составляет Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года за № 127-ФЗ.