- •Хабаровск 2013
- •Рассмотрим порядок приёма наличных денег. Приём наличных денег юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, в том числе от работников, проводится по приходным кассовым ордерам.
- •Рассмотрим порядок ведения кассовой книги. Для учёта поступающих в кассу наличных денег ведут кассовую книгу.
- •Отражение в бухгалтерском учёте поступления денежных документов в кассу организации отражено в таблице 8.
- •Таблица 8 – Типовые проводки по учёту денежных документов
- •Таблица 9 – Бухгалтерские проводки при приобретении (покупке) денежных документов (с НДС) через подотчётных лиц
- •Таблица 10 – Отражение в бухгалтерском учёте выдачи денежных документов из кассы организации
- •Отчёт о движении денежных средств введён в систему регулирования учёта в соответствии с положением по бухгалтерскому учёту "Отчёт о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011).
- •Согласно ПБУ денежными потоками организации не являются:
- •1) платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
- •2) поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
- •4) обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
- •Классифицируем денежные потоки. Денежные потоки организации подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.
- •Денежные потоки организации классифицируются в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчётности организации.
- •Примерами денежных потоков от текущих операций являются:
- •2. Денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций.
- •Примерами денежных потоков от инвестиционных операций являются:
- •Примерами денежных потоков от финансовых операций организации являются:
- •• уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
- •Денежные потоки организации, которые не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с пунктами 1 – 3, классифицируются как денежные потоки от текущих операций.
- •Рассмотрим порядок отражения денежных потоков. Денежные потоки организации отражаются в отчёте о движении денежных средств с подразделением на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.
- •• денежные потоки комиссионера или агента в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
- •Денежные потоки отражаются в отчёте о движении денежных средств свёрнуто в случаях, когда они отличаются быстрым оборотом, большими суммами и короткими сроками возврата. Примерами таких денежных потоков являются:
- •Показатели отчёта о движении денежных средств организации отражаются в валюте Российской Федерации – рублях.
- •Организация раскрывает состав денежных средств и денежных эквивалентов и представляет увязку сумм, представленных в отчёте о движении денежных средств, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса.
- •Организация раскрывает имеющиеся по состоянию на отчётную дату возможности привлечь дополнительные денежные средства, в том числе:
- •Организация раскрывает с учётом существенности следующую информацию:
- •Для составления приходного кассового ордера необходимо:
- •Перечисление денежных средств поставщику с расчётного счёта
- •Рисунок 18 – Поступление денежных средств от покупателя на расчётный счёт организации
- •Библиографический список
- •Приложение Г
- •Пример 1: Лимит кассы устанавливается исходя из показателей прошлого года.
- •Магазин работает всю неделю, кроме воскресенья, выручка сдаётся в банк по пятницам.
- •Пример 2: Лимит кассы устанавливается исходя из пика наличных затрат в истекшем году.
- •Приложение К
Приложение Г
Договор о полной индивидуальной материальной ответственности
г. Хабаровск |
01.01.200i |
Открытое акционерное общество "Дальэнергомаш" (ОАО "Дальэнеогомаш"),
---------------------------------------------------------------------------
(наименование организации)
Бойчука Петра Григорьевича
далее именуемое "Работодатель", в лице руководителя -----------------------
(фамилия, имя, отчество)
------------------
или его заместителя ____________________________, действующего на основании
( фамилия, имя, отчество) |
|
Устава |
|
---------------------------, с одной стороны, |
и --------------------------- |
( устава , положения , |
(наименование должности) |
доверенности ) |
|
Петровская Татьяна |
Дмитриевна, |
---------------------------------------------------------------------------
(фамилия, имя, отчество)
выполняющий работы, непосредственно связанные с приемом, хранением,
использованием в работе материальных ценностей, именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб,
возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;
70
в) вести учёт, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.
2. Работодатель вверяет, а Работник принимает ответственность за недостачу материальных ценностей, находящихся в фактическом наличии по результатам инвентаризации товарно-материальных ценностей от 12
февраля 2010 г. Кроме того, в связи со спецификой работы Работника ему вверяются все товарно-материальные ценности, полученные им от Работодателя и/или сторонних поставщиков на основании накладных.
3. Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч.
локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска),
перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
4.Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
5.Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
71
6.С перечнем вверенных товарно-материальных ценностей,
имеющихся в фактическом наличии по результатам инвентаризации от 12
февраля 2010 г. Работник ознакомлен и согласен.
7. Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания.
Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.
8.Настоящий Договор составлен в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.
9.Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора.
Работодатель: |
Работник: |
Открытое акционерное общество |
|
"Дальэнергомаш" |
паспорт серии 08 04 N 789364 |
(ОАО "Дальэнергомаш") |
выдан ОВД Центрального района |
680013, г. Хабаровск, |
г. Хабаровска |
ул. Ленинградская, 28 |
зарегистрирован по адресу: |
|
г. Хабаровск, ул. Ленина, 15 |
Генеральный директор |
|
Бойчук/П.Г. Бойчук |
М.П. |
|
Петровская/Т.Д. Петровская |
Экземпляр |
|
договора о полной индивидуальной |
|
материальной ответственности получен: |
Петровская /Т.Д. Петровская/ |
72
Приложение Д Примеры расчёта лимита кассы
Пример 1: Лимит кассы устанавливается исходя из показателей прошлого года.
ООО «Алмак» занимается розничной торговлей. Директор определил, что в первом квартале текущего года магазин должен сохранить показатели,
полученные за аналогичный период прошлого года.
Магазин работает всю неделю, кроме воскресенья, выручка сдаётся в банк по пятницам.
В первом квартале предыдущего года магазин проработал 77 дней.
Промежуток между сдачами выручки в банк составляет 6 рабочих дней.
Лимит остатка кассы составит: 2 547 000 рублей : 77 дней * 6 дней =
198 468 рублей.
Пример 2: Лимит кассы устанавливается исходя из пика наличных затрат в истекшем году.
ООО «Заря» регулярно закупает продукты у населения. Руководитель решил, что в текущем году общество будет вести закупку не менее интенсивно,
чем в сентябре прошлого года, на который пришёлся их пик.
Фирма работает по пятидневному графику, в сентябре было 22 рабочих дня.
Наличные затраты за сентябрь составили 123 486 рублей. Кассир фирмы получает наличные по чеку каждые 3 рабочих дня.
Лимит кассы для ООО «Заря» с 1 января текущего года составит: 123 486
рублей : 22 дня * 3 дня = 16 839 рублей.
73
74
Приложение Е
ЗАО АКБ «РОСБАНК»
(название банка, № доп. офиса)
693000, г. Южно-Сахалинск, пр.Мира 282
|
(адрес банка) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(дата и время составления выписки) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Форма № |
В-23 |
|
|
|
|
|
Выписка по счёту |
|
|
|
|
|
||||
БИК |
6504125361 |
|
|
|
|
|
ООО «ВЕКТОР ТРЕЙД» |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
(наименование организации владельца счёта) |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
за |
Декабрь 200i г. |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(дата, период) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ДПД: 1254/255-547 |
|
|||
|
407526986500001450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Счёт № |
|
|
|
|
|
|
Исполнитель: Алферова Е.В. |
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
Входящий остаток: 2635426-00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Дата |
№ док. |
Вид |
БИК банка |
Корр. счёт |
№ счёта |
№ |
|
Содержание |
Дебет |
Кредит |
||||||
оп-ции |
|
оп. |
корр. |
|
|
|
отправителя/ |
корреспондирующего |
|
операции |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
получателя |
счёта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление |
|
|
|
|
27.12.2009 |
125-65 |
26 |
65014823690 |
41352698000700005 |
407526986500001450 |
4256328 |
|
выручки от |
264,47 |
0 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Итого обороты: |
|
|
|
|
|
|
264,47 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
Исходящий остаток: |
|
|
|
|
|
|
2635690,47 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При получении выписки Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных. В случае не получения рекламации в течении 10 дней выписка считается подтвержденной.
74
Приложение Ж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0401060 |
|||
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 129 |
|
24.11.200i Г. |
|
|
АВИЗО |
|
|
||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
|
|
|
Вид платежа |
|||||||
Сумма |
|
Двадцать тысяч пятьсот рублей 00 копеек |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
прописью |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ИНН |
6501188900 |
|
|
|
КПП |
5986541 |
|
|
|
|
Сумма |
20500-00 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сч.№ |
1025260000100023 |
|
|
|
|
|
|||||
Плательщик ООО "ВЕКТОР ТРЕЙД" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
407526897 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ЗАО АКБ "РОСБАНК" |
|
|
|
|
|
|
|
|
БИК |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сч. № |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Банк плательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Сбербанк России, отд.8741/665 г. Хабаровск |
|
БИК |
044525225 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
Сч. № |
30101810400000000225 |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Банк получателя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40702810038180102376 |
|
|
|
|
|
|||||
ИНН |
6503302578 |
|
|
|
КПП |
772901001 |
|
|
|
Сч.№ |
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
ООО "Тара плюс" г. Хабаровск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
Вид оп. |
|
|
|
Срок плат. |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наз. пл. |
|
|
|
Очер. плат. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Получатель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
|
|
Рез. поле |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Назначение платежа ОПЛАТА упаковочных материалов
|
Подписи |
Отметки банка |
М.П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
75