- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Хабаровская государственная академия экономики и права»
- •Военная кафедра
- •Финансы и бухгалтерский учет воинской части
- •Хабаровск 2004
- •I. Методические указания
- •Справочные данные для выполнения контрольных заданий
- •II.Финансовое обеспечение воинской части
- •Контрольное задание № 1
- •Контрольное задание № 2
- •Контрольное задание № 3
- •Контрольное задание № 4
- •Контрольное задание № 1
- •Контрольное задание № 1
- •Таблица 2.3.2
- •2.4. Расходование денежных средств
- •Контрольное задание № 1
- •Контрольное задание № 3
- •Контрольное задание № 4
- •Контрольное задание № 5
- •III. Бухгалтерский учет и отчетность воинской части
- •Контрольное задание № 1
- •Контрольное задание № 2
- •Контрольное задание № 3
- •Производство записей в книгу «Журнал-главная»
- •Контрольное задание № 1
- •Оклады по воинским званиям
- •Нормы возмещения командировочных расходов
35
8. Помощник командира по финансово-экономической работе 1 октября представил на подпись командиру части смету доходов и расходов на предстоящий год. В этот же день утвержденная командиром части смета расходов была направлена в довольствующий финансовый орган.
Требуемое решение
1. Произвести проверку представленных заместителями командира воинской части и начальниками служб расчетов, в ходе которой установить:
-целесообразность запланированных расходов с учетом обеспеченности воинской части материальными средствами;
-соответствие расходов нормам законодательства и порядку финансо- во-экономического обеспечения воинской части;
-правильность отнесения соответствующих расходов на целевые статьи, виды расходов, предметные статьи и подстатьи классификации расходов бюджета РФ;
-правильность числовых данных в представленных расчетах.
2. Включить суммы, истребуемые заместителями командира воинской части и начальниками служб в смету доходов и расходов. Составить смету доходов и расходов воинской части по средствам федерального бюджета на предстоящий год и оформить ее установленным порядком.
2.3. Получение и хранение денежных средств
Контрольное задание № 1
1. Помощник командира войсковой части 20145 по финансово-
экономической работе 22 сентября текущего года прибыл в финансовую
службу войсковой части 11200 за разрешением на открытие лицевого счета
в отделении Федерального казначейства. Довольствующий финансовый
орган выдал войсковой части 20145 разрешение на открытие лицевого сче-
36
та для учета средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности и лицевого казначейского счета для учета лимита бюджетных обязательств и кассовых расходов (разрешение № 0156 от 22 сентября текущего года).
2.Помощник командира части по финансово-экономической работе 23 сентября оформил и представил в управление Федерального казначейства по Приморскому краю:
а) заявление на открытие лицевого счета; б) карточки образцов подписей воинской части;
в) свидетельство о постановке на учет в инспекции Министерства по налогам и сборам г. Уссурийска; г) оформленный договор на расчетно-кассовое обслуживание лицевого казначейского счета;
д) заявление на получение двух книжек денежных чеков; е) кассовую заявку на потребные в 4 квартале текущего года наличные деньги;
ж) смету доходов и расходов по средствам, полученным за счет внебюджетных источников; з) разрешение довольствующего финансового органа на открытие лицевого
счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности.
3.В войсковую часть 25 сентября поступило уведомление УФК об открытии воинской части лицевых казначейских счетов. Войсковой части 20145 в установленном порядке были открыты лицевые счета учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов по смете доходов и расходов по средствам федерального бюджета и средств, полученных из внебюджетных источников, в Управлении Федерального казначейства по Приморскому краю и выданы
37
книжки с денежных чеков № 383276-383300 ГД по лицевому счету № 0318750807 и № 375200-375225 ПК по лицевому счету № 0318800104 .
4. Об открытии лицевых счетов войсковой частью 20145 сообщено довольствующему финансовому органу донесением (исх. № 46 от 23.09).
Органом Федерального казначейства в соответствие с представленным расчетом и по согласованию с командиром воинской части установлен лимит хранения наличных денег в кассе воинской части 20145 в соответствии и в размере с представленным расчетом.
Требуемое решение
Оформить и представить в орган Федерального казначейства:
1)заявление на открытие лицевого счета в отделении Федерального казначейства;
2)карточки образцов подписей должностных лиц воинской части;
3)заявление на получение одной книжки денежных чеков (по бюджетным средствам).
Контрольное задание № 2
1. Для получения наличных денег через орган Федерального казначейства в Полевом учреждении Банка России 25 сентября начальник финансового органа составил и представил в орган Федерального казначейства кассовую заявку на четвертый квартал текущего года.
При составлении кассовой заявки помощник командира части по ФЭР использовал данные о квартальной потребности в наличных денежных средствах в суммах, указанных в табл. 2.3.1.
38
Таблица 2.3.1
Потребность в наличных деньгах воинской части
Наименование кассовых расходов |
Потребность в наличных деньгах, в руб. |
||||
|
|
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
Денежное довольствие |
военнослужа- |
1 900 000 |
2 400 000 |
2 100 000 |
2 700 000 |
щих по контракту |
|
|
|
|
|
Денежное довольствие |
военнослужа- |
400 000 |
450 000 |
150 000 |
360 000 |
щих по призыву |
|
|
|
|
|
Заработная плата гражданского пер- |
350 000 |
420 000 |
300 000 |
300 000 |
|
сонала |
|
|
|
|
|
Денежная компенсация взамен продо- |
200 000 |
120 000 |
180 000 |
210 000 |
|
вольственного пайка |
|
|
|
|
|
Текущие хозяйственные расходы |
850 000 |
730 000 |
760 000 |
720 000 |
|
Итого |
|
3 700 000 |
4 120 000 |
3 490 000 |
4 290 000 |
Кроме того, в декабре текущего года планируются кассовые расходы
бюджетных средств единовременного характера, указанные в табл. 2.3.2.
Таблица 2.3.2
Наименование кассовых расходов |
Потребность в наличных деньгах, в |
|||
|
|
руб. |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
вариант |
вариант |
вариант |
вариант |
расчет по денежному довольствию коман- |
|
|
|
|
дира хозяйственного взвода прапорщика |
|
|
|
|
Зотова В.С. в связи с его увольнением с во- |
|
|
|
|
енной службы |
28 000 |
25 000 |
20 000 |
15 000 |
выплата премии военнослужащим по ито- |
|
|
|
|
гам работы за 4 квартал |
150 000 |
250 000 |
230 000 |
300 000 |
Итого |
178 000 |
275 000 |
250 000 |
315 000 |
Получение наличных денег планируется 3 раза в месяц, в том числе:
•на выплату заработной платы гражданскому персоналу – 5 числа месяца;
•на выплату денежного довольствия военнослужащим и аванса в счет заработной платы гражданскому персоналу – 15 числа месяца;
•на другие текущие потребности – 25 числа месяца.
Фактическое использование наличных денег составило:
39
-в соответствующем квартале прошлого года – 2 550 000 руб., в том числе на хозяйственные расходы – 650 000 руб.; финансирование из бюджета – 2 450 000 рублей;
-в предыдущем квартале текущего года – 3 300 000 руб., в том числе на хозяйственные расходы – 750 000 руб., финансирование из бюджета
– 3 250 000 рублей.
2. Для установления лимита хранения наличных денег в кассе воинской
части помощник командира части по финансово-экономической работе 21 сентября представил на подпись командиру воинской части для направления в орган Федерального казначейства расчет лимита по установленной форме.
3. Начальник финансового органа воинской части 25 сентября рассчитал потребность в наличных деньгах воинской части в соответствии с установленным лимитом хранения наличных денег в кассе.
4. Для определения суммы, которую необходимо получить с лицевого счета в органе Федерального казначейства для производства расходов по целевому назначению по соответствующим целевым статьям и видам функциональной и экономической классификации расходов РФ, начальник финансового органа использовал данные, указанные в табл. 2.3.3.
5.Бухгалтером-кассиром воинской части 25 октября текущего года по чеку с текущего счета органа федерального казначейства получены наличные денежные средства в учреждении банка в соответствие с оформленными установленным порядком банковскими документами.
6.Сумма наличных денег в кассе воинской части, превышающая лимит хранения денег в кассе на 5 000 руб., сдана на текущий бюджетный счет органа Федерального казначейства в учреждение банка бухгалтером кассиром воинской части 27 октября текущего года по подстатье экономической классификации 110110.
Вариант № 1 |
|
|
|
|
Таблица 2.3.3 |
|
Наименование расходов |
Коды ЭКР |
Остаток денег в кассе |
Установленный лимит |
Ожидаемый приход |
Ожидаемый расход |
|
Заработная плата |
110110 |
1000,0 |
1 000,0 |
– |
20 000,0 |
|
Денежное довольствие |
110120 |
4 000,0 |
3 000,0 |
– |
30 000,0 |
|
Компен. за паек |
130330 |
2 000,0 |
2 000,0 |
– |
10 000,0 |
|
Общехоз. расходы |
110350 |
1 000,0 |
2 000,0 |
– |
15 000,0 |
|
Ссуда |
380240 |
– |
– |
5 000,0 |
– |
|
Итого |
|
8 000,0 |
8 000,0 |
5 000,0 |
75 000,0 |
|
Вариант № 2 |
|
|
|
|
|
|
Наименование расходов |
Коды ЭКР |
Остаток денег в кассе |
Установленный лимит |
Ожидаемый приход |
Ожидаемый расход |
|
Заработная плата |
110110 |
2 000,0 |
2 000,0 |
– |
15 000,0 |
|
Денежное довольствие |
110120 |
3 000,0 |
3 000,0 |
– |
35 000,0 |
|
Компен. за паек |
130330 |
3 000,0 |
2 000,0 |
– |
5 000,0 |
|
Общехоз. расходы |
110350 |
– |
1 000,0 |
– |
15 000,0 |
|
Ссуда |
380240 |
– |
– |
7 000,0 |
– |
|
Итого |
|
8 000,0 |
8 000,0 |
7 000,0 |
70 000,0 |
40 |
Вариант № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование расходов |
Коды ЭКР |
Остаток денег в кассе |
Установленный лимит |
Ожидаемый приход |
Ожидаемый расход |
|
Заработная плата |
110110 |
1 000,0 |
2 000,0 |
– |
25 000,0 |
|
Денежное довольствие |
110120 |
4 000,0 |
3 000,0 |
– |
15 000,0 |
|
Компен. за паек |
130330 |
2 000,0 |
1 000,0 |
– |
30 000,0 |
|
Общехоз. расходы |
110350 |
1 000,0 |
2 000,0 |
– |
10 000,0 |
|
Ссуда |
380240 |
– |
– |
6 000,0 |
– |
|
Итого |
|
8 000,0 |
8 000,0 |
6 000,0 |
80 000,0 |
|
Вариант № 4 |
|
|
|
|
|
|
Наименование расходов |
Коды ЭКР |
Остаток денег в кассе |
Установленный лимит |
Ожидаемый приход |
Ожидаемый расход |
|
Заработная плата |
110110 |
2 000,0 |
2 000,0 |
– |
45 000,0 |
|
Денежное довольствие |
110120 |
2 000,0 |
2 000,0 |
– |
35 000,0 |
|
Компен. за паек |
130330 |
2 000,0 |
4 000,0 |
– |
5 000,0 |
|
Общехоз. расходы |
110350 |
2 000,0 |
3 000,0 |
– |
5 000,0 |
|
Ссуда |
380240 |
– |
– |
4 000,0 |
– |
|
Итого |
|
8 000,0 |
8 000,0 |
4 000,0 |
90 000,0 |
|