- •ВВЕДЕНИЕ
- •Рисунок 1 – Содержание принципов контроля
- •Тестовые задания
- •4. Общие принципы финансово-экономического контроля:
- •5. Предметом контроля являются:
- •6. Экономический контроль:
- •10. Система контроля – это:
- •Таблица 2.2 – Справка о материально-ответственных работниках, у которых ценности, находящиеся в подотчёте, не подвергались инвентаризации при проведении документальной ревизии в организации ООО «Пром»
- •Задача 3
- •Задание:
- •Таблица 2.3 – Инвентаризационная опись основных средств
- •Таблица 2.4 – Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей
- •Таблица 2.5 – Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
- •Продолжение таблицы 2.5
- •60.1 «Расчёты с поставщиками», субсчёт «ТМЦ полученные», ЗАО «Забайкалуглесбыт» – 295 000 руб., ООО «Порт» – 590 000 руб.;
- •60.2 «Расчёты с поставщиками», субсчёт «Авансы выданные», ООО «Марка» – 350 000 руб., ЗАО «Оптмед» – 125 000 руб.
- •62.1 «Расчёты с покупателями», субсчёт «Реализованная продукция», ЗАО «Забайкалуглесбыт» – 295 000 руб., ООО «Порт» – 590 000 руб.;
- •62.2 «Расчёты с покупателями», субсчёт «Авансы полученные», ООО «Форт» – 275 000 руб., в том числе НДС (18 %).
- •По результатам инвентаризации выявлено:
- •поставщик ООО «Марка» – сумма подтверждённой дебиторской задолженности 350 000 руб. (платёжное поручение № 212 от 01.03.13г.);
- •поставщик ЗАО «Оптмед» – сумма не подтверждённой актом сверки дебиторской задолженности 125 000 руб.;
- •покупатель ООО «Форт» – сумма подтверждённой актом сверки кредиторской задолженности 275 000 руб. (платёжное поручение № 226 от 12.03.13г. оплата за уголок 12/5).
- •Задание:
- •1. Регистры какой формы используется для учёта расчётов с поставщиками и покупателями?
- •3. Отразите выявленные отклонения с помощью соответствующих записей на счетах бухгалтерского учёта.
- •Таблица 2.6
- •Контрольные вопросы
- •2. Перечислите способы проверки достоверности показателей учёта, отчётности предприятия и других источников информации.
- •3. Какие методы фактического контроля вы знаете?
- •4. Какие методы документального контроля вы знаете?
- •5. Каким образом проводится инвентаризация?
- •6. По каким двум схемам может строиться документальная ревизия?
- •7. Какими дополнительными методами сопровождается документальная ревизия?
- •Тестовые задания
- •1. Выберите правильное утверждение:
- •3. Сущность и задачи ревизии
- •8. Проводится по заранее разработанному и утверждённому плану.
- •Контрольные вопросы
- •1.Что такое ревизия? В чём заключается её сходство с контролем и отличие от него?
- •2. Какие виды ревизии вы знаете?
- •3. Определите цели и задачи ревизии.
- •4. Перечислите права ревизоров и работников организаций, деятельность которых проверяется.
- •5. Перечислите обязанности ревизоров и работников организаций, деятельность которых проверяется.
- •6. Что определяет профессиональные качества и этику ревизоров?
- •7. Дайте определение ревизии.
- •Тестовые задания
- •4. Ревизор имеет право:
- •5. К обязанностям ревизора относятся:
- •6. Профессиональная этика ревизора включает следующие правила:
- •7. Должностные лица проверяемой организации несут ответственность:
- •8. Внеплановые ревизии могут проводиться:
- •4. Организация контрольно-ревизионной работы
- •Раздел II. Тематические проверки
- •Проверяемая организация – Государственный педагогический институт.
- •Контрольные вопросы
- •1. Кто назначает ревизию?
- •2. В чём состоит подготовка, предшествующая проведению ревизии?
- •3. Что учитывают при планировании ревизии?
- •4. Каков порядок проведения комплексной ревизии?
- •5. Как проводится оформление результатов ревизии?
- •7. Пересматривается ли план ревизии во время её проведения?
- •Тестовые задания
- •5. Ревизия денежных средств
- •Задание:
- •1. Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями.
- •6. Ревизия товарно-материальных ценностей
- •Задание:
- •Задача 2
- •Дебет 10 субсчёт "Запасные части" Кредит 99 субсчёт "Прочие доходы"
- •Дебет 99 Кредит 68
- •Задание:
- •1. Какие замечания можно отразить в акте ревизии в данной ситуации?
- •2. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.
- •7. Ревизия основных средств
- •Задача 1
- •2. Сделайте записи по итогам ревизии.
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задание:
- •Задача 6
- •Дебет 68 Кредит 77
- •2. Какими записями и документами должны быть оформлены результаты проверки приводимых ранее инвентаризаций.
- •Контрольные вопросы
- •1. Назовите этапы ревизии основных средств организаций.
- •2. Необходимо ли при ревизии основных средств устанавливать обоснованность применения ускоренной амортизации основных средств?
- •3. В чём заключается проверка операций по перемещению и выбытию основных средств?
- •Тестовые задания
- •в) однотипные основные средства.
- •2. Организация имеет право переоценивать основные средства:
- •3. Полнота и своевременность оприходования основных средств проверяются:
- •Задача 1
- •Задание:
- •Задание:
22
Таблица 2.5 – Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей
|
Наименование, |
Код |
ОКЕИпоКод |
|
|
Номер |
Излишек |
Недостача |
|
Излишек |
|
|
Недостача |
|
|||||
|
характеристика |
(номенкла- |
Наименование |
инвентарный |
|
паспорт документ( о ции-регистра) |
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
|
номер |
кол- |
сумма, |
номер |
|
|
|
(вид, сорт, |
турный |
|
во |
руб. |
во |
руб. |
во |
руб. |
|
счёта, |
во |
руб. |
счёта, |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
группа) |
номер) |
|
|
|
|
|
|
коп. |
|
коп. |
|
коп. |
|
статьи, |
|
коп. |
статьи, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
заказа |
|
|
заказа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
Х |
|
23
Продолжение таблицы 2.5
|
|
|
|
|
|
|
Приходуются |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Пересортица |
|
|
окончательные |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
излишки |
|
|
|
Окончательные недостачи |
|
|||
|
излишки, |
|
недостачи, |
колсумма, номер |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
зачтённые в покрытие |
покрытые излишками |
во |
руб. |
счёта |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
недостач |
|
|
|
|
коп. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кол- |
сумма, |
порядковый |
колсумма, порядковый |
|
|
|
|
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
кол- |
сумма, |
||
во |
руб. коп. |
номер |
во |
руб. |
номер |
|
|
|
|
во |
руб. |
во |
руб. |
во |
руб. |
|
|
зачтённых |
|
коп. |
зачтённых |
|
|
|
|
|
коп. |
|
коп. |
|
коп. |
|
|
излишков |
|
|
излишков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
23
24
Задача 8 На счетах бухгалтерского учёта ОАО «Машнит» на начало инвентаризации
числилась задолженность:
60.1«Расчёты с поставщиками», субсчёт «ТМЦ полученные», ЗАО «Забайкалуглесбыт» – 295 000 руб., ООО «Порт» – 590 000 руб.;
60.2«Расчёты с поставщиками», субсчёт «Авансы выданные», ООО «Марка» – 350 000 руб., ЗАО «Оптмед» – 125 000 руб.
62.1«Расчёты с покупателями», субсчёт «Реализованная продукция», ЗАО «Забайкалуглесбыт» – 295 000 руб., ООО «Порт» – 590 000 руб.;
62.2«Расчёты с покупателями», субсчёт «Авансы полученные», ООО «Форт» – 275 000 руб., в том числе НДС (18 %).
По результатам инвентаризации выявлено:
поставщик ООО «Марка» – сумма подтверждённой дебиторской задолженности 350 000 руб. (платёжное поручение № 212 от 01.03.13г.);
поставщик ЗАО «Оптмед» – сумма не подтверждённой актом сверки дебиторской задолженности 125 000 руб.;
поставщик ЗАО «Забайкалуглесбыт» – сумма подтверждённой документации кредиторской задолженности 295 000 руб. (товарная накладная № 12200 от
21.03.13г.); поставщик ООО «Порт» – сумма не подтверждённой актом сверки
кредиторской задолженности 590 000 руб. (товарная накладная № 34 от 15.03.13г. на комплект фурнитуры на 590 000 руб.);
покупатель ООО «Форт» – сумма подтверждённой актом сверки кредиторской задолженности 275 000 руб. (платёжное поручение № 226 от 12.03.13г. оплата за уголок 12/5).
Задание:
1. Регистры какой формы используется для учёта расчётов с поставщиками и покупателями?
2. Заполните аналитические таблицы акта инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками, прочими дебиторами и кредиторами (таблица 2.6)
исправку о задолженности дебиторов и кредиторов (таблица 2.7).
3. Отразите выявленные отклонения с помощью соответствующих записей на счетах бухгалтерского учёта.
25
Таблица 2.6
|
|
Номер |
Дата составления |
|
ОРГАНИЗАЦИЯ |
|
документа |
||
|
АКТ
инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на «____» _________ ____ проведена инвентаризация расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. По дебиторской задолженности
Наименование счёта |
Номер |
|
Сумма по балансу, руб. коп. |
|
||
бухгалтерского учёта и |
счёта |
всего |
|
в том числе задолженность |
|
|
дебитора |
|
|
подтверждённая |
|
не подтверждённая |
с истекшим |
|
|
|
дебиторами |
|
дебиторами |
сроком |
|
|
|
|
|
|
исковой давности |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25
26
Продолжение таблицы 2.6
2. По кредиторской задолженности
Наименование счёта |
Номер |
|
Сумма по балансу, руб. коп. |
|
|||
бухгалтерского учёта и |
счёта |
всего |
|
в том числе задолженность |
|
||
кредитора |
|
|
подтверждённая |
|
не подтверждённая |
|
с истекшим сроком |
|
|
|
дебиторами |
|
дебиторами |
|
исковой давности |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Все подсчёты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены.
Председатель комиссии
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии:
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
организация
26
структурное подразделение
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СПРАВКА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
к акту № |
|
|
|
|
от « |
» |
|
|
|
|
|
|
|
г. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
инвентаризации расчётов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами |
|
||||||||||||||||||||
|
|
по состоянию на « |
|
|
» |
|
|
|
|
|
|
|
|
г. |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Номер по |
Наименование, адрес и |
|
Числится задолженность |
|
|
|
|
Сумма задолженности, |
|
Документ, подтверждающий |
|||||||||||
порядку |
номер телефона |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. коп. |
|
задолженность |
|
||||||
|
дебитора, кредитора |
за что |
дата начала |
дебиторская |
|
кредиторская |
наименование |
номер |
дата |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
5 |
6 |
|
|
7 |
8 |
9 |
27
Бухгалтер
подпись |
|
расшифровка подписи |