- •Татьяна Викторовна Сигачева
- •Редактор Г. С. Одинцова
- •Тема 3. Статистика затрат на рабочую силу
- •Тема 4. Статистика производства товаров и услуг
- •Тема 7. Статистика финансов
- •Тема 8. Статистика доходов и уровня жизни населения
- •Методические указания и решение типовых задач
- •Тема 9. Статистика эффективности общественного производства
27
Тема 7. Статистика финансов
Методические указания и решение типовых задач Изучение государственных финансов предполагает определение объема
государственных финансов, их структуру и динамику. Показатели государственного бюджета основываются на бюджетной классификации.
Налоговые доходы государственного бюджета включают в себя: налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы, платежи за использование природных ресурсов, прочие доходы.
Неналоговые доходы составляют: доходы от внешнеэкономической деятельности, доходы от имущества, находящегося в государственной собственности и муниципальной собственности, а также от их реализации, доходы от реализации государственных запасов, прочие доходы.
Текущие расходы складываются из закупок товаров и услуг, выплаты процентов, субсидий и текущих трансфертов. Текущие расходы обеспечивают текущее финансирование органов государственной власти и местного самоуправления, а также бюджетных учреждений.
Капитальные расходы – это вложения в основные фонды, создание государственных запасов и резервов и капитальные трансферты. Капитальные расходы обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность.
Дефицит (профицит) бюджета – превышение расходов (доходов) над доходами (расходами).
Доходы финансового бюджета зависят от размера ставки налогов и величины налогооблагаемой базы.
Пример 1. Имеются данные о динамике и процентных ставок и величине облагаемого совокупного дохода.
Группы |
|
Период |
|
||
базисный |
отчетный |
||||
доходов |
|||||
|
величина |
|
величина |
||
по ставке |
|
|
|||
ставка налога, % |
облагаемого |
ставка налога, % |
облагаемого |
||
налога |
|||||
|
налога, тыс.руб. |
|
налога, тыс.руб. |
||
|
|
|
|||
1 |
12,0 |
30 |
13,0 |
25 |
|
2 |
30,0 |
140 |
13,0 |
200 |
1. Изменение взысканного налога в бюджет:
28
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(25 |
0,13 |
200 |
0,13) |
(30 |
0,12 |
140 |
0,30) |
16,31. |
|
|||||||
|
2. |
Изменение за счет тарифных ставок: |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,13 |
25 |
0,13 |
200 |
|
0,12 |
30 |
0,30 140 |
|
|
||||
|
|
Н |
(Н1 |
Н0 ) |
|
V1 |
225 |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
225 |
|
|
|
|
|
170 |
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,138 |
225 |
31,05 тыс.руб. |
|
|
|
|
|||||||
|
3. |
Изменение за счет налогооблагаемой базы: |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,12 |
30 |
0,30 140 |
|
|
0,268 14,74 тыс.руб. |
||||||||||
V |
( |
V |
|
V ) |
H |
0 |
(225 |
170) |
55 |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
1 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Проверка: - 31,05 + 14,74 = - 16,31 тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
Важным элементом |
деятельности |
государства |
является разработка |
денежно-кредитной политики. Необходимо контролировать количество денег в обращении.
Денежный агрегат М0 определяется как сумма наличных денег в обращении. Денежный агрегат М0 в совокупности с остатками на расчетных, текущих счетах в банках, на депозитных вкладах во всех кредитных учреждениях, являющимися безналичной денежной массой, составляет агрегат М2.
Количество оборотов (Vобр ) денежной массы Д за период t
рассчитывается как отношение объема валового внутреннего продукта к агрегату М2. Величина , обратная рассчитанной и умноженная на число календарных дней в году, покажет скорость обращения совокупной денежной массы:
Д
tобр Vобр .
Денежный мультипликатор представляет собой отношение денежной массы (М2) к денежной базе.
Пример 2. Объем ВВП за период составил 80 млн руб., денежная масса
всреднем за период 40 млн руб.
1.Определим скорость обращения денежных средств:
O |
80 |
|
2 оборота за год, |
|||
|
|
|||||
40 |
||||||
|
|
|
|
|
||
|
t |
360 |
180 |
дней. |
||
|
|
|
||||
|
2 |
|||||
|
|
|
|
29
2. Уровень монетаризации экономики:
МЭ 8040 100% 50% .
Одной из самых важных характеристик состояния экономики любой страны является уровень инфляции, который проявляется в росте общего уровня цен.
Для оценки уровня инфляции вычисляют индекс потребительских цен фиксированного состава Ласпейреса:
J ПЦ |
p1q0 |
. |
|
||
|
p0q0 |
Уровень инфляции оценивают так:
Inf JПЦ 100%.
Для оценки динамики инфляции применяют показатель:
N |
Inf 1 |
Inf 0 |
. |
|
|
||
|
Inf 1 |
Для измерения инфляции используется индекс покупательной способности денежной единицы, показывающий, во сколько раз обесценивать деньги:
I ПС 1 I ПЦ .
Дефлятор ВВП также оценивает степень инфляции и рассчитывается по формуле
Iдеф |
q1 p1 |
. |
|
||
|
q1 p0 |
Пример 3. Определим индекс дефлятор и количество оборотов денежной массы.
Исходный данные, |
|
Год |
Темп роста |
|
млрд руб. |
базисный |
|
текущий |
|
|
|
|||
Денежная масса: |
|
|
|
|
на начало года |
945,0 |
|
1 541,0 |
1,631 |
на конец года |
1 511,0 |
|
11 328,0 |
7,497 |
в среднем за год |
1 243,0 |
|
6 434,5 |
5,177 |
ВВП: |
|
|
|
|
в текущих ценах |
1 822,3 |
|
22 900,0 |
12,567 |
в постоянных ценах |
|
|
|
|
базисного года |
1 822,0 |
|
1 500,0 |
0,823 |
30
Отсюда дефлятор ВВП составил: 22 900 : 1 500 = 15,27. Размер инфляции равен: (15,27 – 1) 100 = 1 427%.
Количество оборотов денежной массы (отношение ВВП в текущих ценах к среднегодовой денежной массе):
вбазисном году: 1 822,3 : 1 243,0 = 1,466;
втекущем году: 22 900,0 : 6 434,5 = 3,559.
Ускорение оборачиваемости в текущим году по сравнению с базисным
3,559 : 1,466 = 2,427.
Дефлятор ВВП также можно определить через изменение денежной массы, скорости оборота денег и физического объема ВВП:
15,27 = 5,177 . 2,427 : 0,823.
Объектом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности.
Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями: длительностью пользования кредитом и количеством оборотов, совершенных кредитом за период.
Длительность пользования кредитом (t) определяется по формуле t K OДn ,
где К – средние остатки кредита; Оп – оборот кредита по погашению; Д – число календарных дней в периоде.
Количество оборотов кредита (п) определяется путем деления оборота ссуд по погашению на средний их остаток:
n OKn .
Для характеристики деятельности банка используются абсолютные и относительные показатели.
К активным статьям баланса банка относятся: резервы, иностранные активы, требования к расширенному производству, к нефинансовым государственным предприятиям, к предприятиям частного сектора, населению и пр. К пассивным статьям относятся: депозиты до востребования, срочные и сберегательные депозиты, инструменты денежного рынка, иностранные пассивы, депозиты расширенного производства, кредиты, предоставленные денежными властями, и счета
31
капитала. Сальдо – это разница между итогом актива и пассива баланса, а
валюта баланса – их сумма.
К относительным показателям, характеризующим доходность банка, его надежность, относятся:
1. Уровень ликвидности баланса банка, рассчитываемый как отношение капитала банка (К) к сумме его обязательств (О):
К
Нз О .
2. Уровень достаточности капитала рассчитывается как отношение капитала (К) к сумме возможных потерь, определяемых как произведение каждого вида актива на коэффициент риска (Ар):
К
Н1 Ар .
3. Доходность активов – отношение прибыли (П) к общей сумме активов (А):
доходность капитала – отношение прибыли к сумме капитала (К). Доходность активов зависит от двух факторов: соотношения капитала и активов и доходности капитала:
ПК П .
АА К
Для характеристики депозитов в коммерческих банках и вкладов в сберегательных банках определяют средний срок хранения вкладного рубля
(С):
C |
Oв |
Д |
, |
|
В |
||
|
|
|
где С – средний срок хранения (в днях); Ов – остаток вкладов в среднем за период; В – выдача вкладов за период; Д – число календарных дней в периоде и уровень оседания средств в банке (У):
У |
Ок Он |
, |
|
||
|
Пв |
где У – уровень оседания средств, поступивших во вклады;, Ок Он – остаток вкладов на конец и начало периода: Пв – поступления во вклады за период.
32
Страховой рынок подразделяется на отрасли имущественного, личного страхования, страхования ответственности и социального страхования.
Пример 4. Определить показатели, характеризующие деятельность страховых организаций.
Имеются данные страховых организаций района о страховании имущества организаций.
Страховое поле (Nmax) |
250 000 |
Число заключенных договоров (N) |
120 650 |
Сумма застрахованного имущества (S), тыс.руб. |
213 090 |
Поступило страховых взносов (V), тыс.руб. |
3 200 |
Страховые выплаты (W), тыс.руб. |
2 340 |
Число пострадавших объектов (n) |
2 100 |
1. |
Степень охвата страхового поля: |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
D |
|
|
|
|
|
|
N |
|
|
|
|
|
|
|
120 650 |
|
|
|
0,483 , или 48,3%. |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
N max |
250 000 |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
2. |
Частота страховых случаев: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
dc |
|
|
|
|
|
|
n |
|
|
|
|
|
|
|
2 100 |
|
0,0174 |
, или 1,7%. |
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N |
120 650 |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
3. |
Средняя страховая сумма: |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S |
230 090 |
|
1,907 тыс.руб. |
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
S |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N |
120 650 |
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||
4. |
Средняя сумма страхового взноса: |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
V |
|
|
|
|
3 200 |
|
|
|
|
0,0265 , или 26,5 руб. |
|||||||||||||||||||||||
|
V |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
N |
|
|
|
|
120 650 |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
5. |
Средняя сумма страховых выплат: |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
W |
2 340 |
|
|
|
|
тыс.руб. |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
W |
|
|
|
|
1,114 |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
n |
2 100 |
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
6. |
Коэффициент выплат: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
K |
|
|
W |
2 340 |
|
|
|
|
0,731, или 73,1%. |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
V |
3 200 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
7. |
Убыточность страховой суммы: |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
Q |
|
|
|
|
W |
2 340 |
|
|
|
0,01 |
, или 1%. |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S |
213 090 |
|
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
8. |
Коэффициент тяжести страховых событий: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
K |
|
|
W |
1,114 |
0,58 . |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
S |
1,907 |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33
9.Коэффициент финансовой устойчивости (с доверительной вероятностью 0,954, при которой t = 2):
K t |
|
1 |
q |
|
2 |
1 0,58 |
|
0,0049. |
|
N |
q |
120 650 0,58 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
Чем меньше данный коэффициент, тем устойчивее финансовое состояние страховой организации.
При статистическом анализе работы страховых организаций особое внимание уделяется расчету страховых тарифов: нетто-ставки и бруттоставки, динамики показателей работы страховых организаций.
Пример 5. Рассчитать нетто- и брутто-ставки.
Динамика убыточности по страхованию домашнего имущества в регионе характеризуется следующими показателями:
|
|
|
|
|
|
|
1999 г. |
|
|
2000 г. |
|
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
||||||||
Убыточность со 100 руб. страховой |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
суммы, коп. (q) |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
9 |
|
|
|
12 |
|
|
8 |
11 |
||||
1. |
Определим среднегодовой уровень убыточности: |
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
q |
|
q / n 50 / 5 |
10 коп. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
2. |
Нетто-ставка исчисляется по формуле |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U |
q t |
, |
|
|
|
(q |
q )2 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
n |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
(10 |
10)2 |
(9 |
10)2 |
(12 |
10)2 |
(8 |
10)2 |
(11 |
10)2 |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
2,5 1,58 . |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
5 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Следовательно, нетто-ставка с доверительной вероятностью 0,954 будет
равна U 10 2 1,58 13,16 коп.
3. Брутто-ставка определяется по формуле
U
U 1 f ,
где f – доля нагрузки к нетто-ставке. Известно, что в нашем примере нагрузка по данному виду страхования составляет 20%. Тогда, бруттоставка равна:
U |
13,16 |
16,45 |
коп. |
|||
|
|
|
||||
1 |
0,2 |
|||||
|
|
|
34
Основными объектами фондового биржевого рынка являются биржевые сделки, а предметом – ценовые и объемные характеристики этих операций.
При расчете фондовых индексов используются агрегатные индексы, рассчитываемые на базе формул Ласпейреса, Пааше и Фишера, на основе способа взвешенной капитализации, при котором цены акции умножаются по объему их присутствия на рынке.
Формула Ласпейреса предполагает исчисление фондовых индексов следующим образом:
I1L |
P1Q0 |
I 0L . |
|
||
|
P0 Q0 |
Формула Пааше предполагает исчисление фондового индекса следующим образом:
|
PQ |
|
I П |
1 1 |
I П . |
|
||
1 |
0 |
|
|
P0Q1 |
Формула Фишера предполагает расчет фондового индекса с использованием среднегеометрической из индексов, рассчитанных на базе формул Ласпейреса и Пааше.
Пример 6. По имеющимся данным исчислим индекс Ласпейреса.
|
|
|
Период |
|
|
||
Акции |
|
базисный |
|
отчетный |
|||
цена |
количество |
капитализация |
цена |
количество |
капитализация |
||
|
|||||||
|
(P0) |
акций (Q0) |
(P0Q0) |
(P1) |
акций (Q1) |
(P1Q0) |
|
А |
26,0 |
1 000 |
26 000 |
25,0 |
1 000 |
25 000 |
|
Б |
35,1 |
800 |
28 080 |
35,8 |
800 |
28 640 |
|
В |
28,7 |
1 200 |
34 440 |
29,6 |
1 200 |
35 520 |
|
Г |
20,5 |
3 200 |
65 600 |
9,2 |
3 200 |
29 440 |
|
Итого |
|
|
154 120 |
|
|
118 600 |
Базовый индекс составлял 180, тогда:
I L |
118 600 |
180 138,5 . |
|
||
154 120 |
|
Падение индекса на 41,5 пункта отражает соответствующее падение цен акций.
Большинство индексов акций, использующих формулы Ласпейреса, Пааше или Фишера, являются индексами, отражающими
35
капитализированный доход, т.е. доход, полученный на разнице цен покупки и продажи акций.
На базе среднеарифметической рассчитывается несколько типов рыночных индикаторов, прежде всего группа индексов Доу-Джонса биржевой активности.
Основной причиной изменения стоимости денег во времени является процент – доход, уплачиваемый за предоставление их в долг.
В зависимости от того, переменная или постоянная величина является базой для начисления процентов, последние делятся на два вида:
простые, которые весь срок обязательства начисляются на первоначальную сумму; сложные, база для начисления которых постоянно меняется за счет ранее присоединенных процентов.
Большинство задач данной темы связано с исчислением наращенной суммы (как результата операции наращения), современной стоимости денег (как результата дисконтирования), определения ставок доходности помещения капитала, фактора инфляции.
Пример 7. Сбербанк выдал ссуду 10 млн руб. на 2 года под 10 простых процентов (годовых). Определим подлежащую возврату сумму, если проценты начисляют в конце года:
FV PV (1 ni) 10(1 2 0,1) 12 млн руб.
Пример 8. Ставка размещения краткосрочных денежных ресурсов для банков на трое суток составляет 14% (годовых). Определим, какой объем средств был размещен, если в результате операции поступило 1,5 млн руб.
PV |
|
FV |
|
|
|
1,5 |
|
1,498276 млн руб. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
t |
|
|
|
3 |
|
|
||
1 |
|
i 1 |
|
0,14 |
|
|||||
|
Y |
365 |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пример 9. Пусть во вклад с капитализацией процентов помещен 1 млн руб. Исчислим наращенную через 2 года сумму вклада, если проценты начисляются ежеквартально исходя из 24% годовых.
FV PV (1 |
j |
)m n |
1млн (1 |
0,24 |
)4 2 |
1,5938479 млн руб. |
|
|
|||||
|
m |
|
4 |
|
|
36
Систему конечных финансовых результатов предприятий образуют показатели формирования и распределения прибыли, дохода, уровня рентабельности финансового состояния.
Абсолютный эффект, или конечный финансовый результат хозяйственной деятельности, характеризуется прибылью. При этом используется система показателей прибыли, включающая валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистую прибыль.
В структуре чистой прибыли наибольший удельный вес имеет прибыль от продаж, поэтому большое внимание в процессе анализа уделяется исследованию факторов, влияющих на изменение именно этого показателя.
Пример 10. Определить влияние перечисленных факторов на величину прибыли (тыс.руб.).
|
За предыдущий |
Фактически по ценам и |
Фактически за |
|
Показатель |
себестоимости |
отчетный |
||
период |
||||
|
предыдущего периода |
период |
||
|
|
|||
Выручка от продаж |
|
|
|
|
продукции |
6 604 |
7 534 |
13 506 |
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
продукции |
5 080 |
4 364 |
9 910 |
|
Валовая прибыль |
1 524 |
3 170 |
3 596 |
1. |
Влияние изменения цен (тарифов): |
|
|
|||
|
П( р) |
q1 p1 |
q1 p0 |
13 506 |
7 534 |
5 972 тыс.руб. |
2. |
Влияние изменения себестоимости реализованной продукции: |
|||||
|
П(z) |
q1z1 |
q1z0 |
9 910 |
4 364 |
5 546 тыс.руб. |
3.Влияние изменения объема реализации продукции ( П(z)) . Для определения влияния этого фактора вычислим индекс физического объема реализации:
|
|
Iq |
|
q1 p0 |
|
|
7 534 |
|
1,140 8 , или 114,1%; |
|
||||||
|
|
|
q0 p0 |
6 604 |
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
П(q) П0 (I q |
1) 1 524 0,141 |
214,6 тыс.руб. |
|
|||||||||||
4. Влияние изменения структуры реализованной продукции: |
|
|||||||||||||||
Пст р. |
q1 p0 |
z0q1 |
|
П0 |
|
|
q1 p0 |
|
3 170 |
|
1 524 |
7 534 1 431 |
тыс.руб. |
|||
|
q1 p0 |
|
p0q0 |
|
|
7 534 |
6 604 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37
Проверка: 3 596 – 1 524 = 2 072 тыс.руб.
5 972 – 5 546 + 214,6 + 1 431 = 2 071,6 тыс.руб.
Уровень рентабельности – относительный показатель, характеризующий результативность прошлого труда. Различают:
а) уровень рентабельности продукции:
Rпр |
П |
100% |
, |
|
|
||||
qz |
||||
|
|
|
||
где П – прибыль от продаж; |
qz – полная себестоимость реализо- |
ванной продукции;
б) уровень рентабельности фондов, т.е. размер прибыли, полученный с единицы фондов:
Rпр.ф. |
|
|
|
Пв |
|
|
|
|
|
100%, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
О Ф |
|
|
|||||||||
|
О б |
где О Ф – среднегодовая стоимость основных фондов; О б – среднегодовая стоимость оборотных фондов; Пв – валовая прибыль;
в) уровень рентабельности чистый, т.е. сколько прибыли получено с единицы реализованной продукции:
Rчист. Пчистqp. 100%,
где Пчист. – прибыль чистая, т.е. оставшаяся после уплаты налогов; qp – выручка от продажи;
г) уровень рентабельности предприятия, т.е. сколько прибыли получено с единицы всех активов предприятия:
Rпр. Пчист. 100%,
а
где Пчист. – прибыль чистая; а – сумма всех активов предприятия (долгосрочных, текущих, материальных, нематериальных).
Показатели рентабельности могут быть увязаны с помощью мультипликативных индексных моделей, что позволяет проводить факторный анализ рентабельности.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Rпр.ф. |
|
|
|
Пв |
Пв |
|
П qz О б |
|
; |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
О Ф О б П qz О б О Ф О б |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
Rпр.ф. |
a b c d . |
|
|
38
Общее изменение рентабельности фондов
RR1 R0 ;
1)влияние изменения коэффициента валовой прибыли:
|
R(a) |
(a1 a0 ) b1 c1 d1 , |
2) |
влияние изменения рентабельности реализованной продукции: |
|
|
R(b) |
a0 (b1 b0 ) c1 d1 , |
3) |
влияние изменения оборачиваемости оборотного капитала: |
|
|
R(c) |
a0 b0 (c1 c0 ) d1 , |
4)влияние изменения доля стоимости оборотного капитала в общей стоимости производственного капитала:
R(d ) a0 b0 c0 (d1 d0 ) .
Оценка финансового состояния и финансовой устойчивости
является важным элементом управления предприятием.
Пример 11. Рассчитаем показатели, используемые для оценки финансового состояния предприятия.
Показатели финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия
|
|
|
|
|
Методика |
На |
На |
Изменения |
|
Показатель |
|
|
|
начало |
конец |
||
|
|
|
|
расчета |
за год, % |
|||
|
|
|
|
|
года |
года |
||
|
|
|
|
|
|
|
||
Коэффициент автономии (Ка) |
|
|
СК/ВБ |
0,687 |
0,650 |
-5,0 |
||
Чистые мобильные средства (ЧМС), млн |
МС - КЗ |
|
|
|
||||
руб. |
|
|
|
|
2 900 |
2 400 |
- 17,3 |
|
|
|
|
|
|
||||
Собственные оборотные средства (СОС), |
ДС+ЗП-К |
|
|
|
||||
млн руб. |
|
|
|
|
2 500 |
2 200 |
-12,0 |
|
|
|
|
|
|
||||
Коэффициент маневренности (Км) |
|
|
СОС/СК |
0,247 |
0,211 |
-14,6 |
||
Коэффициент |
финансовой |
устойчивости |
(СК+ЗК)/ВБ |
|
|
|
||
(Кфу) |
|
|
|
|
0,863 |
0,893 |
3,4 |
|
|
|
|
|
|
||||
Коэффициент |
соотношения |
всего |
(ОК+НА)/СК |
|
|
|
||
основного капитала и собственного |
|
|
0,772 |
0,944 |
22,3 |
|||
|
|
|
||||||
Доля реального основного |
капитала |
в |
РК/ВБ |
|
|
|
||
стоимости имущества |
|
|
|
0,517 |
0,600 |
16,0 |
||
|
|
|
|
|||||
Доля чистых мобильных средств в общей |
ЧМС/МС |
|
|
|
||||
стоимости средств |
|
|
|
0,591 |
0,585 |
1,1 |
||
|
|
|
|
|||||
Коэффициент |
соотношения |
заемного |
и |
ЗК/СК |
|
|
|
|
собственного капитала |
|
|
|
0,257 |
0,375 |
45,9 |
||
|
|
|
|
|||||
Коэффициент |
абсолютной |
ликвидности |
(ДС+ЦБ)/КЗ |
|
|
|
||
(Кал) |
|
|
|
|
0,600 |
0,235 |
-60,8 |
|
|
|
|
|
|
||||
Уточненный |
коэффициент |
ликвидности |
(ДС+ЦБ+ |
|
|
|
||
(Кул) |
|
|
|
|
+ДЗ)/КЗ |
0,900 |
0,529 |
-41,2 |
Общий коэффициент ликвидности (Кол), |
МС(ТА)/КЗ |
|
|
|
||||
или коэффициент покрытия |
|
|
|
2,45 |
2,41 |
-2,0 |
||
|
|
|
|