- •Введение
- •Раздел 8 – одна неделя.
- •Задание – основные характеристики изделия
- •План по маркетингу
- •2.1. Общая характеристика рынка изделий легкой промышленности
- •2.2. Исследование рынков сбыта рассматриваемого изделия
- •Анализ новизны и конкурентоспособности
- •2.4. Планирование мероприятий по стимулированию сбыта
- •3. План производства
- •3.1. Расчет производственной мощности
- •4. План по персоналу
- •Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих-сдельщиков
- •Прочего персонала
- •5. Расчет себестоимости продукции
- •6. Планирование цены
- •7. Финансовый план
- •7.1. Планирование объемов реализации и финансовых результатов
- •7.2. Расчет показателей безубыточности
- •Заключение
- •Список литературы
Прочего персонала
В табл. 10 представлен расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и МОП (младшего обслуживающего персонала).
Т а б л и ц а 10. Расчет фондов заработной платы руководителей, специалистов и младшего обслуживающего персонала
Должность |
Месячный оклад, р. |
Количество штатных единиц |
Процент премии |
Годовой фонд заработной платы, р. |
Руководители: |
|
|
|
|
– директор и т. д |
|
|
|
|
Специалисты: |
|
|
|
|
– бухгалтер и т. д. МОП |
|
|
|
|
– уборщица и т. д. |
|
|
|
|
Итого |
|
Рпр.
|
|
|
Годовой фонд заработной платы рассчитывается умножением месячного оклада на число штатных единиц и на 12 месяцев с учетом увеличения на предусмотренный процент премии (30–75 %). Премия предусматривается из фондов потребления предприятия.
Данная таблица по сути соответствует так называемому штатному расписанию сотрудников. Она составляется в соответствии с организационной структурой предприятия. Число работников должно быть оптимальным. С одной стороны, нельзя «раздувать» штаты, а с другой – необходимо охватить все функциональные обязанности по всем сферам производственной, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия.
Проводится расчет среднемесячной заработной платы одного работающего по следующей формуле:
В данном разделе рассчитывается также такой важнейший показатель как производительность труда. Определяется производительность труда одного работающего за смену делением сменного выпуска продукции на общую численность персонала и за год путем деления годового выпуска продукции на общую численность персонала. Аналогично определяется производительность труда одного рабочего, при этом в знаменателе используется показатель – численность рабочих (сдельщиков и повременщиков).
5. Расчет себестоимости продукции
Себестоимость представляет собой денежное выражение всех затрат (материальных, трудовых, энергетических и т. д.) на производство и реализацию продукции.
Величина себестоимости во многом определяет прибыль и уровень рентабельности производства. Кроме того, расчет затрат и поиск путей их снижения являются важнейшими этапами в процессе формирования рыночной цены.
Себестоимость продукции рассчитывается по отдельным статьям калькуляции, форма которой представлена в табл. 11.
Т а б л и ц а 11. Калькуляция на___________________________
(наименование изделия)
Статьи затрат |
Величина, р. |
|
1. 1.1. 1.2. 1.3. 2.
3. 4. |
Материалы: Материалы верха обуви Материал низа обуви Вспомогательные материалы Заработная плата производственных рабочих (основная и дополнительная) Начисления на заработную плату Накладные расходы |
|
|
Итого производственная себестоимость |
|
5. |
Внепроизводственные расходы |
|
|
Итого полная себестоимость |
|
Расчет потребности и стоимости основных материалов производится в табл. 12.
Вспомогательные материалы на единицу продукции (клей, нитки, тексы и т. д.) могут быть рассчитаны, если известны их нормы расхода и цены на единицу изделия. В том случае, когда студенты не располагают этими данными, затраты на вспомогательные материалы в плановой калькуляции себестоимости берутся в размере 10 % от суммы основных материалов.
Т а б л и ц а 12. Стоимость основных материалов
Перечень деталей обуви |
Потребность в материале |
Вид материала |
Цена за единицу материала, р. |
Стоимость материала на пару, р. |
|
Чистая площадь, дм2 |
Норма расхода, дм2 |
||||
Детали верха: |
|
|
|
|
|
1. |
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Детали низа: |
|
|
|
|
|
1. |
|
|
|
|
|
2. 3. |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции рассчитывается по формуле
где - годовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков включающий тарифный фонд и доплаты (50–75 % от тарифного фонда), р;
- годовой фонд заработной платы рабочих, обслуживающих производственный процесс (гр. А), р.
где Вгод – выпуск продукции за год в натуральном выражении;
Рсм — сменная программа, пар.;
Д раб — число рабочих дней в году.
Число рабочих дней рассчитываем вычитанием из общего числа дней в планируемом году (365 или 366) выходных, праздников и отпуска. По законодательству отпуск составляет 28 календарных дней.
Начисления на заработную плату составляют 26 % и состоят из отчислений на ЕСН (единый социальный налог и на страхование от несчастных случаев на производстве) от фонда оплаты труда. ЕСН состоит из отчислений:
– в пенсионный фонд – 20 %;
– в фонд социального страхования – 2,9 %;
– в фонды медицинского страхования – 1 %.
Размеры взноса на страхование от несчастных случаев на производстве зависят от вида деятельности предприятия и варьируются от 0,2 до 1 % по специальной классификации.
Предположим, наше предприятие отнесено к 3-му классу и платит 0,4 % от фонда оплаты труда.
Накладные расходы представляют собой затраты по обслуживанию и управлению производством. К ним относят расходы по эксплуатации оборудования и помещений, амортизацию, заработную плату администрации и обслуживающего персонала, затраты на охрану труда, отопление, освещение и т. д. В производственных условиях на данные расходы составляются специальные сметы, а затем затраты распределяются на единицу продукции соответственно определенной базе. Для предварительной калькуляции возьмем накладные расходы в размере 500 % от заработной платы производственных рабочих (п. 2, табл. 11).
Сложив сумму материалов, заработной платы, начислений и накладных расходов, получим производственную себестоимость единицы продукции. Внепроизводственные расходы (реклама, исследования и разработки, транспортировка и т. д.) составят 3–5 % от производственной себестоимости.
Завершаем расчет себестоимости одного изделия (1 пары) определением полной себестоимости, суммируя производственные и внепроизводственные затраты.