- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
4. Имущественные налоги
4.1. Налог на имущество организаций
4.1.1. Контрольные вопросы
Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
Назовите объект обложения налогом на имущество организаций.
Какое имущество не относится к объекту обложения налогом на имущество организаций?
Как рассчитывается средняя и среднегодовая стоимость имущества?
Перечислите основные льготы по налогу на имущество организаций.
Каковы полномочия представительных органов власти субъектов Российской Федерации при установлении налога на имущество?
Объясните порядок расчета налога на имущество.
Что является отчетным и налоговым периодом по налогу на имущество организаций?
В какие сроки производится уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций?
Назовите сроки представления отчетности по налогу на имущество организаций.
Каковы сроки уплаты налога на имущество организаций по итогам за налоговый период?
4.1.2. Задачи Задача № 1
В ООО «Марс» на 1 января 2017 г. на балансе числится легковой автомобиль стоимостью 750 000 руб., введенный в эксплуатацию в октябре 2016 г.
В январе 2017 г. приобрели и поставили на учет грузоподъемный кран стрелкового типа стоимостью 1 050 000 руб. Срок полезного использования 30 месяцев.
В марте 2017 г. приобрели и ввели в эксплуатацию грузопассажирский подъемник стоимостью 1 300 000 руб. Срок полезного использования 35 месяцев.
В апреле 2017 г. ООО «Марс» предоставило грузопассажирский подъемник в аренду ООО «Нептун», сроком на 1 год. Арендуемое основное средство числится на балансе ООО «Нептун».
В мае 2017 г. компания «Марс» предоставила грузоподъемный кран в аренду ООО «Плутон» сроком на 8 мес. Кран числится на балансе ООО «Марс».
Амортизация легкового автомобиля 50 000 руб. в мес., грузоподъемного крана и подъемника – 60 000 руб. соответственно. Другого имущества в ООО «Марс», ООО «Нептун» и ООО «Плутон» нет.
Ставка налога на имущество организаций в данном регионе установлена законом субъекта Российской Федерации на уровне, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.
Определить: Какую сумму авансовых платежей налога на имущество должны заплатить эти компании в бюджет за 1 квартал и полугодие 2017 г.
Задача № 2
Компания «Млечный путь», применяющая общую систему налогообложения в декабре 2017 г. приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 4 417 920 руб. (в том числе НДС), со сроком полезного использования 5 лет. Других основных средств в компании в 2017 г. не было.
Определить: сумму налога на имущество организаций компании «Млечный путь» за 2017 г.
Решение: Стоимость имущества на момент покупки без НДС = 4 417 920 – 4 417 920 * 18/118 = 3 744 000
Амортизация начисляется с января 2013 г.
Остаточная стоимость с 1.01 по 1.12 = 0, так как приобретено в декабре, ну и поэтому указываем стоимость на 31.12.12 = 3 744 000
Сумма налога за 2012 г. 3 744 000/13 * 2,2% = 6 336 руб.
Задача № 3
Организация «Звезда» создана в октябре 2017 г. По данным бухгалтерского учета стоимость основных средств, облагаемых налогом на имущество, составляет:
На 1 ноября - 350 000 руб.;
На 1 декабря - 310 000 руб.;
На 31 декабря - 560 000 руб.;
Ставка налога – 2, 2 %.
Определить: сумму налога на имущество организаций за 2017 г.
Решение:
(350 000 + 310 000 + 560 000) : 13 = 93 846 руб. – среднегод. стоимость.
93846 х 2,2 % = 2 065 руб.