- •Тема 11 Контрольные тесты:
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Что ему делать?
- •Какой порядок подачи уточненной декларации?
- •Задание 4.
- •Задание 5
- •Задание 6.
- •Задание 7
- •Задача 8.
- •Задание 9.
- •16) В виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей».
- •Тема 12 Контрольные тесты.
- •Задание 1
- •Задание 2.
- •Задание 3
Задание 9.
Работникам компании к Новому году были выданы подарки. Компания стоимость подарков отнесла на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Оцените законность действий компании.
Подарки сотрудникам в данном случае не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами (просто подарки к официальному празднику).
При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ):
«При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
16) В виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей».
Организации и ИП, применяющие УСН (упрощенную систему налогообложения) также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Получается, что подарки к нг относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения. Значит, действия компании незаконны.
Если спросит о других налогах (не на прибыль): со стоимости подарков сотрудникам нужно уплатить НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) - но лишь в том случае, если сумма всех подарков конкретному сотруднику в течение календарного года превысит 4000 руб. (с суммы сверх этого лимита исчисляется НДФЛ).
Задание 10.
Российская компания в 2007 г. получила 5 млн. рублей прибыли от торговли мебелью и 2 млн. рублей убытка от операций с покупкой и продажей акций на фондовом рынке. Определите сумму налога на прибыль, которую компания должна заплатить в 2007 г.
Прибыль = выручка – расходы. Убытки, являются расходами, наверняка документально подтверждены. Поэтому нужно посчитать 20% от 3 млн = 600 тыс. Руб.
Тема 12 Контрольные тесты.
1. НДС (или "универсальный акциз") облагаются: ст.146 НК
а) товары, прямо названные в законе как облагаемые;
б) любые товары, работы и услуги, за исключением освобожденных от налогообложения;
в) только товары, работы и услуги, продаваемые населению;
г) ценные бумаги.
2.Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько подразделений (представительств, отделений), при исчислении и уплате НДС:
а) самостоятельно выбирают подразделение, по месту налоговой регистрации которого они будут предоставлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации подразделений иностранной организации; Ч.7 ст.174 НК
б) исчисляют, предоставляют налоговые декларации и уплачивают НДС по месту налоговой регистрации каждого подразделения (представительства, отделения);
в) на основе принципа взаимности освобождаются от уплаты НДС и предоставления налоговых деклараций, если в стране их инкорпорации соответствующие освобождения получают подразделения российских организаций.
3. Налоговый период по НДС составляет:
а) один год;
б) один месяц;
в) одну неделю;
г) один квартал. Ст.163 НК
4. Акцизами облагаются:
а) только товары, названные в законе как облагаемые;
б) любые товары, за исключением освобожденных от налогообложения; Ст.182-183 НК
в) любые товары, работы и услуги, за исключением освобожденных от налогообложения
г) нефть и природный газ.
5. Налоговым периодом по акцизам является
а) один месяц; Ст.192 НК
б) один квартал;
в) один год;
6. При реализации подакцизных товаров по общему правилу акциз подлежит исчислению при:
а) оплате подакцизного товара покупателем;
б) заключении договора на поставку подакцизного товара;
в) при отгрузке (передаче) подакцизного товара. Установлен накопительный метод учета налоговой базы
7. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций:
а) устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не может превышать 2, 2 %; Ст.380 НК
б) установлена как единая ставка на всей территории Российской Федерации в размере 2 %;
в) устанавливается органами местного самоуправления и не может превышать 5 %
8. Налогоплательщиками земельного налога признаются:
а) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности;
б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения; Ст.388 НК
в) арендующие земельные участки у других лиц;
г) получающие земельные участки в порядке наследования.