- •1.1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы понятие
- •Методы создания пдф (не методы фп):
- •Методы расходования:
- •1.2. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •Административная группа I. Административные правонарушения, посягающие на установленные государством валютные ограничения:
- •Группа II. Административные правонарушения, посягающие на правила, установленные в целях валютного контроля:
- •Уголовная
- •Гражданско-правовая
- •2.1. Предмет и метод финансового права
- •Предмет
- •Методы финансового права (не методы публичной финансовой деятельности!)
- •2.2. Понятие налоговой политики государства и приемы реализации в праве налоговой политики государства
- •Понятие Это выработка и реализация официальной позиции государства по следующим основным вопросам:
- •Приемы реализации
- •3.1. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями права
- •Понятие
- •Принципы финансового права:
- •Соотношение со смежными отраслями права в литературе высказывались самые разные мнения по поводу самостоятельности финансового права:
- •Финансовое право и Конституционное право
- •Финансовое право и Муниципальное право
- •Финансовое право и Административное право
- •Финансовое Право и Уголовное право
- •Финансовое право и Гражданское право
- •3.2. Правовое положение центрального банка рф (банка россии)
- •Стал именоваться мегарегулятором после упразднения в 2013 фсфр и передачи ее функций цб – с тех пор он контролирует почти весь финансовый рынок, а не только банковскую сферу.
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •III. Компетенция
- •IV. Ответственность
- •4.1. Правовые основы местных финансов
- •Напоминалочка, какие существуют виды мо:
- •3 Составляющих экономической основы мсу (ч.1 ст. 49 фз «Об общих принципах организации мсу»):
- •Расходы
- •2 Группы:
- •Дефицит бюджета
- •4.2. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности
- •I. Обязательные нормативы (ст. 62 фз о Банке России):
- •Нормативы ликвидности
- •5.1. Понятие финансов и финансовой системы
- •Понятие финансов
- •Понятие финансовой системы
- •5.2. Субъекты валютных правоотношений
- •Участники валютных операций Основное деление участников валютных операций – на резидентов и нерезидентов:
- •Субъекты регулирования и контроля Органы валютного регулирования правительство рф и цб рф
- •Органы валютного контроля
- •Агенты валютного контроля
- •6.1. Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм понятие финансово-правовых норм
- •Особенности финансово-правовых норм
- •Виды финансово-правовых норм По способу регулирующего воздействия
- •По содержанию
- •В зависимости от характера регулируемых отношений
- •В зависимости от на, в котором содержатся финансово-правовые нормы
- •6.2. Понятие и виды валютных операций понятие
- •1) По месту валюты в конструкции операции
- •2) По субъектам
- •3) По предмету правового регулирования (4 квадрата Хаменушко)
- •7.1. Финансовые правоотношения, их содержание и особенности
- •Понятие
- •Содержание
- •Особенности
- •7.2. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля понятие
- •Органы и агенты валютного контроля Органы валютного контроля
- •Агенты валютного контроля
- •8.1. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы законы (и международные источники):
- •Подзаконные:
- •8.2. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи понятие
- •9.1. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов
- •Разъяснения фин органов
- •9.2. Конституционные и законодательные основы денежной системы рф. Монополия центрального банка рф на эмиссию наличных денег конституционные и законодательные основы денежной системы рф
- •Монополия на цб рф эмиссию наличных денег
- •10.1. Финансовое право и прецедент
- •Решения кс рф
- •Решения еспч
- •10.2. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы денежная система страны. Ее элементы
- •Элементы денежной системы
- •Денежное обращение:
- •Задачи регулирования денежной системы
- •11.1. Программа государственных внешних заимствований, ее правовое значение
- •11.2. Понятие государственных (муниципальных) доходов и их классификация понятие
- •Классификации
- •По методам взимания (ст. 41 бк):
- •В зависимости от государственного устройства различают доходы:
- •В зависимости от уровня бюджетной системы страны, за которым закрепляются доходы (внимание: статью про регулирующие доходы отменили):
- •С точки зрения порядка образования и использования
- •12.1. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные понятие
- •Национальные принципы финансового контроля
- •Международные принципы (которые также отражены и в национальном законодательстве!) По Лимской декларации Есть отдельный вопрос 18.1
- •12.2. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Виды офз:
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •13.1. Виды финансового контроля
- •Основания классификаций видов фк По сферам и областям публичной финансовой деятельности и денежного обращения:
- •По правовому статусу контролирующих субъектов (с учетом структуры и содержания правоотношений публичного финансового контроля в системе гос управления)
- •Время проведения контрольного мероприятия по отношению ко времени проведения подконтрольной операции
- •По предмету фк
- •13.2. Виды и формы государственных и муниципальных заимстований
- •1. В зависимости от субъекта, реализующего право эмиссии долговых обязательств
- •2. По признаку держателей гос и мун ценных бумаг
- •3. В зависимости от валюты займа (а не субъектного состава)
- •4. По отношению к вторичному рынку
- •14.1. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля в систему государственного и муниципального финансового контроля входят:
- •1. Министерство финансов
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов (из Положения)
- •III. Компетенция (по Грачевой и из Положения)
- •IV. Юридическая ответственность
- •Федеральное казначейство
- •Федеральная налоговая служба
- •Федеральная таможенная служба
- •Принимает нпа, определяющие:
- •Осуществляет контроль и надзор в установленной сфере деятельности
- •2. Федеральная служба по финансовому мониторингу (росфинмониторинг)
- •3. Счетная палата и ксо субъектов и мо
- •4. Контрольные и финансовые органы субъектов рф и мо
- •14.2. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •Предоставление государственных гарантий субъектов рф, муниципальных гарантий
- •15.1. Оценка добросовестности налогоплательщиков и обоснованной налоговой выгоды: презумпции и критерии
- •15.2. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие и правовые последствия
- •16.1. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •Правовое регулирование бухгалтерского учета.
- •Бухгалтерская отчетность
- •16.2. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •Субъект
- •Расходы
- •Налоговый и отчетный период
- •Порядок исчисления и уплаты, срок уплаты
- •17.1. Правовой статус счетной палаты российской федерации, региональных, местных органов финансового контроля
- •I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной Палаты рф, ксо субъектов рф и мо
- •II. Организационный блок элементов характеризует:
- •III. Компетенция (предметы ведения и полномочия):
- •3) Территориальная компетенция заключается в следующем:
- •IV. Юридическая ответственность ксо и их должностных лиц:
- •Проблема правового статуса Счетной палаты рф и других контрольно-счетных органов.
- •17.2. Предмет и объект обложения акцизами
- •Предмет предмет – подакцизные товары
- •Лимская декларация.
- •Принципы Лимской декларации интосаи
- •Отражение принципов Лимской конвенции в российском законодательстве
- •18.2. Особенности налогообложения коммерческой недвижимости в рф
- •Понятие налогового правонарушения
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения по нк рф
- •19.2. Аналогия в налоговом праве и ее пределы
- •Аналогия Логический способ выработки суждения, который активно применяется в налоговом праве.
- •Правила применения правовой аналогии, которые применяются как последовательные этапы преодоления обнаруженных пробелов:
- •Пределы
- •20.1. Концепция постоянного представительства организации в налоговом праве
- •Для возникновения пп необходимо соблюдение ряда условий:
- •20.2. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий
- •Проверка и ревизия
- •Виды ревизий и проверок
- •Порядок проведения и оформление ревизий и проверок
- •21.1. Бюджетное право: понятие, предмет, система
- •Понятие
- •Предмет и система
- •21.2. Методы налогового федерализма
- •Разные налоги
- •2 Варианта реализации этого метода (как и у Щекина):
- •Разные ставки
- •2 Варианта реализации:
- •Разные доходы
- •2 Варианта реализации:
- •22.1. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •Бюджетная система
- •Принципы бюджетной системы:
- •Бюджетное устройство
- •22.2. Понятие недоимки и пени. Порядок взыскания недоимок и пеней с юридических и физических лиц понятие недоимки и пени
- •Порядок взыскания
- •1) Направления требования для добровольного исполнения этого требования
- •23.1. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета принцип сбалансированности
- •Доходы бюджета (есть отдельный вопрос 11.2).
- •Расходы (есть отдельный вопрос 30.1)
- •Заимствования (есть отдельный вопрос 13.2)
- •Дефицит и профицит бюджета
- •23.2. Понятие международного налогового права
- •Нормы мнп
- •Бюджетное планирование
- •Финансовый год и плановый период
- •Внесение изменений в действующий бюджет
- •24.2. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения
- •25.1. Формы проведения налогового контроля
- •Различают два вида налоговых проверок: камеральные и выездные налоговые проверки
- •25.2. Концепция офшора и антиофшорное регулирование
- •Концепция офшора
- •Основных признаков классического офшора два: льготное налогообложение и конфиденциальность информации.
- •По социально-экономическому развитию:
- •Антиофшорное регулирование
- •5, 6, 13 И 14 – самые важные – это минимальный стандарт
- •26.1. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права
- •Самостоятельность мсу
- •Решения кс
- •Международные источники
- •Бюджетное законодательство (по ст. 2 бк)
- •Подзаконное
- •26.2. Таможенная пошлина и таможенные сборы: порядок установления, особенности уплаты и зачисления в бюджеты стран-участниц евразийского экономического союза
- •Порядок установления
- •Особенности уплаты в тк еаэс закреплено:
- •Особенности зачисления
- •27.1. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •Понятие и виды
- •Порядок определения таможенной стоимости товаров
- •27.2. Понятие и пределы налоговой юрисдикции государства
- •Понятие
- •Пределы Проблемы пределов налоговой юрисдикции государств:
- •При определении пределов налоговой юрисдикции государства руководствуются следующими правовыми категориями, правовыми институтами и правовыми режимами:
- •Метод освобождения
- •Метод зачета (tax credit)
- •Два вида зачета – с ограничением или без – ситуация:
- •Есть еще третий – возмещение налогов
- •28.1. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •Понятие
- •Составление проектов бюджетов
- •На чем основываются при составлении:
- •Исполнение бюджетов
- •Составление, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности и контроль
- •28.2. Ключевые судебные прецеденты вас рф по осмотрительности при выборе контрагентов
- •Дело ао «Муромский стрелочный завод» (2010)
- •Дело ао «Коксохиммонтаж-Тагил» (2010)
- •Дело ао «Камский завод железо-бетонных изделий и конструкций» (2012)
- •29.1. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •29.2. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения
- •Место в системе косвенных
- •Объекты
- •Реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав
- •Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
- •Выполнение смр для собственного потребления
- •Ввоз товаров на территорию рф
- •30.1. Формы расходов бюджетов
- •Основная форма расходов – бюджетные ассигнования
- •Ассигнования на оказание гос. (мун.) услуг
- •Бюджетные инвестиции в объекты гос. (мун.) собственности
- •Ассигнования на закупку т. Р. У.
- •Субсидии юл и фл – производителям т. Р. У. Негос сектора»
- •Соц обеспечение населения (пенсии, пособия, компенсации и т.П.)
- •Межбюджетные трансферты (дотации субсидии, субвенции)
- •Субсидии госкорпорациям и публично-правовым компаниям
- •30.2. Место поимущественных налогов в налоговой системе рф
- •I) транспортный налог.
- •II) налог на имущество организаций.
- •III) земельный налог
- •IV) нифл (Налог на имущество физических лиц).
- •31.1. Состав неналоговых доходов федерального бюджета неналоговые
- •31.2. Субъекты налога на прибыль организаций
- •32.1 Администрирование страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
- •Финансово-правовая природа страховых взносов — это налоги с последующим соц обеспечением (позиция кафедры).
- •Разграничение полномочий между фнс и гос ВнбФ по администрированию страховых взносов:
- •32.2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •1. Требование самостоятельной уплаты налога
- •2. Уплата налога у источника и по декларации
- •3. Порядок исчисления налога
- •4. Заполнение декларации
- •5. Контроль достоверности данных
- •33.1. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •Основы — это принципы. Какие два принципа заложены в основу исполнения бюджетов?
- •Что такое сводная бюджетная роспись по-гоблински:
- •33.2. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •Общие принципы налогообложения
- •34.1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты понятие
- •Состав и объекты бюджетная классификация рф включает:
- •Код классификации доходов бюджетов рф
- •Код классификации расходов бюджетов
- •Код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов
- •Код классификации операций сектора государственного управления
- •34.2. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •Объект налогообложения можно классифицировать по двум основаниям:
- •1) По происхождению дохода (это как раз конкретные доходы, прописанные в ст.208 нк)
- •2) По виду дохода:
- •35.1. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности
- •Теперь разбираемся с каждым видом конечных получателей (см вопрос 30.1 для полного понимания) Казенные учреждения
- •Бюджетные и автономные учреждения
- •Права и обязанности
- •Полномочия:
- •Получатели бюджетных средств обязаны:
- •35.2. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •Порядок принятия и ввода в действие
- •При этом
- •И опять «но»
- •36.1. Федеральное казначейство в финансовой системе рф
- •Главная фишка Федерального казначейства – кассовое исполнение бюджета, ведение лицевых счетов и контрольные функции
- •I. Целевой блок элементов
- •II. Организационный блок элементов
- •III. Компетенция Полномочия:
- •Отдельно стоит выделить полномочия по контролю, которые перешли к фк после ликвидации Рофиннадзора:
- •С целью реализации своих полномочий фк имеет право (некоторые):
- •36.2. Исторические этапы борьбы в современной россиис агрессивным налоговым планированием
- •37.1. Межбюджетные отношения. Трансферты и регулирущие доходы как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов межбюджетные отношения
- •Основные принципы межбюджетных отношений в России:
- •В межбюджетные отношения входят:
- •Передача доходов
- •Трансферты и регулирующие доходы
- •37.2. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база). Налоговые льготы
- •Основные элементы субъект налогообложения в нк нет слова «субъект», нк оперирует термином «налогоплательщик»
- •Виды субъектов налогообложения
- •Объект и предмет налогообложения
- •Методы учета базы налогообложения
- •Налоговый период
- •Последствия занижения суммы:
- •Ставка налога
- •Классификация (по методу установления):
- •Порядок исчисления налога
- •Методы исчисления налога
- •Способы, сроки и порядок уплаты налога способы
- •Налоговые декларации бывают отчетные и расчетные:
- •Порядок
- •Здесь речь о:
- •Налоговые льготы
- •3 Группы – определяем по тому, на какой элемент состава налога оказывается влияние:
- •Виды освобождений:
- •38.1. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования место в финансовой системе
- •Финансовая система в материальном смысле слова — пдф и чдф. Пдф — это бюджеты бюджетной системы. Пенсионный фонд — бюджет бюджетной системы.
- •Руководство пфр:
- •Функции пфр:
- •Основы формирования Бюджет пфр формируется за счет:
- •38.2. Международные договоры в системе источников налогового права
- •39.1. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования
- •Выделяют 4 значения государственного внебюджетного фонда:
- •С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной налоговой службой.
- •Пфр (пенсионный).
- •Фонд социального страхования рф
- •Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
- •39.2. Государственные и муниципальные гарантии: правовые основы
- •40.1. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Финансово-правовая природа страховых взносов — это налоги с последующим соц обеспечением (позиция кафедры).
- •40.2. Виды налогов государственные и местные
- •Критерий – не в какой бюджет зачисляется, а какой уровень устанавливает существенные элементы – критерий введения в действие!
- •Персональные и пообъектные
- •Прямые и косвенные
- •Личные и реальные
- •Резидентские и территориальные налоги
12.1. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового контроля: международные и национальные понятие
Финансовый контроль можно определить по-разному:
1) Контрольная функция финансов (с экономической точки зрения),
2) Функция публичной финансовой деятельности, государственного и муниципального регулирования и управления (с правовой точки зрения), которая реализуется ОГВ, ОМСУ, иными уполномоченными государством гос и мун органами и иными организациями
3) Институт финансового права, состоящий из системы материальных и процессуальных финансово-правовых норм как общей, так и особенной части финансового права, регулирующих общественные отношения по реализации функции финансового контроля
4) Комплексное правоотношение, в рамках которого реализуются отношения между контролирующими и подконтрольными субъектами.
А Хаменушко человек простой – у него определение такое:
ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ |
– это деятельность уполномоченных органов и организаций, осуществляемая с помощью специальных приемов и способов, направленная на обеспечение законности и эффективности фин деятельности публичной власти («органов и организаций» - государство перекладывает часть своих контрольных функций) |
Направления финансового контроля примерно соответствуют основным институтам ФП:
Валютное регулирование – валютный контроль
Налоги – налоговый контроль
Гос расходы, гос кредит и бюджет – бюджетный контроль
Нет единого акта о финансовом контроле, разбросан по разным – законодатель каждый раз «придумывает велосипед», хотя институт один:
ФЗ от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав ЮЛ и ИП при осуществлении гос контроля (надзора) и муниципального контроля» не применяется ко всем направлениям финансового контроля (налоговому, бюджетному, валютному)
ФЗ от 05.04.2013 N 41-ФЗ «О Счетной Палате РФ»
ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
ФЗ от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
НК РФ, гл. 14 «Налоговый контроль»
БК РФ, Раздел IX «Финансовый контроль»
РОЛЬ
Финансовый контроль – элемент обратной связи в системе гос управления финансовой сферой, проистекает из контрольной функции финансов. Невозможны финансы без учета (нельзя поделить, не посчитав).
Контроль ≠ правоохранительная деятельность (в отличие от ПО у контроля есть обратная связь)
Фин контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства.
Главная задача финансового контроля – достижение правопорядка:
Проверка выполнения финансовых обязательств
Проверки соблюдения правил различных финансовых операций
Выявления путей более экономного и эффективного расходования денежных ресурсов
Обнаружение и предотвращение возможных нарушений финансового законодательства и финансовой дисциплины
Обеспечение обратной связи для получения информации о выполнении указаний в финансовой сфере.
Проверка целесообразности и эффективности (правильность использования средств):
В частном хозяйствовании эффективность обеспечивается автоматически, иначе – вылет с рынка;
Под эффективностью понимается наименьшая затратность.
Целесообразность нужно отличать от эффективности:
с.1. КС РФ: не надо проверять целесообразность, оценивать хозяйственные решения налоговая не вправе.
с.2. ВАС (Постановление ВАС № 53 от 13 октября 2006 года – "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"): не проверяем целесообразность, но проверяем деловую цель. Налоговая не может говорить, что деятельность нецелесообразна, но сказать, связаны расходы с бизнесом или нет.
Финансовый контроль является стоимостным контролем, поэтому в отличие от других видов контроля он имеет место во всех сферах общественного воспроизводства и сопровождает весь процесс движения денежных фондов, включая и стадию осмысления финансовых результатов. Финансы являются неотъемлемой частью экономических отношений, а финансовый контроль – неотъемлемой частью финансов.