- •1. Понятие налоговой системы
- •2. Основания классификации для выделения элементов налоговой системы.
- •3. Пределы включения в понятие налоговой системы различных отношений. (Ни в учебнике, ни в интернете ничего толком нет про это)
- •4. Правовое регулирование элементов налоговой системы
- •5. Принципы налогообложения
- •2. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов и сборов
- •4. Принцип установления, изменения или отмены налогов и сборов законами.
- •5. Принцип установления налогов и сборов в должной процедуре
- •6. Принцип ограничения форм налогового законотворчества
- •1. Принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов
- •2. Принцип всеобщности налогообложения
- •3. Принцип равного налогового бремени (принцип равенства)
- •4. Принцип соразмерности налогообложения конституционно значимым целям ограничения прав и свобод
- •6. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •7. Правовая специфика регулирования отношений в налоговой сфере
- •8. Понятие системы налогов и отличие от налоговой системы
- •9. Основания классификации налогов и виды налогов
- •10. Налоги, сборы, пошлины, взносы, иные обязательные платежи
- •Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов.
1. В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов
Федеральные - установлены НК к оплате на всей территории РФ, если иное не установлено п. 7 ст. 12 НК РФ. (Инфа из билетов. Налог на прибыль, на доходы физических лиц, акцизы, налог на добавленную стоимость, страховые взносы; раньше также относились таможенные пошлины (сейчас она выведена из НК, хотя она является косвенным налогом; регулируется ЕАС, отнесена к неналоговым доходам бюджета).
Региональные – установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к оплате на территориях соответствующих субъектов, если иное не установлено п. 7 ст. 12 НК РФ. (Налог на имущество юридических лиц, предприятиях и организаций; транспортный и налог на игорный бизнес)
Органы государственной власти субъектов определяют: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ.
Федеральные органы государственной власти определяют особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Местные – установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территории определенных муниципальных образований, если иное не установлено п. 7 ст. 12 НК РФ. (Налог на имущество физических лиц, земельный налог и торговый сбор)
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7.НК может предусматривать специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать налоги, которые не указаны в ст. 13 НК РФ «Федеральные налоги и сборы».
Иные обязательные платежи
Из налоговых- пени и штрафы за нарушение налогового законодательства
Из неналоговых:
1. Публично правовые
Штрафы, конфискации, компенсации и др.
Доходы от платных услуг государственных органов и органов местного самоуправления
Финансовая помощь, бюджетные ссуды
2. Частно-правовые
От использования государственного, муниципального имущества
От продажи государственного муниципального имущества
+ БК относит таможенные и патентные пошлины, платежи за негативное воздействие на окружающую природную среду к неналоговым доходам