1. Те, которые действуют для резидентов валютных

2. Нерезидент

Валютные операции (правило 4 квадратов):

1. Международные капитальные операции

• Нет ограничений

• Совершаются через уполномоченный банк

• Репатриация – которую скоро закрепят в законе (займы)

• Запрещены между резидентами

• Резиденты – это не те, налоговые резиденты; это лица, постоянно проживающие в РФ с точки зрения их административного статуса

2. Международные текущие операции

• Нет ограничений на платежи +

• Требование репатриации+

• Совершаются через уполномоченный банк+

• Регистрация контрактов (экспорт 6 млн долларов США, импорт 3 млн)

3. Валютные операции внутри страны

• Запрет валютный операций между резидентами

• Разрешены операции с участием уполномоченных банков

• «Мнимые» ограничения для резидентов и нерезидентов, вытекающие из требования совершать валютные операции через банк

4. Зарубежные (офшорные) операции

• Ограничения на использование зарубежных счетов резидентов

• Регистрация контрактов

Был период времени, когда капитальные операции – жестко лицензировались и ограничивались. Сегодня – только репатриацией.

Юридическая ответственность:

1. АО – ст. 15.25 КоАП РФ (применяется, прежде всего, налоговыми органами)

• Общий состав – осуществление незаконных валютных операций

• Специальные составы:

• Не уведомление о зарубежных счетах

1. Нарушение срока или формы уведомления

2. «Молчание» - до 1 млн

• Нарушение правил репатриации и выручки

1. Экспортер, «опоздание» 1/150 ставки реф./день

2. Импортер, опоздание – невозвращение

3. Рубли в доле

4. Экспортёр – невозвращение ¾ выручки

• Нарушение правил учета и отчетности

1. «Молчание»

2. «Опоздание»

3. Повторное нарушение – до 600 тыс. рублей

2. УО – дела единоличные

• Ст. 193 УК – уклонение от исполнения обязанности по репатриации денежных средств

• Ст. 193.1 УК – перевод нерезидентами с использованием подложных документов

Органы и агенты валютного контроля – это те лица, организации, которые имеют определенные права и обязанности контролировать валютные операции:

1. Органы

• ЦБ – контроль кредитных организаций

• Налоговые органы – проверка, протоколы, штрафы

• Таможенные органы

2. Агенты – Уполномоченные банки, то есть банки, которые получили лицензии (эти банки получают также дополнительную порцию обязанностей): наблюдение и передача сведений в автоматическом режиме

Они должны контролировать и стучать на своих клиентов, которые совершают АО

Как снизить риск привлечения к юридической ответственности за не – репатриацию – концепция должной осмотрительности:

• Правовая основа применения концепции к валютным спорам – Определение КС РФ от 19.05.2009 г. №972-О-О: «На резиденте лежит забота о выборе контрагента»

• Организационная форма – совпадение в лице налоговых органов тех, кто занимается налоговым контролем, и тех, кто занимается валютным контролем

• Стандарт доказывания должен быть тот же, что и в налоговых делах об «однодневках» (реальность операций + должная осмотрительность)

13.05.19

ФП

Консультация