- •1. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями права
- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Частноправовые публичные доходы – основные виды
- •4. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенность
- •5. Метод финансового права
- •6. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •7. Международные договоры в системе источников налогового права
- •8. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •9. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснения финансовых органов
- •10. Финансовое право и прецедент
- •11. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •12. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория современного финансового права
- •13. Понятие финансовой системы рф и ее состав
- •14. Система финансового контроля: основания классификации и виды финансового контроля
- •15. Методы фин контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •16. Международные документы о высших органах гос фин контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве
- •17. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере рф)
- •18. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •19. Правовой статус Счетной палаты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и мун обр
- •20. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет
- •21. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •Англосаксонская — контроль акционеров
- •22. Бюджет: происхождения понятия и история развития института.
- •23. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •24. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы
- •25. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •26. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет
- •27. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •28. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы оф, его содержание
- •29. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •30. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов
- •31. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты
- •32. Виды доходов бюджетов.
- •33. Состав неналоговых доходов федерального бюджета
- •34. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности
- •35. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •2. Распорядитель бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:
- •36. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •37. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды
- •38. Полномочия Федерального Казначейства по контролю бюджетных расходов
- •39. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •40. Бюджетный процесс: понятие, стадии
- •41. Основы исполнения бюджетов различных уровней
- •42. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •43. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования
- •44. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •45. Основные элементы закона о налоге.
- •46. Факультативные элементы закона о налоге
- •47. Понятие налога, пошлины, сбора, страхового взноса
- •48. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборов
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф
- •При этом
- •И опять «но»
- •50. Виды налогов
- •51. Понятие налоговой системы
- •52. Налоговая система России: понятие и состав
- •53. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф
- •54. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф
- •55. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •56. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки
- •57. Субъекты налога на доходы с физических лиц в рф
- •58. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •59. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •60. Налог на прибыль организаций: основные элементы
- •0% В федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
- •0% В федеральный бюджет
- •61. Субъекты налога на прибыль организаций
- •62. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •63. Ндс. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •64. Нулевая ставка и освобождение в ндс.
- •65. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
- •66. Акцизы: предметы и объекты налогообложения
- •67. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты
- •68. Предметы и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания
- •69. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения. Налоговый мониторинг
- •70. Методы и формы налогового контроля
- •71. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по нк
- •72. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •73. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц
- •3 Варианта взыскания – за счет средств на счетах, электронных средств, имущества
- •74. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •75. Государственный и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •76. Основания возникновения гос (мун) долга
- •77. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления
- •78. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •Порядок эмиссии, обслуживания и погашения
- •79. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •80. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы
- •81. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •82. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии
- •83. Функции банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег.
- •Агенты валютного контроля: виды, полномочия.
- •88. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф
- •1. Административная:
- •2. Гражданско-правовая
- •3. Уголовная
- •89. Гос. Адресная инвестиционная программа - правовое значение
69. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения. Налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг: управление налоговыми рисками и превентивное урегулирование налоговых споров (пока используется крупнейшими налогоплательщиками-100)
Налоговый мониторинг – это новая форма налогового контроля. Она заменяет традиционные проверки на онлайн-взаимодействие на основе удаленного доступа к информационным системам налогоплательщика и его бухгалтерской и налоговой отчетности. Такой способ предоставления данных налоговому органу позволяет оперативно согласовывать с налоговым органом позицию по налогообложению планируемых и совершенных операций.
Доступ к данным налогоплательщика позволяет налоговому органу снизить объём истребуемых документов и сосредоточить ресурсы на проверке тех операции, которые содержат элементы риска. Такая форма налогового контроля обеспечивает превентивное выявление налоговых рисков и быстрое урегулирование спорных неопределенных налоговых позиций и позволяет уже в момент планирования операций и сделок предупредить возникновение налоговых рисков и спорных ситуаций (ст. 105.26 НК РФ).
Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг.
ТРИ ПОКАЗАТЕЛЯ: СУММА УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОВ (300 млн), АКТИВЫ (3 млрд), ВЫРУЧКА (3 млрд)
МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ- РУЛИНГ ОТ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
Проведение налогового мониторинга регламентировано положениями ст. 105.29 НК РФ.
Налоговый орган проводит комплексный анализ рисков организации и оценивает эффективность работы системы внутреннего контроля налогоплательщика. Это позволяет налоговому органу перейти от сплошной проверки к совместной оценке налоговых рисков.
Совместная оценка рисков в налоговом мониторинге:
налогоплательщики раскрывают риски, которые идентифицирует их система внутреннего контроля
налоговый орган- проводит оценку отраслевых рисков и составляет Карту рисков отрасли
- проводит анализ матрицы рисков и контрольных процедур организации
- составляет риск-профиль налогоплательщика;
- формирует план проведения налогового мониторинга и определяет объём контрольных мероприятий.
При установлении факта нарушения в расчете или уплате налогов организации, налоговый орган обязан составить мотивированное мнение в порядке, предусмотренном ст. 105.30 НК РФ.
Налоговый орган вправе проводить следующие мероприятия (п. 3 ст. 105.29 НК РФ):
истребовать у организации необходимые документы;
истребовать у организации пояснения;
привлекать эксперта и специалиста в порядке, установленном ст. 95 и 96 НК РФ.
применяется только в случае, если законом субъекта РФ утверждена кадастровая оценка объектов и принят закон субъекта РФ о введении налогообложения имущества организаций по кадастровой стоимости
Перечень административно-деловых и торговых центров, офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания утверждается органом исполнительной власти субъекта РФ и должен быть опубликован ежегодно не позднее 1 января