- •1. Понятие государственных доходов и виды государственных и муниципальных доходов. Централизованные и децентрализованные доходы. Налоговые и неналоговые доходы. Другие виды доходов.
- •2. Историческая эволюция системы доходов государства
- •3. Место налогов в современной системе доходов публичной власти. Соотношение поступлений от налоговых и неналоговых доходов в бюджет. Бюджетная классификация доходов.
- •4. Юридическое определение налога. Цели юридического определения налога
- •5. Юридические признаки налога и сбора. Разграничение понятий «налог», «пошлина», «сбор», «страховой взнос».
- •6. Система налоговых сборов по налоговому законодательству.
- •2. Вопрос о правовых основах (о том, кто устанавливает и кто регулирует налог в рф)
- •7. Неналоговые сборы и парафискальные платежи (парафискалитеты) в системе фискальных платежей.
- •8. Развитие принципов налогообложения.
- •9. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя.
- •10. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие соблюдение прав и свобод налогоплательщиков.
- •11. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.
- •Вопросы
- •1. Почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета»?
- •2. Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?
- •3. Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?
- •4. Что представляет собой королевский домен, какое он имеет отношение к доходам казны?
- •5. Что понимается под государственными регалиями?
- •6. Какие примеры государственных регалий вы можете назвать?
- •7. Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?
- •8. К каким видам дохода бюджета относятся таможенные пошлины и таможенные сборы?
- •9. Как давно существуют налоги и верно ли утверждение, что они возникли с момента возникновения государства?
- •10. Какие можно назвать признаки налога?
- •11. Какими признаками характеризуются сборы?
- •12. Почему верно утверждение, что сборы взимаются «в связи с услугой», а не «за услугу публично-правового характера»?
- •13. Можно ли говорить о том, что налог и сбор обладают аналогичными функциями?
- •14. Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками государства?
- •15. Можете ли вы назвать примеры сборов, которые явно несоразмерны затратам государства?
- •1) В ряде случаев размеры многих сборов, установленных налоговым законодательством, несоразмерно ниже реальных затрат государства на реализацию государственной функции.
- •16. Проводятся ли в действующем налоговом законодательстве разграничения между понятиями «сбор» и «пошлина»?
- •17. Что такое страховой взнос и обладает ли этот платеж какими-либо признаками, которыми не обладают налоги и сборы?
- •18. Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
- •19. Какие можно привести примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе?
- •20. Какие принципы налогообложения сформулировал а. Смит?
- •Задачи Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
5. Что понимается под государственными регалиями?
!!!Учебник!!!
Доходы, по экономической сути аналогичные акцизам, можно собирать с помощью фискальной монополии. Фискальная монополия вводится для из влечения государственных доходов установлением монопольных цен на товар и получением монопольной сверхприбыли.
Фискальную монополию следует отличать от регалий.
Государственные регалии, как и фискальные монополии, — это выведение отдельных видов экономической деятельности из свободного оборота, из сферы свободной конкуренции. Но цель регалий - удовлетворение общественных потребностей без стремления получить дополнительный сопутствующий доход. Фискальную монополию иногда называют скрытым акцизом, поскольку она предусматривает ничем не ограниченную надбавку к цене.
Однако терминологической четкости все же нет. Иногда под государственной регалией подразумевают одну из форм извлечения дохода от государственной монополии. Так, соляная монополия в прежние времена служила излюбленным способом использования соли в фискальных целях и применялась в течение нескольких столетий в форме соляной регалии. Под этим понималось исключительное право государства на доход от добычи и продажи соли
!!!Инфа из инета!!!
Источником государственных доходов являются регалии, или монополии, которые занимают промежуточное положение между прямыми и косвенными доходами государства. Регалии – это доходные права, принадлежащие исключительно верховной власти или государству. Регалии составляют нечто среднее между податями и доменами. С доменами регалии объединяет то, что они принадлежат к системе частного хозяйства, так как государство, имея исключительное право, например, на производство и торговлю, должно вложить в данный промысел определенный капитал и труд. Особенность регалии состоит в том, что конкуренция здесь не допускается совсем или ограничивается известными пределами.
6. Какие примеры государственных регалий вы можете назвать?
!!!Учебник!!!
Монетная регалия. Право чеканить монету — одно из проявлений суверенитета государства. Однако история не знает и более крупного фальшивомонетчика, чем государство. Чеканка неполновесной монеты или выпуск обесцененных денег — наиболее распространенный способ извлечения доходов из монетной регалии.
Горная регалия. В ее основе - юридическая презумпция, что право собственности на недра существует отдельно от права собственности на участок земли, и оно принадлежит государству.
В эпоху Средневековья получили широкое распространение регалии на добычу зверя, птицы и рыбы. Их появление - следствие поиска государствами новых источников доходов. Монархи и территориальные владельцы присваивали себе права охоты и рыбной ловли, однако постепенно стали уступать их подданным на возмездной основе. Охотничьи и рыболовные регалии были известны во многих европейских государствах.
В средневековой Европе устанавливались королевские регалии, права и привилегии феодалов для судоходства по рекам, паромных переправ, рыбной ловли и даже имущества, выброшенного на берег при кораблекрушении.
Тем не менее это был важный для налогообложения этап: введение лесной регалии для определенной категории лесов. Позднее объект регалии был расширен. Она послужила основанием для установления платежей за пользование казенным лесом.
Соляная монополия в прежние времена служила излюбленным способом использования соли в фискальных целях и применялась в течение нескольких столетий в форме соляной регалии. Под этим понималось исключительное право государства на доход от добычи и продажи соли