- •Фп Билеты – логичный порядок.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •9. Метод финансового права
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •Фонды домохозяйств
- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •15. Система источников финансового права рф, ее конституционные основы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •21. Нормативные правовые акты еаэс в системе источников финансового права России
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •По направлениям финансового контроля (сферы и области финансового контроля).
- •В зависимости от субъектов, которые его осуществляют:
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации интосаи, их отражение в российском законодательстве.
- •1. Независимость
- •2. Объективность
- •3. Компетентность
- •4. Прозрачность (гласность)
- •5. Законность
- •6. Плановость
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •I. Ревизия
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •Не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики.
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •Обязательный
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство рф, основные принципы.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы рф, его содержание
- •53. Принцип единства бюджетной системы рф, его содержание
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •Стадия составления проекта бюджета (регламентируется главой 20 бк).
- •Стадия рассмотрения и утверждения проектов бюджетов.
- •Стадия исполнения бюджета и осуществления бюджетного учета.
- •Стадия составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •61. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов рф и местных бюджетов. Смотреть еще где-то ….
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •2. Виды доходов бюджета.
- •Налоговые3:
- •Неналоговые:
- •Безвозмездные поступления:
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •73. Пенсионный фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •16. Понятие налоговой системы
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф;
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в рф;
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •Нк рф Статья 15. Местные налоги и сборы
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •1. Социально ориентированные:
- •2. Предназначенные для развития «депрессивных» направлений:
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в рф
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •Когда применяется ставка без ндс
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в рф. Порядок исчисления и взимания.
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в рф.
- •1) Централизации
- •2) Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •Проводить налоговые проверки;
- •Вести учет организаций и физических лиц;
- •Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •Правонарушения против системы налогов
- •Правонарушения против исполнения налогового обязательства
- •Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков
- •Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков
- •Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности
- •Правонарушения против контрольных функций налоговых органов
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •При проведении действий по осуществлению налогового контроля (в том числе – и при проведении проверки) составляются протоколы (ст. 99 нк):
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •1. Административный (досудебный) порядок
- •2. Судебный порядок
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •82. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •66. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России)
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •1. Денежная система страны. Ее элементы.
- •74. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства рф.
6. Плановость
Принцип плановости финансового контроля обусловлен сутью бюджета как финансового плана доходов и расходов публичного образования, для обеспечения деятельности которого он предназначен, (1) на финансовый год, который равен календарному году, и (2) плановый период, который составляет два года, следующих за финансовым годом, что предопределяет цикличность бюджетного процесса.
Финансовый контроль реализуется на всех стадиях бюджетного процесса в отношении всех бюджетов бюджетной системы страны на каждый финансовый год и плановый период, поэтому он также базируется на принципе плановости.
Принципы с учётом публично-властной организации общества
Разделение властей
Принцип разделения властей положен в основу разграничения компетенции в публичных финансах и денежном обращении между органами законодательной, исполнительной и судебной власти. => позволяет наладить эффективную систему непрерывного ФК за деятельность органов исп власти со стороны представительных органов публичной власти, как непосредственно, так через образованный ими на паритетных началах высший орган государственного (муниципального) финансового контроля (контрольно-счетный орган).
Как пример, формирование на паритетных началах Контрольно-счётной палаты.
Если возникает спор в области публ финансов и денежного обращения => рассматриваются СОЮ и арбитражными судами в качестве дел, возникающих из админ правоотношений.
Жалобы на нарушения конст прав граждан и споры о компетенции, а также запросы о конституционности актов в областях финансовой деятельности государства и муниципальных образований, а также в сфере денежного обращения страны рассматриваются Конституционным Судом РФ и конституционными судами субъектов РФ.
Финансовый контроль со стороны органов законодательной и судебной власти предполагает организацию действенной системы финансового контроля в структуре исполнительной власти (правительственный контроль, ведомственный контроль и административный надзор).
В бюджетной сфере – органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления составляют проект бюджета и представляют его на рассмотрение и утверждение законодательным органам власти и представительным органам местного самоуправления, исполняют бюджет, составляют отчет о его исполнении и представляют его на рассмотрение и утв законодательным органам власти и представительным органам м/с. А они уже рассматривают и утв бюджет и отчет о его исполнении
В налоговой сфере – законодательные органы власти и представительные органы местного самоуправления устанавливают налоги либо отдельные элементы их юридического состава и вводят их на своей территории, а органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления обеспечивают исполнение налоговых обязательств и поступление налоговых доходов в бюджеты бюджетной системы страны.
В сфере реализации денежно-кредитной политики высший орган исполнительной власти в стране – Правительство РФ определяет совместно с Центральным банком РФ денежно-кредитную политику, согласует ее с Парламентом страны — Федеральным Собранием РФ в формах, предусмотренных действующим законодательством РФ при рассмотрении и утверждении федерального бюджета, обеспечивает ее реализацию и ежегодно предоставляет ГД РФ отчет о ее реализации.
Модель разделения властей при организации публичного (государственного и муниципального) финансового контроля предопределяет демократическую либо экономическую доктрину бюджетного права и процесса в стране.
Демократическая: контрольные полномочия представительного органа превалируют над контрольными полномочиями высшего органа исполнительной власти либо исполнительного органа местного самоуправления общей компетенции, так как бюджет – это акт парламента как органа народного представительства, который рассматривает, утверждает бюджет и контролирует его исполнение, что предполагает реализацию депутатами полномочий по внесению изменений и дополнений в бюджет при его принятии.
Так как бюджет – акт парламента (Россия, Европа).
Экономическая: наоборот. Депутаты либо не вправе вносить изменения или дополнения в бюджет при его принятии, либо если вносят их, то должны указать источники для покрытия возникших в результате таких изменений и дополнений расходов. Основной аргумент: парламент но- сит популистский характер, а правительство строится на профессиональной основе, поэтому специалисты в правительстве лучше, чем народные представители в парламенте, разбираются в публичных финансах. (Англия и США).
Федерализм и самостоятельность МСУ
Разграничение компетенции в публичных финансах и денежном обращении между РФ, суб и м/с.
Это предполагает основанное на главе 3 и главе 8 Конституции РФ разграничение предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов РФ и органа- ми местного самоуправления по финансовому контролю в отноше- нии бюджетов соответственно федерального, региональных (субъек- тов РФ) и муниципальных уровней бюджетной системы, иных публичных денежных фондов федерального, регионального (субъек- тов РФ) и местного уровня, например, фондов государственных кор- пораций на федеральном уровне.
Реализация принципов федерализма и самостоятельности местного самоуправления проявляется в сочетании централизации и децентрализации в организации системы органов (должностных лиц) публичного финансового контроля в стране.
Централизация: вертикально интегрированная организационная система ФК как правило, с разветвленной сетью структурных подразделений центрального аппарата на федеральном уровне и территориальных органов на региональном и (или) местном уровне организационная система финансового контроля. Ими являются система президентского ФК.
Система президентского финансового контроля, реализуемая через Администрацию Президента в деятельности Контрольного управления Президента РФ и Полномочных представителей Президента РФ в федеральных округах, контрольные полномочия которых распространяются, в том числе, на все сферы публичной финансовой деятельности, а также денежного обращения страны.
Ex.: На федеральном уровне централизованные системы федеральных служб, подведомственных Министерству финансов как фин органу фед уровня:
– система органов Федерального казначейства, которые, как правило, обеспечивают предварительный и текущий контроль за исполнением бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ;
– система органов финансово-бюджетного надзора, на которую возложен валютный контроль за субъектами валютных операций и агентами валютного контроля, не являющимися уполномоченными банками;
– система налоговых органов, подведомственных Минфину РФ, а также таможенных органов и органов управления внебюджетных фондов, подведомственных Правительству РФ, которые в совокупности ведут налоговый контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы РФ, на налоговые органы возложен также контроль за наличным денежным обращением, а на налоговые и таможенные органы – функции агентов валютного контроля.
Децентрализация: На каждом уровне государственной организации общества: федеральном, субъектов РФ (региональном) и муниципальном (местном) в целях реализации компетенции (предметов ведения и полномочий) по финансовому контролю соответственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований создаются и функционируют законодательный (представительный) и исполнительный орган общей компетенции, в том числе в областях публичных финансов и денежного обращения, финансовые органы специальной компетенции преимуществен- но (Минфин РФ) или исключительно (финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований) в областях публичных финансов и денежного обращения, органы финансового-бюджетного надзора для последующего бюджетного контроля за операциями со средствами федерального бюджета на федеральном уровне, со средствами бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов — на уровне субъектов РФ и в порядке делегирования полномочий возможно на уровне муниципальных образований. Система каждого из видов указанных органов является относительно децентрализованной.
Ex.: В основе организации контрольно-счётных органов институциального ФК (в последнее время взят курс на их централизацию в рамках концепции государственного аудита, получившая легализацию в Федеральном законе от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно- счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».).
ДОП ИЗ БИЛЕТОВ
ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАН:
институциональный,
парламентский,
правительственный финансовый контроль органов исполнительной власти общей компетенции и финансовый контроль органов исполнительной власти специальной компетенции,
последующий административный бюджетный надзор органов исполнительной власти и исполнительных органов местного самоуправления специальной компетенции
ЦЕНТРАЛИЗОВАН:
Предварительный и текущий административный бюджетный надзор (Казначейство) Налоговый контроль,
Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (системами органов управления средствами государственных внебюджетных фондов)
→ превалирование централизованных организационных систем
→ устойчивая тенденция к централизации децентрализованных организационных систем
Публичный финансовый контроль основан на принципах Лимской декларации руководящих принципов контроля ИНТОСАИ, а именно принципах независимости, объективности, компетентности, прозрачности (гласности), а также на конституционных принципах организации государственного устройства в Российской Федерации, а именно: на принципах разделения властей, федерализма и самостоятельности местного самоуправления.
В соответствии с изложенными руководящими принципами Лимской декларации ИНТОСАИ создан высший орган публичного финансового контроля, которым является Счетная палата РФ, контрольно-счетные органы образованы также в субъектах РФ и муниципальных образованиях.