- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Виды доходов бюджета.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в РФ
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •9. Метод финансового права
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •НК РФ Статья 15. Местные налоги и сборы
- •15. Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы
- •16. Понятие налоговой системы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в РФ;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в РФ;
- •21. Нормативные правовые акты ЕАЭС в системе источников финансового права России
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований
- •Статус Счетной палаты
- •Статья 6. Состав Счетной палаты
- •Статья 5. Задачи Счетной палаты
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в РФ. Порядок исчисления и взимания.
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве.
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство РФ, основные принципы.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы РФ, его содержание
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •53. Принцип единства бюджетной системы РФ, его содержание
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу РФ.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •59. Нулевая ставка и освобождение в НДС.
- •В чем разница ставки без НДС и НДС 0%
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •61. Бюджетная классификация РФ: понятие, состав, объекты.
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
- •66. Правовое положение Центрального банка РФ (Банка России)
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства РФ.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •73. Пенсионный фонд РФ: место в финансовой системе, основы формирования.
- •74. Валютное регулирование в РФ: понятие, объекты, цели, задачи.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •НК РФ Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге
- •НК РФ Статья 105.29. Порядок проведения налогового мониторинга
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •82. Программа государственных внешних заимствований РФ, ее правовое значение
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в РФ.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
—достоверность и своевременное представление установленной отчетности и другой информации, связанной с исполнением
бюджета;
—своевременное составление бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям и распорядителям бюджетных средств;
—своевременное представление бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям
ираспорядителям бюджетных средств в орган, исполняющий бюджет;
—утверждение смет доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений;
—соответствие бюджетной росписи показателям, утвержденным законом (решением) о бюджете;
—соблюдение нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг при утверждении смет доходов и расходов;
—эффективное использование бюджетных средств.
В соответствии со ст. 162 БК РФ получатель бюджетных средств — это бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
Получатели бюджетных средств имеют право на:
—своевременное получение и использование бюджетных средств в соответствии с утвержденным бюджетной росписью размером с учетом сокращения и индексации;
—своевременное доведение уведомлений о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств;
—компенсацию в размере недофинансирования.
Получатели бюджетных средств обязаны:
— своевременно подавать бюджетные заявки или иные доку-Шенты, подтверждающие право на получение бюджетных
средств;
—эффективно использовать бюджетные средства в соответствии с их целевым назначением;
—своевременно и в полном объеме возвращать бюджетные средства, предоставленные на возвратной основе;
—своевременно и в полном объеме вносить плату за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной
основе;
— своевременно представлять отчет и иные сведения об использовании бюджетных средств.
72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
СМОТРЕТЬ НК РФ Глава 32. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на имущество физических лиц В настоящее время объем поступленийв бюджет от налога на имущество физических лиц незначителен. Налог на имущество
физических лиц базируется на территориальном принципе. Налогообложению подлежат два вида объектов: недвижимость — жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, машиноместа, единыйнедвижимыйкомплекс, объекты незавершенного строительства, находящиеся на территории РоссийскойФедерации; доли в праве собственности на эти объекты.
Налоговая база может определяться либо на основе суммарнойинвентаризационнойстоимости недвижимого имущества, либо на основе кадастровойстоимости.
Окончательныйпереход к уплате налога с кадастровойстоимости должен быть осуществлен регионами к 1 января 2020 г. Ставки налога зависят от налоговойбазы и объектов недвижимости. Самые низкие ставки установлены для жилых помещении,̆гаражей и машиномест. Федеральным законом установлены предельные ставки на логов, которые могут дифференцироваться представительными органами местного самоуправления.
Льготы по налогу на недвижимость предоставляются в основ ном на основе социальных критериев: инвалидность, достижение пенсионного возраста, особые заслуги перед обществом и государством и т.п.
Обязанность исчислять налог на имущество возложена на налоговые органы, которые получают от организаций, ведущих учет недвижимости, соответствующую информацию, на ее основе рас считывают налог и вручают налогоплательщику налоговое уведомление.
НК РФ Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога
(введена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Освобождены от уплаты налога за период владения с 01.04.2020 по 30.06.2020 объектом налогообложения, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности ИП, указанные в ст. 2 ФЗ от 08.06.2020 N 172-ФЗ.
“
”1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
(в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) (см. текст в предыдущей “редакции”)
“
”2. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового “уведомления”, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
3.Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
4.Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
5.Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 настоящего Кодекса.
ПРО ИСЧИСЛЕНИЕ смотреть , там оч много, но все важно—НК РФ Статья 408. Порядок исчисления суммы налога
Кратко про исчисление - Для того чтобы рассчитать налог в регионе, где приняты законы об исчислении налога на основе кадастровой цены (таких субъектов РФ — большинство), нужно знать:
кадастровую и инвентаризационную цену объекта недвижимости;
ставки — кадастровую и инвентаризационную;
величину дефлятора;
площадь объекта;
величины понижающих коэффициентов;
применимы ли в отношении исчисления налога льготы.
Расчет налога можно осуществлять, ориентируясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость объектов налогообложения. Если законодательно в конкретном субъекте выбран второй вариант, то учитываться будет ценность имущества на 1 января 2018 г.
Важно: если данный порядок применяется с начала текущего года, имущественный налог в 2018 году должен рассчитываться с учетом «переходного этапа». Последнее означает, что в ходе первых 3-х налоговых периодов для вычисления суммы пошлины актуальна нижеуказанная формула:
Н= (Н1 - Н2) x К + Н2, где
Н– итоговый размер пошлины, которую необходимо оплатить; Н1 - пошлина, рассчитанная на основании КС;
Н2 - сумма налога на объект, рассчитанная на основании инвентаризационной стоимости (учитывается последний налоговый
период), либо размер пошлины, начисленный за 2014 год по тому же объекту (если расчет с учетом кадастровой ценности начал применяться с 1.01.2015 г.);
К – варьируемый коэффициент, значение которого представлено ниже:
0,2 - актуально в 1-й налоговый период, когда порядок расчета налога в конкретном МО или городе федеральной значимости учитывает КС объекта.
0,4 – актуально для 2-го периода времени.
0,6 – актуально для 3-го периода.
В остальные периоды исчисление осуществляется в общем порядке.
Если рассчитанная сумма пошлины (ориентированная на кадастровую стоимость объекта) больше относительно предыдущего налогового периода в совокупности с коэффициентом 1,1, собственнику предписано уплачивать сумму налога, меньшую из двух обозначенных. Данное правило действует, начиная с 3-го налогового периода.
73. Пенсионный фонд РФ: место в финансовой системе, основы формирования.
Пенсионный фонд РФ образован 1 января 1992 г Постановлением Верховного Совета РФ, он является крупнейшим из внебюджетных социальных фондов.
Пенсионный фонд РФ — это самостоятельный орган управления финансами пенсионного обеспечения, средства которого не входят в состав федерального бюджета.
ФЗ от 2001 г № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установил, что Пенсионный фонд РФ является страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, и определил его организационно-правовую форму как юридического лица – «государственное учреждение».
ПФР и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в РФ, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим.
Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами. ПФР и его денежные средства находятся в государственной собственности РФ. Денежные средства ПФР не входят в состав
бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.
Задачи Пенсионного фонда РФ:
•обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий и повышение их размеров;
•целевой сбор и аккумуляция средств для выплаты пенсий и пособий на детей;
• участие на долговременной основе в финансировании федеральных и региональных программ по социальной поддержке населения и тд
Функции Пенсионного фонда РФ:
—организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
—организация и ведение индивидуального учета застрахованных лиц, а также организация и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ПФР;
—капитализация средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;
—межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции фонда; участие в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;
—совместно с налоговыми органами обеспечение контроля за своевременным и полным поступлением в Фонд страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;
—участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан;
—проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;
—разъяснительная работа среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции фонда;
—изучение и обобщение практики применения нормативных актов по опросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесение
вПравительство РФ предложений по ее совершенствованию.
Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет:
1)страховых взносов;
2)средств федерального бюджета;
3)сумм пеней и иных финансовых санкций;
4)доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;
5)добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных
лиц;
6)средств выплатного резерва для осуществления выплаты накопительной пенсии;
7)средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата;
8)иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.
Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации имеют целевое назначение и направляются на:
1)выплату страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию,
2)перевод средств в сумме, эквивалентной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной пенсии;
3)доставку пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета ПФР;
4)финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности страховщика (включая содержание его центральных и территориальных органов);
5)уплату гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений;
6)иные цели.
Для обеспечения финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного страхования создается резерв бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.
Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства Российской Федерации федеральными законами в порядке, определяемом БК РФ.
Бюджет ПФР является консолидированным.
74. Валютное регулирование в РФ: понятие, объекты, цели, задачи.
НПА:
1)Статьи Соглашения Международного валютного фонда
2)Договор о ЕЭС и приложение №15
3)ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»
4)ФЗ от 08.12.2003 г. №164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»
5)Ст. 15.25 КоАП – рабочая лошадка валютного контроля
6)Ст. 183 и 193.1 УК РФ
7)Инструкция Банка России от 16.08.2017 г. №181-И «О порядке представления резидентам и нерезидентам уполномоченным
банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»
Валютное регулирование – это система мер (правового характера) организационного характера, направленная на поддержание национальной валюты, достижение стабильности и конвертированности.
Валютное регулирование в широком и узком понимании (из работы Хаменушко И. В.)
Валютное регулирование в широком понимании - это валютная политика, деятельность государства, проводимая посредством некоторого устоявшегося набора экономических и юридических мер. Валютное регулирование в этом понимании составляет одно из направлений государственного управления в области финансов. Реализуется оно с помощью как сугубо юридических мер (ограничений, запретов), так и мер экономических (преимущественно валютных интервенций Банка России - т.е. покупки или продажи той или иной валюты на межбанковском валютном рынке в целях воздействия на курс рубля по отношению к основным иностранным валютам). В широком смысле валютное регулирование может быть определено как совокупность экономических и юридических мероприятий, проводимых государством в целях защиты национальной валюты. Именно эту деятельность следует называть валютной политикой, реализацией валютной политики.
Валютное регулирование в узком понимании образует составную часть валютной политики, важную, но не единственную. Оно охватывает те нормативные ограничения и запреты, которые устанавливаются публичным правом в валютной сфере. Валютное
регулирование в его узком, сугубо юридическом смысле – особый правовой режим совершения налоговых операций, при
котором круг субъектов валютных отношений не ограничивается, но действует система валютных ограничений и мер валютного контроля.
К объектам валютного контроля относятся сделки с валютными ценностями, валютные и кредитные операции, осуществляемые банками, экспортерами и импортерами, инвесторами, кредиторами и прочими резидентами и нерезидентами.
«Валютное регулирование в РФ: правила, контроль, ответственность» (Хаменушко И. В.):
Цель валютного регулирования всегда "оборонительная" - защита национальной валюты. Это справедливо для валютного регулирования, понимаемого как в широком, так и в узком смысле. Теоретически цель может формулироваться как выигрыш в конкурентной борьбе, т.е. превращение национальной валюты в одну из резервных валют и в одну из мировых валют.
Цель валютного регулирования - защита национальной валюты - достигается государством посредством решения конкретных
задач.
Их можно свести к шести основным задачам: 1) поддержание стабильного курса валюты по отношению к основным свободно используемым валютам (доллару и евро); 2) накопление и поддержание золотовалютных или международных резервов правительства и эмиссионного банка; 3) защита национальной валюты от вытеснения из обращения внутри страны; 4) контроль (ограничение) ввоза и вывоза капитала; 5) контроль, но не ограничение международных платежей и переводов по текущим операциям; 6) поддержание оптимальной структуры платежного баланса. Задачи валютного контроля подчиняются той же цели, его меры способствуют решению общих задач валютного регулирования, поскольку валютный контроль - это часть валютного регулирования. Валютному контролю присущи свои, специальные задачи - обратная связь и проверка исполнения. Время от времени та или иная задача выходит на первый план. Так, в начале 1990-х гг. важнейшими задачами валютной политики государства были восстановление золотовалютных резервов и борьба с бегством капитала. Как следствие, особое внимание уделялось проверке полного поступления в страну иностранной валюты в виде выручки по экспортным контрактам с обязательной продажей этой валюты государству.
Задачи (из билетов прошлых годов):
1)Стабильность курса
2)Золотовалютные «международные» резервы государства
3)Поддержание оптимальной структурны платежного баланса
4)Контроль текущих операций
5)Контроль / ограничений капитальных операций
6)Недопущение вытеснения национальной валюты из расчетов внутри страны
Юридическое определение валютного регулирования – (6) институт финансового права, объединяющий нормы, устанавливающие валютные ограничения и меры валютного контроля. Примером валютных ограничений могут служить правило о запрете расчетов в иностранной валюте между резидентами Российской Федерации или правило репатриации валютной выручки российских экспортеров. Меры контроля – например, наблюдением за расчетами по внешнеторговым операциям с помощью паспортов сделок.
Соотношение этих двух блоков может меняться. В период, когда из-за тяжелой экономической ситуации в России вмешательство государства в сферу валютно-денежных отношений было максимальным (1990-е гг.), можно было проследить практически полную симметрию: каждому валютному ограничению соответствовал свой круг мероприятий (направлений) валютного контроля.
В настоящее время количество валютных ограничений сведено к минимуму. В отношении мер валютного контроля такого масштабного процесса не наблюдается. Объяснение этому факту можно найти, если вспомнить о задачах валютного регулирования. Даже в том случае, когда государство отказывается от ограничений тех или иных валютных операций, оно сохраняет меры контроля над ними. Это нужно для получения статистической информации, и в этом случае меры контроля работают как элемент обратной связи в управлении финансами. Государство, получая статистику валютных операций, узнает, нужно ли ослаблять или, наоборот, усиливать режим валютных ограничений. Кроме того, валютный контроль над операциями, совершаемыми без ограничений, нужен, чтобы пресекать попытки проведения запрещенных операций под прикрытием разрешенных. Поэтому сокращение круга валютных ограничений может сопровождаться не отменой, а, напротив, совершенствованием мер валютного контроля, усложнением правил учета и отчетности.
Валютное регулирование как правовой режим можно подразделить на два вида, с несколько условной границей между ними: