- •Выпускная квалификационная работа по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
- •Введение
- •1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия
- •1. Понятие и сущность финансового состояния предприятия
- •1.2 Методические подходы к анализу финансового состояния
- •1.3 Содержание и последовательность финансового анализа
- •2. Анализ финансового состояния схпк «салтыково»
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
- •2.2. Анализ имущественного положения
- •2.3Оценка финансового состояния предприятия
- •2.4 Пути улучшения финансового состояния схпк «Салтыково»
- •Выводы и предложения
- •Список используемых источников
2.3Оценка финансового состояния предприятия
Платёжеспособность предприятия является одним из основных показателей, так как характеризует способность предприятия своевременно погашать свои краткосрочные и долгосрочные денежные обязательства.
Проанализируем платежеспособность СХПК «Салтыково», представленную в таблице 5.
Таблица 11 – Динамика платёжеспособности СХПК «Салтыково», тыс. руб.
Показатель |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Общая сумма активов |
314657 |
392396 |
497925 |
Внешние обязательства |
29655 |
24031 |
83992 |
Превышение активов над внешними обязательствами |
285002 |
368365 |
413933 |
Из данных таблицы видно превышение активов над внешними обязательствами за весь анализируемый период. Это говорит о том, что организация вполне может при мобилизации активов рассчитаться по внешним обязательствам.
Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.
Проанализируем показатели финансовой устойчивости СХПК «Салтыково», представленные в таблице 12.
Таблица 12 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
Показатель |
Нормативное значение |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Отклонение (+,-)2022 г. от |
|
2020 г. |
2021 г. |
|||||
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств |
≤1 |
0,10 |
0,07 |
0,10 |
- |
0,04 |
Коэффициент автономии |
≥0,5 |
0,91 |
0,94 |
0,91 |
- |
-0,03 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2-0,5 |
0,45 |
0,49 |
0,50 |
0,05 |
0,01 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов |
- |
1,01 |
1,09 |
1,19 |
0,18 |
0,10 |
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования |
≥0,1 |
0,81 |
0,88 |
0,83 |
- |
-0,05 |
По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств мал, что, что свидетельствует о превышении доли собственных средств в структуре капитала, в результате чего коэффициент автономии имеет тенденцию роста.
Коэффициент маневренности за рассматриваемый период находится в нормативных границах, что указывает на отсутствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств высок, что говорит о пропорциональном изменении доли запасов и затрат и внеоборотных активов.
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования имеет значения намного выше нормативного, что говорит об обеспеченности предприятия собственными источниками финансирования оборотного капитала.
Чтобы проанализировать ликвидность баланса, активы и пассивы группируются в зависимости от степени ликвидности и по степени срочности их оплаты соответственно (таблица 13).
Таблица 13– Динамика ликвидности баланса СХПК «Салтыково», тыс. руб.
Актив |
Пассив |
Платежный излишек (недостаток) |
||||||||
|
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
|
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
А1 |
9388 |
40483 |
50866 |
П1 |
3019 |
5303 |
7970 |
6369 |
35180 |
42896 |
А2 |
148646 |
163844 |
217492 |
П2 |
- |
- |
- |
148646 |
163844 |
217492 |
А3 |
- |
- |
1737 |
П3 |
26636 |
18728 |
37901 |
-26636 |
-18728 |
-36164 |
А4 |
156623 |
188069 |
227830 |
П4 |
285002 |
368365 |
452054 |
-128379 |
-180296 |
-224224 |
Текущая ликвидность = (А1 + А2) – (П1 + П2) |
155015 |
199024 |
260388 |
|||||||
Перспективная ликвидность = А3 – П3 |
-26636 |
-18728 |
-36164 |
|||||||
Общий показатель ликвидности |
7,60 |
11,21 |
8,28 |
Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение следующих условий: А1>П1; А2>П2; А3>П3. В СХПК «Салтыково» не выполняется третье условие.
Выполнение неравенства А4<П4 носит так называемый балансирующий характер (на примере СХПК «Салтыково» это неравенство соблюдается): его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, следовательно, в организации наблюдается угроза потери платежеспособности в краткосрочном периоде.
Коэффициенты ликвидности – финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчётности предприятия для определения способности компании погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных) активов (таблица 14).
Если рассматривать в динамике коэффициент текущей ликвидности, то наблюдается существенное превышение нормативного уровня, это свидетельствует о недостаточно эффективном использовании оборотных активов, либо краткосрочного финансирования. Тем не менее, кредиторы предпочитают видеть болеевысокоезначениекоэффициентакак признак устойчивого положения компании.
Таблица 14 – Динамика коэффициентов ликвидности СХПК «Салтыково»
Коэффициенты |
Нормальное значение |
2020 г. |
2021 г. |
2022 г. |
Отклонение (+,-) 2022г. от |
|
2020 г. |
2021 г. |
|||||
Коэффициент текущей ликвидности |
≥2,0 |
52,35 |
38,53 |
33,89 |
-18,46 |
-4,64 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
≥0,2 |
3,11 |
7,63 |
6,38 |
3,27 |
-1,25 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
≥0,8 |
3,11 |
7,63 |
6,38 |
3,27 |
-1,25 |
Коэффициент абсолютной ликвидности также значительно нормы к концу анализируемого периода, что объясняется достаточным количеством денежных средств у организации.
Коэффициент быстрой ликвидности идентичен коэффициенту абсолютной ликвидности. Это свидетельствует о том, что СХПК «Салтыково» способно погашать текущие обязательства за счет оборотных активов.
Таким образом, организация финансово устойчива с нарушенной ликвидностью.