•качественно осуществлять нормирование оборотных средств;

•заключать договоры на поставку сырья и материалов с поставщиками, территориально находящимися вблизи;

•использовать материалы-заменители и т.д.

Более подробно о таких важных показателях, как себестоимость, выручка, прибыль речь пойдет в курсе «Финансы организаций».

Контрольные вопросы

1.Перечислите принципы организации финансов организаций и раскройте их содержание.

2.Что такое финансовые ресурсы и за счет каких источников они могут быть образованы?

3.Дайте определения основных средств и основных фондов.

4.Перечислите, что относится к основным фондам.

5.Дайте определения оборотных средств и оборотных фондов.

6.Перечислите состав оборотных производственных фондов и фондов обращения.

7.Сравните между собой понятия основных и оборотных фондов.

8.Что такое себестоимость, выручка, прибыль, в чем их взаимосвязь?

9.Перечислите пути увеличения выручки.

10.Назовите пути снижения себестоимости.

Тема 16. СТРАХОВАНИЕ

16.1. Общая характеристика страхового рынка

Страхование призвано обеспечивать гарантированную защиту общественных и частных интересов, поэтому во всех цивилизованных странах оно подвергается особым формам государственного регулирования и контроля.

Страховой рынок – это особая социально-экономическая структура, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется предложение и спрос на нее. Объективная основа развития страхового рынка – необходимость обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим

âслучае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств. Данный рынок можно рассматривать также как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества, как совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих услуг.

Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности. Переход экономики к рынку существенно изменил роль и место страхования в системе экономических отношений. При этом страховые компании превратились в полноправных субъектов хозяйствования.

Страховой рынок представляет собой сложную систему, включающую различные структурные звенья. Первичным звеном страхового рынка является страховое общество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, формируются экономические отношения, переплетаются личные, групповые и коллективные интересы. Страховая компания – определенная общественная форма функционирования страхового фонда, которая представляет собой обособленную структуру, осуществляющую заключение договоров страхования и их обслуживание. Экономическая обособленность страховой компании проявляется в полной обособленности ее ресурсов, имеющих самостоятельный оборот. Экономически обособленные страховые компании строят свои отношения с другими страховщиками на основе перестрахования и сострахования. Первостепенными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости и закон спроса и предложения. Специфическим товаром, предлагаемым на страховом рынке, является страховая услуга, потребительная стоимость которой – обеспечение страховой защитой, приобретающей форму страхового покрытия. Цена страховой услуги выражается

âстраховом тарифе и формируется на конкурентной основе при сопоставлении спроса и предложения на нее. Цена услуги конкретного страховщика зависит от величины и структуры его страхового портфеля, качества инвестиционной деятельности, величины управленческих расходов, ожидаемой прибыли.

97

По своим потенциальным возможностям российский страховой рынок является одним из крупнейших финансовых рынков, способствующих и обеспечивающих нормальный кругооборот денежных потоков.

16.2. Экономическая сущность и функции страхования

Последовательность развития общественного производства в историческом аспекте показала, что страхование – это эффективный и гибкий инструмент, реагирующий на изменения в экономическом процессе. Экономическая категория страхования является составной частью категории финансов. Страхование, как и финансы, обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений.

Однако для страхования характерны экономические отношения, связанные только с перераспределением доходов и накоплений для возмещения материальных и иных потерь. В то же время страхование связано с вероятностным движением денежной формы стоимости, в чем и выражается специфичность финансовых отношений при страховании. Вероятность ущерба лежит в основе построения страховых платежей, с помощью которых формируется страховой фонд. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев. Эти особенности страховых отношений выделяют их в самостоятельную сферу финансовых отношений.

Страхование – это совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого, безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов по поводу формирования и использования страхового фонда с целью возмещения вероятного ущерба, нанесенного в результате непредвиденных событий.

Экономическая категория страхования проявляется на практике в качестве одного из методов формирования и использования страхового фонда. Кроме этого, возможны и другие методы, такие как централизованный и децентрализованный. Централизованный метод связан с прямым законодательным выделением в бюджетной системе государства определенных финансовых резервных фондов. Децентрализованные финансовые резервы создаются для возмещения локального ущерба и покрытия различных убытков.

Общественное назначение категории страхования выражают его функции, которые выделяют свою экономическую сущность через распределительную и контрольную функции.

Распределительная функций проявляется в функциях, присущих только страхованию: рисковой, предупредительной и сберегательной.

Главной из них является рисковая функция, так как страховой риск непосредственно связан с основным назначением страхования. В пределах этой функции происходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями страховых событий.

Предупредительная функция направлена на финансирование за счет части средств страхового фонда мероприятий по уменьшению страхового риска.

Категория страхования, особенно в страховании жизни, функционирует как категория кредита при накоплении по договорам страхования на дожитие обусловленных страховых сумм. В этом случае сбережение денежных сумм с помощью страхования связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. В этом проявляется ее сберегательная функция.

Контрольная функция страхования заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Она проявляется одновременно с тремя специфическими функциями: рисковой, предупредительной и сберегательной. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и нормативных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

16.3. Классификация страхования по видам страховой деятельности

Страхование как система экономических отношений охватывает различные объекты и субъекты страховой ответственности, формы организации деятельности. С целью упорядочения разнообразия экономических отношений и создания единой, взаимосвязанной системы необходима классификация страхования.

Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли и виды, звенья которых располагаются так, что каждое последующее звено является частью предыдущего.

98

Отечественная методика классификации видов страховой деятельности для целей лицензирования представлена в «Условиях лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации», в которой выделяются по отраслям личное и имущественное страхование и страхование ответственности. В названные отрасли объединены лишь виды первичного страхования, поэтому перестрахование к ним не относится.

Личное страхование трактуется как отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью человека. Личное страхование подразделяется на виды страхования: страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.

Оно сочетает рисковую и сберегательную функции, в том числе за счет выдачи ссуд под залог страхового полиса.

Имущественное страхование трактуется как отрасль страхования, в которой объектом страховых правоотношений выступает имущество в различных видах: страхование средств наземного транспорта, средств воздушного транспорта, водного транспорта, страхование грузов, страхование финансовых рисков. Экономическое назначение имущественного страхования – возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании, распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда. Страховой случай – это событие, связанное с ущербом, которое имеет своим результатом выдвижение требований к страхователю по гражданской ответственности.

Страхование гражданской ответственности можно подразделить на три вида:

1)страхование гражданской ответственности частного лица;

2)страхование гражданской ответственности юридического лица;

3)страхование профессиональной ответственности.

Применение полной и строго иерархической структуры страхования позволяет представить значение и место страхования в экономике, а также закономерности и тенденции его развития, выявить существующие перспективы роста.

16.4.Перестрахование

Âусловиях рыночной экономики каждая страховая организация стремится к созданию устойчивого страхового портфеля, что способствует соблюдению финансовой устойчивости страховых организаций.

Âто же время жесткая конкуренция на страховом рынке не дает возможности для свободного отбора благоприятных рисков. Для ограждения себя от возможных финансовых затруднений страховщики прибегают к регулированию принятых ими рисков с помощью перестрахования.

Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая страховые риски различной величины, часть ответственности по ним, в соответствии со своими финансовыми возможностями, передает на определенных условиях другим страховщикам в целях создания собственного сбалансированного страхового портфеля и обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых организаций. В соответствии с этим экономической сущностью перестрахования является перераспределение созданного первичного страхового фонда между страховыми организациями.

Риск, принятый данным перестраховщиком от перестрахователя, часто подвергается последующей передаче (полностью или частично) следующему страховому обществу. Последующая передача перестраховочного риска называется ретроцессией. Страховое общество, отдающее риск в перестрахование третьему участнику, называется ретроцедентом, а страховое общество, принимающее ретроцедированный риск, – ретроцессионарием.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которому происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля. Существуют страховые организации, которые специализируются только на приеме в перестрахование чужих рисков и не прибегают к прямому страхованию.

99

Перестрахование защищает страховщиков от случайных отклонений от расчетной убыточности и является условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любой страховой организации, вне зависимости от величины ее капитала, фондов и других активов.

Одной из форм перераспределения принятых рисков является сострахование, при котором основной страховщик, получивший на страхование крупный риск, превышающий его возможности по выплате страхового возмещения в случае убытка, просто делится с другими страховщиками определенной долей ответственности на тех же условиях, на которых он сам получил этот риск.

Принципиальные различия между перестрахованием и сострахованием заключаются в том, что при перестраховании страхователь входит только в одни страховые отношения с одним страховщиком. При состраховании страхователь формально устанавливает столько страховых отношений, сколько страховщиков участвуют в коллективном договоре.

Контрольные вопросы

1.Объясните понятие «страховой рынок». Назовите принципы функционирования страхового рынка.

2.Сформулировать самостоятельно определение понятия «страхования».

3.Каковы особенности обязательного и добровольного страхования?

4.Охарактеризуйте кратко деятельность участников страхового рынка.

5.Объясните, что такое конъюнктура страхового рынка и каковы ее особенности в России.

6.Объясните, что такое перестрахование и с какой целью создаются страховые пулы.

100