- •Введение
- •Раздел 1 теоретические основы налогообложения
- •Раздел 2 налог на добавленную стоимость
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 3 акцизы
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 4 налог на доходы физических лиц
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 5 страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 6 налог на прибыль организаций
- •Если предприятие имеет подразделения в разных регионах, то часть налога на прибыль, направляемую в бюджеты субъектов рф, следует распределить между головным отделением и филиалами.
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 7 налог на добычу полезных ископаемых
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 8 налог на имущество организаций
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 9 транспортный налог
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 10 земельный налог
- •Не признаются объектом налогообложения:
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 11 специальные налоговые режимы
- •11.1 Упрощенная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.2 Единый налог на вмененный доход
- •Задания для самостоятельного решения
- •11.3 Патентная система налогообложения
- •Задания для самостоятельного решения
- •Раздел 12 анализ налоговой нагрузки, как элемент налогового планирования
- •Задания для самостоятельного решения
- •Заключение
- •Библиографический список Основная литература
- •Меpкулова, т. А. Налогообложение: учебное пособие / т. А. Меpкулова. – Ульяновск: УлГту, 2005. – 112 с.;
- •Справочная и нормативная литература
- •Интернет-ресурсы:
Задания для самостоятельного решения
Задание 45
ООО «Кемпинг» с января текущего года ежеквартально начисляет С.С. Самойлову за оказанные по гражданско-правовому договору услуги, связанные с составлением налоговой отчетности, вознаграждение в сумме 25 000 руб.
В июле в штат введена дополнительная должность бухгалтера, и организация 12 июля текущего года приняла на эту должность С.С. Самойлова (оклад— 50 000 руб. в месяц). За июль ему начислена зарплата в размере 34 090 руб. В августе помимо оклада организация выплатила сотруднику премию за увеличение объема производства в размере 20 000 руб. Сотрудник предоставил лист временной нетрудоспособности с 11 по 14 октября. За время болезни ему выплачено пособие в размере 9500 руб. (из этой суммы за счет работодателя — 4750 руб.). Также ему начислена зарплата за октябрь — 40 476 руб. Поскольку в сентябре у С.С. Самойлова родился ребенок, то в соответствии с положением о материальной помощи, принятым в организации, в ноябре ему начислили 45 000 руб. С.С. Самойлов уволился по собственному желанию 29 декабря. Ему начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 22 000 руб. и зарплата за отработанные дни в декабре в размере 45 652 руб. Расчет с работником произведен 29 декабря.
Определить суммы, которые организация должна перечислить в ПФ, ФОМС и ФСС за данный год.
Задание 46
Должностной оклад А.М. Михайловой, сотрудницы ООО «Престиж», составляет 40 000 руб. в месяц. Кроме оклада, организация начисляет ей ежемесячную премию в размере 5000 руб. В марте сотруднице начислена материальная помощь — 9000 руб. и премия к 8 Марта — 2000 руб.
В июле А.М. Михайлова представила в ООО «Престиж» справку об инвалидности II группы.
Дата рождения А.М. Михайловой — 20 мая 1970 года.
Определить суммы, которые организация должна перечислить в ПФ, ФОМС и ФСС за данный год.
Задание 47
Сведения для расчета страховых взносов: ежемесячные выплаты застрахованного лица 1970 года рождения составляют 100 000 рублей. В марте выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 20 150 рублей, из них 7 000 рублей за счет работодателя. В сентябре данному работнику оплачены работодателем 30-дневные курсы повышения квалификации в другом городе– 34 000 рублей, возмещение расходов по найму жилья во время командировки в связи с похождением курсов – 20 400 рублей.
Определить суммы, которые работодатель должен перечислить в ПФ, ФОМС и ФСС за данный год.
Задание 48
Фирма "Макбет" занимается внедрением прикладных компьютерных программ.
В организации работает 6 человек:
- директор Гуськов, 1960 года рождения;
- главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;
- менеджер Буланов, 1979 года рождения;
- программист Макаров, 1962 года рождения;
- программист Голиев, 1980 года рождения;
- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по гражданско-правовому договору).
Рассчитать и сравнить суммы страховых взносов за текущий и предыдущий годы в условиях общего режима налогообложения. Сведения о доходах сотрудников, а также формы для расчета взносов представлены ниже.
Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за год (в рублях) (задание 48)
Месяц |
Гуськов |
Мирская |
Буланов |
Макаров |
Голиев |
Маркина |
Январь |
65 000 |
28 000 |
45 000 |
76 000 |
49 000 |
30 000 |
Февраль |
67 000 |
28 000 |
45 000 |
68 000 |
40 000 |
30 000 |
Март |
69 000 |
28 000 |
45 000 |
79 000 |
48 000 |
30 000 |
Апрель |
77 000 |
38 000 |
49 000 |
68 000 |
56 000 |
30 000 |
Май |
77 000 |
38 000 |
50 000 |
60 000 |
54 000 |
30 000 |
Июнь |
85 000 |
35 000 |
55 000 |
69 000 |
52 000 |
30 000 |
Июль |
85 000 |
38 000 |
45 000 |
76 000 |
59 000 |
40 000 |
Август |
87 000 |
38 000 |
45 000 |
78 000 |
50 000 |
40 000 |
Сентябрь |
82 000 |
39 000 |
47 000 |
78 000 |
52 000 |
40 000 |
Октябрь |
87 000 |
40 000 |
59 000 |
78 000 |
56 000 |
40 000 |
Ноябрь |
79 000 |
48 000 |
50 000 |
80 000 |
54 000 |
40 000 |
Декабрь |
105 000 |
85 000 |
105 000 |
99 000 |
102 000 |
60 000 |
в т.ч. по листам временной нетрудоспособности (за счет ФСС) |
13 500 |
7 200 |
- |
- |
- |
9 150 |
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Страховые взносы (задание 48)
|
ПФ |
ФСС |
|
ФФОМС |
| |||||||
Текущий год |
Предыдущий год |
Отклонения |
Текущий год |
Предыдущий год |
Отклонения |
Текущий год |
Предыдущий год |
Отклонения | ||||
Гуськов |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Мирская |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Буланов |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Макаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Голиев |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Маркина |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
Всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование (задание 48)
|
на страховую часть пенсии |
на накопительную часть пенсии |
Всего | |||
Текущий год |
Предыдущий год |
Текущий год |
Предыдущий год |
Текущий год |
Предыдущий год | |
Гуськов |
|
|
|
|
|
|
Мирская |
|
|
|
|
|
|
Буланов |
|
|
|
|
|
|
Макаров |
|
|
|
|
|
|
Голиев |
|
|
|
|
|
|
Маркина |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|