100127
СФЦ ИЭУиП
Бухгалтерский учет
Сквозная задача
Вариант 4
Содержание
1 Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи 3
2 Журнал хозяйственных операций 4
3 Счета бухгалтерского учета 7
4 Оборотно-сальдовая ведомость и бухгалтерская отчетность 11
Библиографический список 12
Приложение 1 13
Приложение 2 15
1 Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи
Организация производственной сферы имеет безцеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.
Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются в 3-м и 4-м - на счет 20 «Основное производство».
В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются.
Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».
Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Льгот по налогообложению нет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.20__ года представлены в ведомости остатков по счетам бухгалтерского учета (табл. 1).
Таблица 1
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.03.20__ года
Код счета |
Наименование счета |
Остатки по счетам, руб. |
01 |
Основные средства |
420 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
110 000 |
04 |
Нематериальные активы |
13 800 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1 100 |
10 |
Материалы |
16 000 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
6 001 |
20 |
Основное производство |
7 200 |
43 |
Готовая продукция |
8 940 |
50 |
Касса |
1 800 |
51 |
Расчетные счета |
250 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
86 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
171 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
83 700 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4 200 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
4 341 |
80 |
Уставный капитал |
500 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
36 800 |
99 |
Прибыли и убытки |
68 600 |
Таблица 2
Дополнительные данные за январь и февраль 20__ года, руб.
Показатель |
Вариант № 4 |
Выручка за январь и февраль 20__ года |
412 600 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 20__ года:
|
139 400 204 600 |
2 Журнал хозяйственных операций
Хозяйственные операции за март 2013 года приведены в таблийе 3 3.
Таблица 3
Хозяйственные операции за март 2013 года
№ п/п |
Содержание операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
1 |
Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада |
76 |
91.1 |
17 240 |
2 |
Акцептованы счета за поступившие на склад материалы:
|
10 19 |
60 60 |
52 000 9 360 |
3 |
Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:
|
10 16 |
60 60 |
1 050 189 |
4 |
Списана стоимость материалов, израсходованных:
|
20
26 |
10
10 |
44 050
5 200 |
5 |
Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией:
|
20 26 19 |
76 76 76 |
11 680 3 020 2 646 |
6 |
Начислена заработная плата:
|
20 26 |
70 70 |
16 500 14 200 |
7 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
3 240 |
8 |
Произведены удержания из заработной платы и иных выплат:
|
70 70 |
68 76 |
3 991 2 006 |
9 |
Произведены отчисления от фонда оплаты труда, предусмотренные действующим законодательством |
20 26 |
69 69 |
4 950 4 260 |
10 |
Начислена амортизация по основным средствам:
|
20 26 |
02 02 |
24 100 8 804 |
11 |
Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства |
50 |
51 |
54 070 |
12 |
Выдано из кассы:
|
70 71 |
50 50 |
44 200 6 000 |
13 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов |
60 |
51 |
1 239 |
Продолжение таблицы 3 | ||||
14 |
С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов |
60 |
51 |
61 360 |
15 |
На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам |
51 |
62 |
120 000 |
16 |
Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по:
|
68 76 69 |
51 51 51 |
3 991 2 006 9 210 |
17 |
На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора |
51 |
76 |
15 000 |
18 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции |
20 |
05 |
6 400 |
19 |
Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. |
20 |
71 |
5 800 |
20 |
Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы |
50 |
71 |
200 |
21 |
Перечислено с расчетного счета банку за РКО |
91.2 |
51 |
202 |
22 |
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы |
20 |
26 |
35 484 |
23 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии:
|
43 |
20 |
135 664 7 200 20 500 |
24 |
Реализована на внутреннем рынке готовая продукция:
|
62 90.3 |
90.1 68 |
295 000 45 000 |
25 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
20 |
144 604 |
26 |
Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции |
90.9 |
99 |
105 396 |
27 |
По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль:
|
91.2 02 10
|
01 01 91.1
|
25 600 42 000 8 200
|
28 |
Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля |
99 |
91.9 |
17 400 |
29 |
Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
91.2 |
51 |
11 400 |
30 |
Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование:
|
08 19 |
60 60 |
62 200 11 196 |
31 |
Производственное оборудование введено в эксплуатацию |
01 |
08 |
62 200 |
32 |
Произведены расчеты с бюджетом по НДС |
51 |
68 |
15 608 |
Окончание таблицы 3 | ||||
33 |
Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам |
91.9 |
99 |
5 638 |
34 |
Начислен налог на прибыль по данным бух. учета |
99 |
68 |
18 727 |
|
|
|
|
|
Таблица 4
Расчет фактической себестоимости продукции, руб.
Статьи затрат |
НЗП на начало месяца |
Затраты за месяц |
НЗП на конец месяца |
Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
Материалы |
|
44 050 |
|
|
Амортизация |
|
30 500 |
|
|
Отопление, электроэнергия |
|
11 680 |
|
|
Основная заработная плата рабочих |
|
16 500 |
|
|
Дополнительная заработная плата рабочих |
|
- |
|
|
Отчисления в фонды социального страхования |
|
4 950 |
|
|
Прочие расходы |
|
5 800 |
|
|
Общезаводские расходы |
|
35 484 |
|
|
Итого |
7 200 |
148 964 |
20 500 |
135 664 |
Таблица 5
Расчет результатов от продажи (реализации) реализации продукции за март 2013года, руб.
Показатель |
Вид продукции» |
Плановая себестоимость |
- |
Отклонения (+/-) |
- |
Фактическая себестоимость |
148 964 |
Внепроизводственные расходы |
- |
Полная себестоимость |
135 664 |
НДС |
45 000 |
Итого по дебету счета продажи |
189 604 |
Выручка от реализации, включая НДС |
295 000 |
Итого по кредиту счета продажи |
295 000 |
Результат: прибыль (+), убыток (-) |
+105 396 |