хоз опер
.docxЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Первичный документ |
Содержание хозяйственной операции |
Д |
К |
∑ |
ПКО; Выписка банка |
1. Получено в кассу с расчетного счета на хоз. расходы |
50 |
51 |
1 800 = |
РКО |
2. Выдано из кассы Дударовой на приобретение ткани |
71 |
50 |
2 000 = |
Платежное поручение, выписка |
3. Перечислено с расчетного счета: а) НДФЛ за декабрь б) Страховые взносы за декабрь |
68.1 69 |
51 51 |
1050 = 845 = |
ПКО |
4. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи з/п за вторую половину декабря |
50 |
51 |
4400 = |
Платежн. ведомость |
5. Выдана з/п работникам за 2 половину декабря, кроме Волковой |
70 |
50 |
4050 = |
Реестр депонированных сумм, Расчетная ведомость |
6. Депонирована не полученная в срок з/п Волковой |
70 |
76 |
350 = |
Объявление на взнос наличных, Выписка |
7. Сдана на расчетный счет депонированная з/п |
51 |
50 |
350 = |
Авансовый отчет, Приходный ордер |
8. Приобретена Дударовой из п/о сумм и оприходована на склад ткань плащевая (27 м.) а) стоимость ткани б) НДС 18 % |
10 19 |
71 71 |
1957,5 = 352, 3 = |
Счет-фактура |
9. Принят к вычету НДС по полученной ткани |
68 |
19 |
352,3 = |
РКО |
10. Выдано из кассы Дударовой в возмещение перерасходованных п/о сумм |
71 |
50 |
309,8 = |
Платежное поручение |
11. Получено на расчетный счет от фирмы «Импульс» за проданные в декабре ветровки (в т.ч. НДС) |
51 |
62 |
1850 = |
Счет-фактура, Акт выполненных работ |
12. Акцептован счет ОАО «Связьинформ» за услуги связи в янв. а) стоимость услуги б) НДС 18 % |
26 19 |
60 60 |
340 = 61,2 = |
Выписка банка |
13. Списано с р/с за услуги банка за декабрь |
91.2 |
51 |
160 = |
Платежное поручение, Выписка банка |
14. Перечислена с р/с (вкл. НДС 18 %) задолженность за декабрь а) МУП «Водоканал» б) Электрическим сетям в) ООО «Луч» |
60 60 60 |
51 51 51 |
4 000 = 2 800 = 1 500 = |
Счет-фактура |
15. Акцептован счет ООО «Луч» за поступившие: а) нитки – 8 кат. б) пуговицы – 100 шт. в) дерматин – 17 м. г) НДС 18 % |
10 10 10 19 |
60 60 60 60 |
176,8 = 285 = 2 295 = 496, 2 = |
Счет-фактура, Акт выполненных работ |
16. Акцептован счет грузотакси «Вояж» за доставку ТМЦ: а) стоимость услуги б) НДС 18% |
10ТЗР 19 |
60 60 |
160 = 28,8 = |
Счет-фактура |
17. Принят к вычету НДС по полученным: а) материалам б) автоуслугам |
68 68 |
19 19 |
496, 2 = 28,8 = |
Платежное поручение |
18. Перечислено с р/с (полностью): а) ООО «Луч» б) грузотакси «Вояж» за услуги доставки |
60 60 |
51 51 |
3 253 = 188,8 = |
ПКО, ден.чек, Выписка банка |
19. Получено с расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы |
50 |
51 |
9 000 = |
РКО |
20. Выдано из кассы под отчет: а) Горшкову на командировку б) Дударовой на приобретение оверлока |
71 71 |
50 50 |
3 000 = 6 000 = |
Акт выполненных работ и услуг, Авансовый отчет, счет-фактура гостиницы |
21. Утверждены расходы по командировке Горшкова: а) стоимость проезда б) суточные (2 дня из расчета 500р. за сутки) в) стоимость услуг по проживанию (без НДС) г) НДС 18 % |
26 26 26 19 |
71 71 71 71 |
1 200 = 1 000 = 550 = 99 = |
Авансовый отчет, счет-фактура, накладная |
22. Утверждены расходы Дударовой по приобретению оверлока: а) стоимость оверлока 1 шт. б) НДС 18 % |
08 19 |
71 71 |
5 000 = 900 = |
ОС-1 |
23. Зачислен оверлок в состав ОС по ПС |
01 |
08 |
5 000 = |
ПКО |
24. Внесен в кассу остаток неиспользованной п/о суммы: а) по командировке Горшкова б) согласно авансовому отчету Дударовой |
50 50 |
71 71 |
151 = 100 = |
Счет-фактура |
25. Принят к вычету НДС: а) по командировке Горшкова б) по оверлоку |
68.3 68.3 |
19 19 |
99 = 900 = |
Расчетно-платежная ведомость |
26. Начислена заработная плата за январь а) швеям за куртки б) швее за ветровку в) персоналу цеха г) персоналу заводоуправления |
20.1 20.2 25 26 |
70 70 70 70 |
12 660 = 5 472 = 10 300 = 13 776 = |
Расчетно-платежная ведомость |
27. Начислено ПВНТ: а) за счет средств работодателя б) за счет средств ФСС |
26 69 |
70 70 |
658 = 438 = |
Расчетно-платежная ведомость |
28. Удержан НДФЛ |
70 |
68 |
3 940 = |
Расчет бухгалтерии |
29. Произведены отчисления на соц. нужды (35%) на з/п : а) швеям за куртки б) швее за ветровку в) персоналу цеха г) персоналу заводоуправления |
20.1 20.2 25 26 |
69 69 69 69 |
4 431= 1 915 = 3 605 = 4 822 = |
Лимитно-заборная карта |
30. Передано со склада в цех на производство курток: а) дерматин – 28 м. б) нитки – 5 кат. в) пуговицы – 80 шт. |
20.1 20.1 20.1 |
10 10 10 |
3735 = 100 = 192 = |
Лимитно-заборная карта |
31. Передано со склада в цех на производство ветровок а) ткань плащевая – 32 м. б) нитки – 3 кат. |
20.2 20.2 |
10 10 |
2 300 = 60 = |
Требование-накладная |
32. Передано в цех для обслуж-ия ОС масло машинное – 2 бан |
25 |
10 |
20 = |
Требование-накладная |
33.Передано со склада в бухг-ию бумага для принтера – 3 пач |
26 |
10 |
300 = |
Расчет бухгалтерии |
34. Списывается ТЗР пропорционально стоимости израсх. мат-в: а) на себестоимость курток б) на себестоимость ветровок в) на затраты цеха г) на нужды заводоуправления |
20.1 20.2 25 26 |
10ТЗР 10ТЗР 10ТЗР 10ТЗР |
159 = 93,2 = 0,8 = 11,9 = |
Расчет бухгалтерии |
35. Начислена амортизация за январь по ОС, находящимся: а) в цехе б) в заводоуправлении |
25 26 |
02 02 |
790 = 1 018 = |
Расчет бухгалтерии |
36. Начислена амортизация за янв. по программному продукту |
26 |
05 |
77 = |
Счет-фактура, Выписка банка |
37. Продан сейф металлический ЗАО «Металл» по договорной стоимости 5 900р., в т.ч НДС 18 % а)признана выручка от продажи сейфа б) начислен НДС в бюджет в) списывается ПС г) списывается сумма накопленной амортизации д) списывается ост.ст |
62 91.2 01В 02 91.2 |
91.1 68.3 01 01В 01В |
5 900 = 900 = 4 500 = 913 = 3 587 = |
Платежное поручение, Выписка банка |
38. Получено на р/с от ЗАО «Металл» за сейф (полностью) |
51 |
62 |
5 900 = |
Приемо-сдаточная накладная |
39. Выпущены из цеха и оприходованы на склад по нормативной себестоимости: а) куртки – 16 шт б) ветровки – 18 шт |
43.1 43.2 |
40 40 |
40 800 = 27 000 = |
Накладная, Счет-фактура |
40. Проданы магазину «Одежда» куртки – 11 шт. Выручка без НДС за ед. продукции – 2 950 руб. а) договорная цена (вкл. НДС) б) начислен НДС в бюджет в) списана нормативная себестоимость |
62 90.3 90.2 |
90.1 68.3 43 |
38 291 = 5 841 = 28 050 = |
Накладная, Счет-фактура |
41. Проданы фирме «Импульс» ветровки – 15 шт. Выручка без НДС за ед. продукции – 2 100 руб. а) договорная цена (вкл. НДС) б) начислен НДС в бюджет в) списана нормативная себестоимость |
62 90.3 90.2 |
90.1 68.3 43 |
37 170 = 5 670 = 22 500 = |
Расчет бухгалтерии |
42. Распределяются ОПР пропорционально норм. себестоимость выпущенной продукции а) курток б) ветровок |
20.1 20.2 |
25 25 |
8 829,5 = 5 886,3 = |
Расчет бухгалтерии |
43. Распределяются ОХР пропорционально сокращ. с/с выручки без НДС а) курток б) ветровок |
90.8 90.8 |
26 26 |
12 114 = 11 638,9 = |
Расчет бухгалтерии |
44. Определена фактическая с/с выпущенной продукции (НЗП на начало и конец отчетного периода отсутствует) а) курток (16 шт.) б) ветровок (18 шт.) |
40 40 |
20.1 20.2 |
32 313,8 = 13 519,2 = |
Расчет бухгалтерии |
45. Отражаются отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от нормативной себестоимости: а) курток СТОРНО б) ветровок СТОРНО |
90.2 90.2 |
40 40 |
8 486,2 = 13 480,8 = |
Расчет бухгалтерии |
46. Определена фактическая себестоимость проданной за месяц продукции: а) куртки – 11 шт. × 2 014р. = 22 154р. б) ветровки – 15 шт. × 751,1р. = 11 266,5р. |
|
|
|
Договор поставщика |
47. Признан штраф, подлежащий уплате фирме «Импульс» за нарушение условий договора поставки |
91.2 |
62 |
150 = |
Налоговая декларация |
48. Начислен налог на имущество за 1 квартал |
91.2 |
68.2 |
1 552 = |
Расчет бухгалтерии |
49. Определен финансовый результат от обычных видов деятельности за 1 квартал |
90.9 |
99 |
11 614,1 = |
Расчет бухгалтерии |
50. Отражается сальдо прочих доходов и расходов за 1 квартал |
99 |
91.9 |
449 = |
Налоговая декларация |
51. Начислен условный расход по налогу на прибыль (по данным бухгалтерского учета) |
99 |
68.4 |
2 233 = |