Розділ 2 стан формування та використання фінансових ресурсів ппбф «золотий ключ»
2.1. Загальна оцінка фінансового стану підприємства
ППБФ «Золотий ключ» засноване на приватній власності Кіщука Олександра Володимировича, об’явлений статутний фонд в розмірі 200 тис. грн, які внесені грошовими коштами на підприємство в повному обсязі.
За період своєї діяльності ППБФ «Золотий ключ» здійснювало активну діяльність в розвитку та надані будівельних та ремонтних послуг як юридичним особам так і фізичним особам при проведенні ремонтних робіт, та нового будівництва.
В організаційно функціональну структуру ППБФ «Золотий ключ» входять: будівельний підрозділ на чолі з інженером по будівництву, до якого входять дві бригади мулярі, 2 бригади малярів - штукатурів, 2 бригади сантехніків, 2 бригади зварювальників, 1 бригада мулярів - бетонників; 1 бригада різноробочих.
Також до структури ППБФ «Золотий ключ» входять столярний цех, цех розпилювання та сушіння деревини, фарбувальний цех, транспортний відділ, фінансовий відділ.
ППБФ «Золотий ключ» має ліцензію Державного комітету України» з будівництва та архітектури серія АБ № 204829 від 16 серпня 2005 р № 29 -Л строком дії по 16 серпня 2014 року по всій території України на будівельну діяльність згідно з переліком, та ліцензію міністерства транспорту та зв'язку України на транспортні послуги з перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом, серія АВ №381885.
В зв'язку з тим, що будівництво має сезонний характер, ППБФ «Золотий ключ» паралельно з основним видом діяльності здійснює діяльність в галузі виробництва виробів з деревини.
Має замкнутий цикл виробництва виробів з деревини: виготовляє вікна та двері за європейською технологією ( в основі дерево, двох камерний склопакет, фурнітура німецького виробництва, високоякісна фарба на яку виробник дає гарантію 5 років. ППБФ «Золотий ключ» одне в місті професійно займається сушінням деревини, та має дві сушильні камери, які обладнано за новітніми технологіями .
Каса ППБФ «Золотий ключ» охоплює всі наявні грошові кошти, які знаходяться на певний період часу на підприємстві, як в монетах, так і в паперових грошових знаках.
В касі ППБФ «Золотий ключ» зберігаються не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності. До них відносяться трудові книжки і вкладні листки до них, Квитанції дорожніх листів автотранспорту, бланки довіреностей тощо.
ППБФ «Золотий ключ» використовує загальну систему оподаткування. Так як кількість працюючих на підприємстві перевищує 50 осіб, а виручка складає більше 1мллн. грн.. До того ж підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, співпрацюючи з країнами Європи.
Статутний капітал ППБФ «Золотий ключ» використовується на придбання основних фондів і формування оборотних активів у розмірах, необхідних для здійснення нормальної виробничо-фінансової діяльності.
Для розширення своєї діяльності підприємство в 2006 році придбало нежитлове приміщення, з метою перенесення частини виробничого процесу з вул. Чуднівська, 3, так як було придбано нове обладнання по зрощуванню євро брусу, встановлено нову сушильну камеру для фарбування вікон та дверей, придбано стрічкову пилораму,та різноманітні станки.
ППБФ «Золотий ключ» застосовує маркетингові методи в просуванні на ринку своєї продукції, та в сфері надання послуг, шляхом розміщення рекламних оголошень в газетах м. Бердичева , м. Житомира , та м. Києва . Діє на підприємстві і система накопичувальних знижок.Проведемо горизонтальний аналіз балансу у табл. 2.1
Таблиця 2.1
Горизонтальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ»
у 2012-2014рр., тис. грн
Показники |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
Зміна 2014р. до 2012р. | |
тис. грн |
% | ||||
АКТИВ І. Необоротні активи в тому числі: |
2324 |
2604 |
3067 |
743 |
32 |
нематеріальні активи |
- |
- |
- |
- |
- |
основні засоби |
2324 |
2604 |
3067 |
743 |
32 |
ІІ. Оборотні активи в тому числі: |
1325 |
943 |
689 |
-636 |
-48 |
виробничі запаси |
414 |
379 |
339 |
-75 |
-18 |
дебіторська заборгованість |
868 |
564 |
350 |
-518 |
-60 |
поточні фінансові інвестиції |
- |
- |
- |
- |
- |
грошові кошти та їхеквіваленти |
43 |
- |
- |
-43 |
-100 |
БАЛАНС |
3649 |
3547 |
3756 |
107 |
2,9 |
ПАСИВ І. Власний капітал в тому числі: |
2609 |
2671 |
2730 |
121 |
4,6 |
нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1179 |
1241 |
1300 |
121 |
10,3 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
- |
- |
- |
- |
- |
III. Довгострокові зобов'язання |
170 |
- |
- |
-170 |
-100 |
IV. Поточні зобов'язання в тому числі: |
870 |
876 |
1026 |
156 |
18 |
позики, не погашені в строк |
- |
- |
- |
- |
- |
Кредиторська заборгованість |
870 |
876 |
1026 |
156 |
18 |
БАЛАНС |
3649 |
3547 |
3756 |
107 |
2,9 |
Судячи із проведеного горизонтального аналізу, можна сказати, що на підприємстві значно знизилась кількість оборотних активів у 2014 році порівняно із 2012 роком. Це може призвести до різноманітних ускладнень та затримок з розрахунками із постачальниками. Проте у пасиві балансу в 2014 році, порівняно із 2012 роком відбулися позитивні зміни. Довгострокові зобов’язання на підприємстві відсутні, а сума власного капіталу підприємства дещо зросла.
У табл. 2.2 здійснимо вертикальний аналіз балансу.
Таблиця 2.2
Вертикальний аналіз балансу ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.
Показники |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
Зміна 2014р. до 2012р. | |||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% | ||
І. Необоротні активи втому числі: |
2324 |
63,69 |
2604 |
73,41 |
3067 |
81,66 |
17,97 |
основні засоби |
2324 |
63,69 |
2604 |
73,41 |
3067 |
81,66 |
17,97 |
ІІ. Оборотні активи в тому числі: |
1325 |
36,31 |
943 |
26,59 |
689 |
18,34 |
-17,97 |
виробничі запаси |
414 |
11,35 |
379 |
10,69 |
339 |
9,03 |
-2,32 |
готова продукція |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
дебіторськазаборгованість |
868 |
23,79 |
564 |
15,9 |
350 |
9,32 |
-14,47 |
грошові кошти та їхеквіваленти |
43 |
1,18 |
- |
- |
- |
- |
-1,18 |
БАЛАНС |
3649 |
100 |
3547 |
100 |
3756 |
100 |
- |
І. Власний капітал в тому числі: |
2609 |
71,5 |
2671 |
75,3 |
2730 |
72,69 |
1,19 |
нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
1179 |
32,31 |
1241 |
34,99 |
1300 |
34,61 |
2,3 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
III. Довгострокові зобов'язання |
170 |
4,66 |
- |
- |
- |
- |
-4,66 |
IV. Поточні зобов'язання в тому числі: |
870 |
23,24 |
876 |
24,7 |
1026 |
27,32 |
4,08 |
позики, не погашених встрок |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
БАЛАНС |
3649 |
100 |
3547 |
100 |
3756 |
100 |
- |
Роблячи висновок із проведеного вертикального аналізу, можна сказати, що в 2014 році порівняноіз 2012 роком в структурі активу балансу ППБФ «Золотий ключ» збільшилася частка основних засобів, що є однозначно позитивною зміною. В структурі пасиву також відбулися позитивні зміни, ажде в 2014 році збільшилася частка власного капіталу, а частка довгостроковихзобов’язань стала значно меншою. У табл. 2.3наведена оцінка фінансового стану підприємства.
Таблиця 2.3
Основні показники оцінки фінансового стану ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр. (тис. грн)
Назва показника |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
Зміна 2014р. до 2012р. |
Загальна вартість активів |
3649 |
3547 |
3756 |
107 |
Вартість необоротних (постійних) активів |
2324 |
2604 |
3067 |
743 |
Вартість оборотних (мобільних) активів |
1325 |
943 |
689 |
-636 |
Дебіторська заборгованість |
868 |
564 |
350 |
-518 |
Кредиторська заборгованість |
670 |
876 |
1026 |
356 |
Власний капітал |
2609 |
2671 |
2730 |
121 |
Коефіцієнт співвідношення необоротних і оборотних активів, % |
175 |
276 |
445 |
270 |
Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів, % |
57 |
36 |
22 |
-35 |
Аналізуючи дані показники діяльності підприємства можна зробити висновок, що загальна вартість активів ППБФ «Золотий ключ» протягом 2012-2014 рр. складала близько 3500-4000 тис. грн. Основна частка активів підприємства припадає на необоротні активи (приблизно 2/3 від загальної вартості активів). Варто зауважити, що сума дебіторської заборгованості має тенденцією до скорочення. Власний капітал підприємства загалом у 2014 році зріс на 121 тис. грн., у порівнянні з 2012 роком. Це відбулося в основному за рахунок збільшення суми нерозподіленого прибутку. Також значно змінилися останні два розраховані в таблиці коефіцієнти в 2014 році. Однак це сталося через значне скорочення кількості оборотних активів. Для підприємства це є негативним, адже якщо кількість оборотних активів є недостатньою, то підприємство буде мати певні проблеми при розрахунках за отриману сировину. У табл. 2.4 розглянемо основні показники ліквідності ППБФ «Золотий ключ».
Таблиця 2.4
Оцінка ліквідності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %
Показники |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
Зміна 2014р. до 2012р. |
Коефіцієнт покриття загальний (платоспроможності) |
152 |
108 |
67 |
-85 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
4,9 |
0 |
0 |
-4,9 |
Часткаоборотнихкоштів у загальнійсумі активів |
36,3 |
26,6 |
18,3 |
-18 |
Часткавиробничихзапасів у оборотних активах |
31,2 |
40,2 |
49,2 |
18 |
Із розрахованих показників можна сказати, що у 2014 році порівняно із 2012 зменшилася частка оборотних коштів у загальній сумі активів, проте видно чітку тенденцію до збільшення частки виробничих запасів у оборотних активах. Проаналізувавши ліквідність підприємства, робимо висновок, що левова частка майна підприємства припадає на мало ліквідні активи. На підприємстві практично відсутня готівка в чистому вигляді, тому підприємству доволі складно покривати збитки, що можуть виникнути в результаті затримок із постачанням сировини або в результаті форс мажорних обставин.
В табл. 2.5 проведемо оцінку фінансової стійкості підприємства.Фінансова стійкість підприємства - це його надійно-гарантована платоспроможність у звичайних умовах господарювання й випадкових змін на ринку. Із наведених розрахунків видно, що у 2014 році фінансова стійкість підприємства значно зросла порівняно із 2012 роком. Тобто, на підприємстві є достатня кількість власних коштів, тому йому стало легше залучити позиков ресурси.
Таблиця 2.5
Оцінка фінансової стійкості ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр., %
Показники |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
Зміна 2014р. до 2012р. |
Коефіцієнтавтономії (концентраціївласногокапіталу) |
71,5 |
75 |
89,1 |
17,6 |
Коефіцієнт фінансової залежності |
139,9 |
132,8 |
112,3 |
-27,6 |
Коефіцієнт покриття поточний |
152,3 |
107,6 |
67,2 |
-85,1 |
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів |
39,9 |
32,8 |
37,6 |
-2,3 |
Коефіцієнт забезпечення власними коштами |
250,9 |
304,9 |
266,1 |
15,2 |
Коефіцієнт фінансової стабільності |
250,9 |
304,9 |
266,1 |
15,24 |
В табл. 2.6 визначимо основні показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ».
Таблиця 2.6
Показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ» у 2012-2014рр.
Показники |
2012р. |
2013р. |
2014р. |
Зміна 2014р. до 2012р. |
Коефіцієнт оборотності оборотних засобів |
2,6 |
3,6 |
5,2 |
2,6 |
Тривалість обороту оборотнихактивів, дні |
136 |
99 |
69 |
-67 |
Коефіцієнт оборотності виробничих запасів |
8,5 |
9,9 |
10,2 |
1,7 |
Тривалість обороту запасів, днів |
42 |
36 |
35 |
-7 |
Коефіцієнтоборотностікредиторськоїзаборгованості, днів |
3,5 |
4,5 |
3,4 |
-0,1 |
Тривалість обороту кредиторськоїзаборгованості, дні |
103 |
80 |
106 |
3 |
Коефіцієнт оборотності власного капіталу |
1,5 |
1,6 |
1,3 |
-0,2 |
Тривалість обороту власногокапіталу, дні |
240 |
225 |
277 |
37 |
Ділова активність підприємства |
0,89 |
0,97 |
1,06 |
0,26 |
Аналізуючи показники ділової активності ППБФ «Золотий ключ», робимо висновок, що 2014 рік був найбільш успішним для підприємства. Адже у 2014 році тривалість обороту оборотних активів, виробничих запасів, була швидшою у порівнянні із 2012 та 2013 роками. Також зріс коефіцієнт ділової активностіпідприємства. У 2012 році можна спостерігати значне збільшення тривалості обороту даних показників. Проте, у 2013 році швидкість обороту вищезазначених показників знову почала збільшуватися.
В табл. 2.7 розрахуємо показники рентабельності діяльності підприємства.
Таблиця 2.7
Показники рентабельності діяльності ППБФ «Золотий ключ»
у 2012-2014рр., %
Показники |
2012р. |
2013 р. |
2014 р. |
Зміна 2014р. до 2012р. |
Валова рентабельність виробничих витрат |
17,5 |
4,5 |
3,07 |
-14,43 |
Рентабельність основної діяльності |
4,4 |
1,6 |
1,7 |
-2,7 |
Рентабельність операційної діяльності |
4,8 |
1,8 |
2 |
-2,8 |
Рентабельність звичайної діяльності |
4,8 |
1,8 |
1,6 |
-3,2 |
Рентабельність господарської діяльності |
20,5 |
4,7 |
3,2 |
-17,3 |
Рентабельність підприємства |
4,4 |
1,6 |
1,7 |
-2,7 |
Рентабельністьстатутногокапіталу |
11,3 |
5,2 |
4,9 |
-6,4 |
Рентабельність власного капіталу |
5,3 |
2,3 |
2,2 |
-3,1 |
Рентабельність активів |
3,5 |
1,7 |
1,6 |
-1,9 |
Аналіз показників рентабельності ППБФ «Золотий ключ» свідчить про те, що дане підприємство займається низькорентабельною діяльністю, адже показник рентабельності основної діяльності коливається у межах 1,5-4,5%. Низькорентабельними також є активи підприємства, оскільки більшу частину з них складають основні засоби, які на підприємстві в основному представлені будівлями та деревообробним обладнанням.
ППБФ «Золотий ключ» у 2012 році мало досить непогані основні показники діяльності. Проте, в 2013-2014 роках фінансовий та економічний стан досліджуваного підприємства погіршився, що є наслідком кризової ситуації в країні.