- •2 Разработка стратегического плана организации
- •2.1 Прогнозирование развития организации и планирование производственной программы
- •2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета
- •2.2.1. Бюджет продаж.
- •2.2.2 График денежных поступлений выручки от реализации
- •2.2.3 Бюджет производства
- •2.2.4 Бюджет прямых материальных затрат
- •2.2.5.График ожидаемых платежей за материалы
- •2.2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •2.2.7 Бюджет условно-постоянных затрат
- •2.2.8 Прогноз потока денежных средств
- •2.2.9 Отчет о прибылях и убытках
- •2.3 Инвестиционное обеспечение развития организации и оценка его эффективности
2 Разработка стратегического плана организации
2.1 Прогнозирование развития организации и планирование производственной программы
Опираясь на исходные данные о динамике целевых показателей за предыдущие годы (объем продаж, себестоимость единицы продукции, прибыль от реализации, коэффициент обновления продукции, производительность труда, объём инвестиций) необходимо спланировать показатель на будущие три года.
Исходные данные о динамике показателей, а также описание товара и его характеристика представлены в таблице 2.1 и таблице 2.2.
Таблица 2.1 – Показатели развития организации за 2005-2010 гг.
Показатели |
Значения по годам | |||||
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 | |
Объём продаж, тыс. шт. |
2456 |
2167 |
2542 |
4715 |
4578 |
5378 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
75 |
79 |
82 |
87 |
93 |
98 |
Прибыль от реализации, млн. руб. |
814 |
850 |
986 |
932 |
765 |
768 |
Коэффициент обновления продукции |
0,06 |
0,09 |
0,09 |
0,05 |
0,02 |
0,08 |
Производительность труда, млн. руб./чел. |
125 |
137 |
152 |
164 |
154 |
142 |
Объём инвестиций, млн. руб. |
1590 |
2013 |
2340 |
2780 |
2820 |
4480 |
Таблица 2.2 – Описание товара и его характеристика
Наименование товара |
Стадия жизненного цикла |
Характеристика рынков сбыта |
Цена конкурентов, тыс. руб. |
Потребительский товар с улучшенными свойствами |
Зрелость |
РБ, РФ, Восточная Европа |
80-220 |
Осуществить прогноз можно двумя способами:
по среднегодовым темпам изменения показателей;
на основе выявления основных тенденций изменения показателей во времени.
Расчет среднегодовых темпов изменения целевых показателей для определения их прогнозных значений на три последующих года производится по формуле:
(2.1)
где Y- значение целевого показателя соответственно заn-й (последний) и 1-й годы исходного временного интервала.
Для получения целевых знаний показателей на три года необходимо использовать знание показателя последнего года из заданного временного интервала и цепным методом корректировать его на среднегодовой темп роста данного показателя.
Прогноз изменения целевых показателей работы предприятия представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Прогноз изменения целевых показателей работы предприятия
Показатели |
Значения по годам |
Тр | |||||||||
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
| ||
Объём продаж, тыс. шт. |
2456 |
2167 |
2542 |
4715 |
4578 |
5378 |
6290,7 |
7358,3 |
8607,1 |
1,17 | |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
75 |
79 |
82 |
87 |
93 |
98 |
103,39 |
109,07 |
115,06 |
1,05 | |
Прибыль от реализации, млн. руб. |
814 |
850 |
986 |
932 |
765 |
768 |
759,12 |
750,34 |
741,66 |
0,99 | |
Коэффициент обновления продукции |
0,06 |
0,09 |
0,09 |
0,05 |
0,02 |
0,08 |
0,08 |
0,09 |
0,095 |
1,06 | |
Производительность труда, млн. руб./чел. |
125 |
137 |
152 |
164 |
154 |
142 |
145,67 |
149,43 |
153,29 |
1,03 | |
Объём инвестиций, млн. руб. |
3645 |
3213 |
4357 |
3780 |
3820 |
2480 |
5511,3 |
6780,01 |
8340,8 |
0,93 |
Во втором подходе к прогнозированию время (t) является обобщающим показателем, отражающим совокупность основных факторов, влияющих на целевые показатели.
Для выявления основных тенденций изменения показателей во времени необходимо по каждому целевому показателю:
произвести сглаживание данных динамического (временного) ряда;
осуществить подбор функции, описывающей закономерность изменения уровня целевого показателя от времени.
Важнейшим методом количественного прогнозирования является трендовая модель.
Тренд – тенденция возрастания или убывания показателя во времени.
Выявим основные тенденции в динамике показателей методом аналитического выравнивания. Для этого необходимо получить уравнение вида:
(2.2)
где yt– теоретически выравниваемые уровни ряда,
t– фактор времени,
a,b– параметры уравнения.
Для нахождения параметров aиbнеобходимо решить систему уравнений:
(2.3)
Выявим тенденцию уровня объема продаж. Данные для расчёта будем заносить в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 – Расчетная таблица для выявления тенденции уровня объёма продаж
Годы |
Объём продаж, тыс. шт. |
t |
t2 |
yt |
2005 |
2645 |
1 |
1 |
2645 |
2006 |
2675 |
2 |
4 |
5350 |
2007 |
3412 |
3 |
9 |
10236 |
2008 |
4378 |
4 |
16 |
17512 |
2009 |
4258 |
5 |
25 |
21290 |
2010 |
4755 |
6 |
36 |
28530 |
|
y=22123 |
t=21 |
t2=91 |
yt=85563 |
2011 |
5314 |
7 |
- |
- |
2012 |
5778 |
8 |
- |
- |
2013 |
6243 |
9 |
- |
- |
Решив систему уравнений, найдем параметры aиb:
Отсюда уравнение линейного тренда имеет вид:
Находим прогнозные значения уровня объёма продаж на 2011-2013 гг.
2011 год:
2012 год:
2013 год:
Графически линия тренда изображена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1 – Линия тренда объема продаж
Полученный тренд указывает на положительную тенденцию в уровне объема продаж.
Аналогичным способом находим прогнозные значения других показателей развития организации (таблица 2.5), при условии, что t=21иt2=91.
Таблица 2.5 - Расчетная таблица для выявления тенденций динамики показателей развития организации
Показатели |
yi |
yit |
a |
b |
Уравнение линейного тренда |
Объём продаж, тыс. шт. |
21836 |
88434 |
1237,7 |
686,17 |
Уt=1237,7+686,17t |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
514 |
1880 |
69,46 |
4,63 |
Уt=69,46+4,63t |
Прибыль от реализации, млн. руб. |
5115 |
17633 |
906,4 |
-15,4 |
Уt=906,4-15,4t |
Коэффициент обновления продукции |
0,39 |
1,29 |
0,08 |
-0,004 |
Уt=0,08-0,004t |
Производительность труда, млн. руб./чел. |
874 |
3133 |
130,86 |
4,23 |
Уt=130,86+4,23t |
Объём инвестиций, млн. руб. |
16023 |
64736 |
939,4 |
494,6 |
Уt=939,4+494,6t |
Прогноз изменения целевых показателей работы предприятия представлен в таблице 2.6.
Таблица 2.6 - Прогноз изменения целевых показателей работы предприятия
Показатели |
Значения по годам |
| |||
2011 |
2012 |
2013 |
2014 | ||
Объём продаж, тыс. шт. |
6040,89 |
6727,06 |
7413,23 |
8099,4 | |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
101,87 |
106,5 |
111,13 |
115,76 | |
Прибыль от реализации, млн. руб. |
798,6 |
783,2 |
767,8 |
752,4 | |
Коэффициент обновления продукции |
0,052 |
0,048 |
0,044 |
0,04 | |
Производительность труда, млн. руб./чел. |
160,47 |
164,7 |
168,93 |
173,16 | |
Объём инвестиций, млн. руб. |
4401,6 |
4896,2 |
5390,8 |
5885,4 |
Таким образом, на основе расчетов двух вариантов составим таблицу итоговых расчетов (таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Таблица итоговых расчетов
Показатель |
Прогноз |
Прогнозное значение |
| |||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2014 | ||
Объём продаж, тыс. шт. |
1 способ |
6290,7 |
7358,3 |
8607,1 |
10067,8 | |
|
2 способ |
6040,89 |
6727,06 |
7413,23 |
8099,4 | |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
1 способ |
103,39 |
109,07 |
115,06 |
121,383 | |
2 способ |
101,87 |
106,5 |
111,13 |
115,76 | ||
Прибыль от реализации, млн. руб. |
1 способ |
759,12 |
750,34 |
741,66 |
733,0788 | |
2 способ |
798,6 |
783,2 |
767,8 |
752,4 | ||
Коэффициент обновления продукции |
1 способ |
0,08 |
0,09 |
0,095 |
0,100703 | |
2 способ |
0,052 |
0,048 |
0,044 |
0,04 | ||
Производительность труда, млн. руб./чел. |
1 способ |
145,67 |
149,43 |
153,29 |
157,2501 | |
2 способ |
160,47 |
164,7 |
168,93 |
173,16 | ||
Объём инвестиций, млн. руб. |
1 способ |
5511,3 |
6780,01 |
8340,8 |
10260,84 | |
2 способ |
4401,6 |
4896,2 |
5390,8 |
5885,4 |
Товар находится на стадии зрелости. Он характеризуется тем, что большинство покупателей уже приобрели данный товар. Темпы роста продаж постепенно снижаются, что приводит к появлению избыточных производственных мощностей и, следовательно, обострению конкуренции. Прибыль растет медленно. Конкуренты стремятся найти и занять свободные ниши рынка, все чаще прибегают к продаже товаров по сниженным ценам, усиленно рекламируют продукт и стараются заключить льготные сделки с потребителями.
На этой стадии жизненного цикла товара организация должна использовать стратегию, предусматривающую:
совершенствование функциональных характеристик товара (долговечности, надежности и т.п.). Периодически модернизируя товар, фирма приобретет имидж компании-новатора и завоюет приверженность тех сегментов рынка, которые ценят именно эти свойства. Данные действия эффективны до тех пор, пока существует возможность улучшать свойства продукта, пока достаточно потребителей, готовых платить за более высокое качество, пока покупатели верят утверждениям о его повышении. И так как улучшать товар можно до определенного уровня, и так какследующей стадией жизненного товара является спад, то объёмы инвестиций постепенно снижаются;
увеличение объема продаж путём завоевания доверия потребителей, не пользующихся данным товаром; выхода на новые сегменты рынка не только в РБ, но и в РФ, Восточной Европе; обращения «в свою веру» клиентов компаний-конкурентов. Активное стимулирование продаж предполагает материальное стимулирование торговых агентов, предоставление торговых скидок, проведение призовых конкурсов среди покупателей. Одной из наиболее действенных мер является снижение цен, чтобы выйти на новые сегменты рынка и привлечь новых покупателей.
Цену товара можно рассчитать по следующей формуле:
(2.4)
где Ц – цена единицы товара,
П – прибыль от реализации,
В – объём продаж,
С – себестоимость единицы товара.
В 2010 году цена единицы товара составляла:
Таким образом, исходя из характеристик товара (таблица 2.2), а также выбранной стратегии поведения организации на рынке, выбраны целевые показатели на 2011-2013 гг. (таблица 2.7).
Таблица 2.8 - Динамика целевых показателей
Показатель |
Прогнозное значение | ||
2011 |
2012 |
2013 | |
Объём продаж, тыс. шт. |
6040,89 |
6727,06 |
7413,23 |
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
103,39 |
109,07 |
115,06 |
Прибыль от реализации, млн. руб. |
798,6 |
783,2 |
767,8 |
Коэффициент обновления продукции |
0,052 |
0,048 |
0,044 |
Производительность труда, млн. руб./чел. |
145,67 |
149,43 |
153,29 |
Объём инвестиций, млн. руб. |
4401,6 |
4896,2 |
5390,8 |