3. Бюджет комплексных функций управления персоналом, его элементы.

Определение затрат по комплексным функциям управления персоналом происходит в рамках общих затрат организации с учетом стратегии ее развития.

Стратегия развития организации
Общий бюджет организации
Затраты на персонал
Затраты на формирование персонала		Затраты на использование персонала			Затраты на развитие персонала		Затраты на содержание служб управления персоналом

4. Бюджет затрат на содержание служб управления персоналом.

Это нормативный документ организации, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ее совокупные затраты, предназначенные для эффективной работы соответствующих служб и позволяющие реализовывать стратегию развития организации. Данный бюджет можно распределять по подразделениям в соответствии с трудозатратами специалистов по управлению персоналом.

С организационно-управленческой точки зрения служба управления персоналом, с одной стороны, является центром ответственности, с другой - центром затрат. Внутри нее могут находиться подцентры ответственности, сформированные по функциональному признаку. Например, в структуре службы может находиться отдел обучения и развития персонала, который является подцентром ответственности.

От определения задач подразделения на текущий плановый период зависит точность и обоснованность формирования бюджетов.

5. Бюджет затрат на формирование персонала.

Это нормативный документ организации, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ее совокупные затраты, предназначенные для планирования, найма и высвобождения персонала, позволяющие реализовать стратегию развития организации.

Процесс производства рабочей силы, т.е. подготовки работника к труду, начинается в семье, продолжается в учебных заведениях, на рабочем месте, где происходит процесс постоянного повышения квалификации.

6. Бюджет затрат на использование персонала.

Это нормативный документ организации, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ее совокупные затраты, предназначенные для адаптации и функционирования персонала, позволяющие реализовать стратегию развития организации.

Использование рабочей силы происходит на рабочем месте, в процессе труда, при производстве конкретной общественно полезной продукции или услуг.

• бюджет затрат на адаптацию персонала

• бюджет затрат на охрану и улучшение условий труда

• бюджет затрат на оплату труда персонала

• бюджет затрат на социальные выплаты персоналу и по социальным программам.

7. Бюджет затрат на развитие персонала.

Предназначен для оценки, обучения персонала и формирование кадрового резерва.

Основные направления деятельности по обучению и развитию персонала предприятий: 

• подготовка и переподготовка рабочих;

• обучение рабочих смежным (вторым) профессиям;

• повышение квалификации рабочих;

• разработка и реализация планов индивидуального развития, а также профессионального и карьерного роста персонала (в первую очередь молодых специалистов и кадрового резерва);

• проведение периодической оценки персонала.

При планировании дальнейшего обучения и развития персонала не­обходимо понимание потребности в обучении и развитии персонала в соответствии с выбранной стратегией развития предприятия, а также  мотивации персонала на профессиональный и карьерный рост для дальнейшего определения количества работников, направляемых на обучение, сроков и методов их обучения и соответствующих затрат.

8. Принципы и методы бюджетирования затрат.

9. Затраты государства и организации на рабочую силу.

Затраты организации на рабочую силу - это сумма вознаграждений в денежной и натуральной формах за выполненную работу и дополнительные расходы, понесенные организацией в пользу работников в течение года.

К затратам на рабочую силу относятся: заработная плата, страховые взносы в социальные фонды, расходы, связанные с обеспечением работников жильем, оздоровительными мероприятиями, профессиональным обучением, культурно-бытовым обслуживанием, налоги, связанные с использованием рабочей силы. Таким образом, в состав затрат работодателей на рабочую силу входят заработная плата и все дополнительные издержки, связанные с обеспечением воспроизводства рабочей силы.

Затраты государства на рабочую силу связаны с формированием уровня жизни населения и отражают степень развития и удовлетворения потребностей каждого человека с учетом действия объективных экономических законов. На такие затраты расходуются средства из бюджетов разных уровней (государственных, местных), предназначенные на социальные программы, строительство жилья, образование, здравоохранение и тп.

10. Цели и задачи бюджетирования.

11. Показатели затрат на персонал.

Затраты на персонал – тыс. руб.

Доля затрат на персонал в объеме реализации - %

Доля затрат на персонал в добавленной стоимости - %

Доля затрат на персонал в объеме производства - %

Затраты на одного работника – тыс. руб.

Затраты на один производственный час – руб.

Затраты на один оплаченный час – руб.

Среднемесячные затраты на одного работника – тыс. руб.

Соотношение затрат на содержание производственного и управленческого персонала

12. Показатели производительности труда.

Объем реализации на одного работника – тыс. руб.

Объем прибыли до уплаты налогов на одного работника – тыс. руб.

Объем прибыли до уплаты налогов на один рубль затрат на персонал – руб.

Объем прибыли до уплаты налогов на один рубль з/п – тыс. руб.

Объем производства на одного работника – тыс. руб.

Производственная продукция за час производственного труда, в том числе:

Полная себестоимость продукции / общее число производительных часов – тыс. руб./ч.

Добавленная стоимость / общее число производственных часов – тыс. руб./ч.

Объем производства в натуральном выражении / общее число производственных часов – физ. ед./час

Объем производства в стоимостном выражении / общее число производственных часов – тыс. руб./час

Число производственных часов, затраченных на производство единицы продукции – час

Объем денежных поступлений на одного работника – тыс. руб.

Объем денежных поступлений на один рубль з/п – тыс. руб.

Коэффициент административной нагрузки (численность административно-управленческого и инженерного персонала / численность производственных рабочих)

Потерянная производительность (добавленная стоимость за один час производительного труда * число потерянных часов) – тыс. руб.

13. Ограничения по выбору показателей: общеэкономические законы.

14. Оптимизация затрат на персонал.

Оптимизация затрат на персонал предполагает решение трех типов задач. Первый тип заключается в необходимости выбора наилучшего варианта действий, обеспечивающего достижения результата при минимальном расходе ресурсов. Во втором типе нужно найти наилучший вариант использования ресурсов для получения максимального результата. В задачах третьего типа поиск наилучшего варианта ведется при отсутствии жестких ограничений, как по объему ресурсов, так и по конечному результату.

Существуют традиционные и современные методы оптимизации затрат на персонал. Традиционные применяются при общем сокращении издержек производства в случае привлечения персонала на основе заключения трудового контракта или договора подряда. Наиболее вероятными вариантами поведения в ситуации экономического спада:

• Временное прекращение деятельности

• Предоставления всем желающим отпуска без сохранения з/п.

• Сокращение объемов производства с сокращением численности штата

• Уменьшение размеров оплаты труда

• Временное прекращение выплаты з/п.

Реализация данных методов поведения связана либо с расторжением трудовых контрактов, либо с внесением изменений в их условия, поэтому важно правильно оценить затраты, связанные с реализацией этих мероприятий по оптимизации затрат на персонал.

Современные методы оптимизации затрат на персонал основаны на перераспределении функций по управлению функционированием персоналас использованием различных вариантов привлечения временного персонала. Например:

• Лизинг (staffleasing)

• Подбор временного персонала (temporary staffing)

• Выведение персонала за штат (outstaffing)

• Использование внешних услуг (outsourcing)

• Телеработа (дистанционная).

15. Лизинг персонала и условия его применения.

Лизинг персонала - это правоотношения, которые возникают, когда рекрутинговое агентство заключает трудовой договор с работником от своего имени, а потом направляет его на работу в какую-то организацию на относительно длительный срок – от трех месяцев до нескольких лет. Это практикуется в тех случаях, когда услуги квалифицированного специалиста требуются с определенной регулярностью.

16. Подбор временного персонала.

Используется при краткосрочных проектах или работах, имеющих срок от одного дня до двух-трех месяцев. Речь, как правило, идет о найме административного и обслуживающего персонала на время проведения выставок, конференций, PR-акций, а так же на время болезни или отпуска штатных работников.

17. Выведение персонала за штат.

Используется в тех случаях, когда рекрутинговое агентство (подрядчик) не подбирает работников, а оформляет в свой штат уже существующий персонал организации-клиента. При этом работники продолжают трудиться на прежнем месте и выполняют свои функции. Численность и квалификацию требуемого персонала определяет заказчик, который не имеет трудовых отношений с предоставляемым персоналом, но может мотивировать каждого привлеченного работника. Подрядчик, таким образом, является нанимателем персонала, а заказчик может привлекать персонал для выполнения различных функций. На время своей работы предоставленный персонал становится частью коллектива заказчика, но весь кадровый документооборот по предоставлению персоналу ведет подрядчик.

Использование аутстаффинга оправданно при наличии следующих условий:

• Ограничения по допустимой штатной численности.

• Повышение мобильности бизнеса.

• Экономии накладных расходов на содержание большой кадровой службы и части бухгалтерии, занятой расчетом з/п.

• Реализации высокорисковых проектов.

При аутстаффинге работодатель получает преимущества:

• Не вступает с работником в трудовые отношения

• Подрядчик выполняет все требования ТК РФ

• Не требуется вести кадровый документооборот по привлеченному посредствам аутстаффинга персоналу

• Можно добиться существенной экономии расходов по обеспечению социальных гарантий.