Приложение 1 Вопросы теоретического задания

1. Бухгалтерские документы и их классификация. Влияние типологии документов на методику предупреждения и расследования преступлений. Методика документальной проверки хозяйственных операций, их классификация.

2. Инвентаризация, ее виды и правила поведения. Материалы инвентаризации и порядок их оформления. Способы сокрытия недостач и излишков при оформлении результатов инвентаризации, методика их обнаружения по документам бухгалтерского учета.

3. Классификация бухгалтерских счетов по объему содержания. Взаимосвязь аналитического и синтетического учетов и ее влияние на способы маскировки преступлений, связанных с участием работников бухгалтерского аппарата.

4. Необоснованные записи в счетах бухгалтерского учета как признаки и доказательства преступления. Классификация необоснованных записей по отношению к учетным регистрам, к документам, по способу выполнения.

5. Компьютерные технологии бухгалтерского учета, их влияния на способы выполнения подлогов и приемы их обнаружения.

6. Методы фактической проверки хозяйственных операций. Особенности их применения в оперативной и следственной практике.

7. Использование информации по учету расчетов с персоналом при оплате труда при выявлении «скрытой» скрытой заработной платы и уклонения от уплаты налогов и платежей в государственные внебюджетные фонды.

8. Информация по учету затрат и калькулированию себестоимости продукции при выявлении хищений и уклонения от уплаты налогов.

9. Использование информации по учету готовой продукции, ее реализации при выявлении хищений, уклонения от уплаты налогов и других преступлений.

10. Использование информации по учету собственного капитала и расчетов с учредителями при выявлении и раскрытии легализации преступных доходов и хищений имущества и денежных средств.

11. Финансовые результаты деятельности организаций, их учет. Использование учетной информации при выявлении преднамеренного банкротства и уклонения от уплаты налогов.

12. Выявление фактов неоприходованных денежных средств. Использование учетных документов при выявлении преступлений с наличными денежными средствами.

13. . Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Признаки хищений, легализация преступных доходов в учете и их выявление.

14. Особенности учета расчетов с использованием товарных и финансовых векселей. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений.

15. Учет операций по договору комиссии и поручения. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации доходов, полученных преступным путем.

16. Учет расчетов с взаимозависимыми лицами, по договору доверительного управления, простого товарищества и другими сделками. Использование бухгалтерской информации при выявлении злоупотреблений, хищений, легализации преступных доходов и других преступлений.

17. Учет расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии уклонения от уплаты налогов.

18. Использование бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии злоупотреблений служебными полномочиями, при легализации доходов, полученных

преступным путем, при преднамеренном банкротстве и других преступлениях.

19. Учет расчетных и кредитных операций в учреждениях банков. Использование бухгалтерской информации при выявлении хищений, криминальных банкротств и других преступлений. Выявление хищений, маскируемых подменой экземпляров банковских выписок и поручений.

20. Судебно-бухгалтерская информация при выявлении и раскрытии контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей.

21 Организация назначения и проведения ревизий по требованию правоохранительных органов.

22. Организация назначения и проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.

23. Использование судебно-бухгалтерской информации при выявлении и раскрытии преступлений, связанных с невозвращением из-за заграницы средств в иностранной валюте.

24. Документальная ревизия, как форма последующего финансового контроля (понятие и виды).

25. Возможные недостатки и планирование и проведении документальных ревизий, могущие влиять на своевременное выявление преступлений.

26. Основные этапы проведения документальных ревизий и порядок оформления их результатов.

27. Ситуации, требующие назначения первичных, дополнительных и повторных документальных ревизий по инициативе оперативного сотрудника и следователя.

28. Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений на потребительском рынке (оптовая торговля).

29. Бухгалтерские документы и записи при выявлении и раскрытии преступлений на потребительском рынке (розничная торговля).

30. Роль сотрудников правоохранительных органов в обеспечении эффективности ревизий, организуемых по их инициативе.

31. Понятие о судебно-бухгалтерской экспертизе и ее отличие от документальной ревизии, организуемой по их инициативе следователя.

32. Основания, выбор времени и порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

33. Приемы исследования данных бухгалтерского учета и их значение для раскрытия хищений собственности (всех форм).

34. Метод встречной проверки, метод взаимного контроля.

35. Исследование документов, отображающих движение однородных ценностей.

36. Метод фактического контроля, комплексного анализа сомнительных документов.

37. Способы фальсификации записей в бухгалтерском учете.

38. Способы выявления хищений по кассовым документам

39. Использование записей синтетического и аналитического учета при выявлении и доказывании преступлений.

40. Стадии проведения инвентаризации, оформление результатов инвентаризации.

Приложение 2