Федеральное агентство по образованию
Тверской государственный технический университет
________________________________________________
Кафедра экономики и управления производством
ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ.
Тверь 2006
УДК 658.5:621.86 (075.8)
ББК 65.290-2 я7
Предназначено для студентов третьего курса специальности ***-Антикризисное управление предприятием (изучающих дисциплину «Производственный менеджмент») и для студентов пятого курса специальности 170900- Подъемно-транспортные, строительно-дорожные машины и оборудование (изучающие дисциплину «Организация производства и менеджмент»).
Приводится типовой пример расчета основных экономических показателей по годам выпуска новой продукции, в том числе по годам освоения, на промышленном предприятии.
Обсуждено на заседании кафедры ЭУП и рекомендовано к печати и использованию в учебном процессе (протокол № 6 от 20.12.2005 г.)
Составитель С.Н. Волкова
© Тверской государственный
технический университет, 2006
© С.Н. Волкова, 2006
Организация освоения производства новой продукции.
Предприятие планирует организовать производство нового изделия, используя собственные и заемные средства. Проведены исследования рынка, что позволило ориентироваться на определенную величину проектной цены изделия Цпр.и и дать прогноз ожидаемого проектного объема продаж qпр. Предполагается проводить определенную ценовую политику при производстве и реализации продукции, влияя тем самым на ожидаемый объем продаж в каждом году производства (установлены значения коэффициента эластичности спроса Кэ, при этом ожидаемый объем продаж реагирует на изменение цены в интервале ±Δ от величины Цпр.и).
При выполнении задания необходимо
-
Рассчитать:
-
продолжительность периода освоения производства нового изделия – tосв;
-
максимально возможный годовой выпуск продукции по каждому году производства Nmax год;
-
среднюю трудоемкость изделия по каждому году производства Трср.
Используя заданные значения Кэ и Δ, обосновать для каждого года производства плановую цену Цпл и ожидаемый плановый объем продаж qпл. Рассчитать для каждого года производства:
-
среднегодовую себестоимость единицы продукции Sсрj .
-
себестоимость годового объема продукции Sгодj;
-
выручку от реализации продукции Вгодj;
-
прибыль от производства и реализации продукции Пгодj;
-
среднегодовую численность основных рабочих Чсрj;
-
фонд оплаты труда основных производственных рабочих ФОТопрj;
-
обосновать тактику возврата заемных средств.
Дать оценку экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Предложить возможные направления использования получаемой в каждом году прибыли. Выполнить сводную таблицу основных показателей, отражающих планируемый вариант освоения производства нового изделия.
Использовать графическое представление рассчитываемых показателей в виде диаграмм, графиков.
Исходные данные:
Общие для всех вариантов:
-
Новое изделие предполагается выпускать в течение 5 лет, tп = 5 лет;
-
Проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия Тросв = 120 н-ч;
-
Среднемесячный выпуск установившегося производства (проектный выпуск) Nмес.осв = 60 изд./мес.;
-
Капитальные затраты для обеспечения проектного выпуска (проектные кап. затраты) Кпр = 2 млн руб.;
-
Интенсивность снижения трудоемкости в период освоения (показатель степени b) зависит от коэффициента готовности kг и рассчитывается по формуле b = 0,6-0,5*kг
-
Затраты на основные материалы и комплектующие М = 565 руб./шт.;
-
Средняя часовая тарифная ставка основных производственных рабочих ТСчас = 12 руб./ч;
-
Дополнительная зарплата основных производственных рабочих - α=15%;
-
Единый социальный налог – β=26%;
-
Цеховые косвенные расходы – Кц=150%;
-
Общезаводские расходы – Коп=30%;
-
Внепроизводственные расходы – Квп=5%.
Задаваемые по вариантам:
|
Рост себестоимости на каждый % недоиспользованных мощностей kр, % |
Коэффициент эластичности спроса kэ, % |
Интервал изменения цены Δ, % |
Проектная цена изделия Цпр и, руб |
А |
0,3 |
2,0 |
40 |
7,0 |
Б |
0,2 |
3,0 |
36 |
7,6 |
В |
0,5 |
2,5 |
50 |
6,8 |
Г |
0,4 |
1,5 |
30 |
7,7 |
Д |
0,3 |
2,0 |
32 |
7,2 |
Е |
0,6 |
3,0 |
30 |
7,8 |
Ж |
0,7 |
2,4 |
36 |
7,5 |
З |
0,3 |
3,0 |
30 |
7,4 |
№ варианта |
Собственные капиталовложения, Кс , млн. руб. |
Возможный банковский кредит Кб, млн. руб. |
Срок возврата кредита tвозв., лет |
Процентная ставка за кредит р, % |
Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kув |
Ожидаемое проектное количество продаж по годам qпр, шт/год |
Трудоемкость изготовления первого изделия Трн , н-ч. |
Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес, шт./мес. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||
1 |
1,60 |
0,20 |
3 |
10 |
2,0 |
300 |
400 |
800 |
1000 |
700 |
320 |
40 |
2 |
1,30 |
0,20 |
3 |
10 |
1,5 |
500 |
650 |
950 |
1200 |
900 |
400 |
35 |
3 |
1,60 |
0,10 |
3 |
8 |
1,5 |
300 |
450 |
950 |
1100 |
1200 |
370 |
35 |
4 |
1,20 |
0,40 |
3 |
12 |
1,4 |
400 |
500 |
650 |
950 |
800 |
400 |
38 |
5 |
1,25 |
0,40 |
3 |
8 |
2,5 |
350 |
520 |
300 |
1100 |
850 |
390 |
34 |
6 |
1,10 |
0,30 |
3 |
8 |
2,0 |
250 |
480 |
670 |
650 |
600 |
600 |
25 |
7 |
1,20 |
0,35 |
4 |
8 |
1,3 |
350 |
580 |
600 |
500 |
450 |
540 |
27 |
8 |
1,30 |
0,25 |
3 |
6 |
1,5 |
300 |
550 |
800 |
1200 |
1100 |
480 |
38 |
9 |
1,50 |
0,20 |
4 |
7 |
2,5 |
300 |
400 |
700 |
800 |
700 |
380 |
35 |
10 |
1,20 |
0,40 |
4 |
5 |
2,0 |
300 |
500 |
950 |
1200 |
1000 |
400 |
32 |
11 |
1,30 |
0,30 |
4 |
6 |
1,5 |
400 |
420 |
850 |
700 |
600 |
450 |
34 |
12 |
1,20 |
0,30 |
4 |
8 |
1,6 |
370 |
550 |
750 |
700 |
620 |
580 |
35 |
13 |
1,10 |
0,30 |
3 |
7 |
1,8 |
400 |
520 |
680 |
770 |
700 |
600 |
25 |
14 |
1,50 |
0,10 |
1 |
10 |
2,5 |
550 |
700 |
600 |
520 |
500 |
470 |
27 |
15 |
1,20 |
0,50 |
3 |
9 |
2,0 |
300 |
350 |
450 |
600 |
750 |
350 |
25 |
16 |
1,25 |
0,40 |
2 |
5 |
1,6 |
300 |
780 |
600 |
580 |
520 |
400 |
20 |
17 |
1,55 |
0,20 |
2 |
8 |
1,5 |
500 |
620 |
840 |
900 |
650 |
320 |
26 |
18 |
1,00 |
0,30 |
3 |
9 |
1,8 |
600 |
700 |
710 |
680 |
650 |
700 |
35 |
19 |
1,20 |
0,25 |
4 |
5 |
2,0 |
400 |
510 |
620 |
750 |
680 |
510 |
20 |
20 |
1,10 |
0,20 |
4 |
6 |
1,5 |
600 |
800 |
1000 |
700 |
400 |
750 |
25 |
21 |
1,15 |
0,55 |
3 |
10 |
2,0 |
500 |
650 |
680 |
820 |
800 |
350 |
35 |
22 |
1,30 |
0,60 |
4 |
15 |
2,4 |
450 |
550 |
650 |
750 |
700 |
250 |
24 |
23 |
1,40 |
0,20 |
2 |
15 |
2,2 |
300 |
450 |
600 |
900 |
800 |
380 |
23 |
24 |
1,20 |
0,40 |
3 |
10 |
1,5 |
350 |
400 |
500 |
800 |
1000 |
390 |
20 |
№ варианта |
Собственные капиталовложения, Кс , млн. руб. |
Возможный банковский кредит Кб, млн. руб. |
Срок возврата кредита tвозв., лет |
Процентная ставка за кредит р, % |
Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kув |
Ожидаемое проектное количество продаж по годам qпр, шт/год |
Трудоемкость изготовления первого изделия Трн , н-ч. |
Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес, шт./мес. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||
25 |
1,30 |
0,12 |
4 |
15 |
1,4 |
450 |
900 |
880 |
690 |
500 |
600 |
25 |
26 |
1,10 |
0,60 |
4 |
15 |
2,0 |
200 |
600 |
800 |
700 |
600 |
390 |
24 |
27 |
1,25 |
0,35 |
3 |
12 |
1,5 |
250 |
500 |
800 |
600 |
420 |
450 |
25 |
28 |
1,15 |
0,55 |
2 |
15 |
1,6 |
250 |
450 |
900 |
700 |
500 |
400 |
37 |
29 |
1,30 |
0,20 |
2 |
6 |
1,6 |
400 |
600 |
950 |
950 |
650 |
500 |
38 |
30 |
1,40 |
0,15 |
1 |
15 |
1,5 |
380 |
550 |
590 |
650 |
670 |
550 |
34 |
31 |
1,35 |
0,20 |
2 |
10 |
2,0 |
300 |
380 |
600 |
900 |
700 |
480 |
26 |
32 |
1,25 |
0,35 |
2 |
8 |
1,5 |
180 |
400 |
750 |
600 |
500 |
500 |
37 |
33 |
1,20 |
0,48 |
3 |
6 |
1,4 |
380 |
650 |
940 |
700 |
400 |
410 |
32 |
34 |
1,50 |
0,12 |
1 |
8 |
2,0 |
190 |
420 |
500 |
800 |
900 |
400 |
28 |
35 |
1,40 |
0,16 |
2 |
7 |
1,8 |
600 |
850 |
800 |
600 |
550 |
450 |
37 |
Типовой пример расчета.
Исходные данные:
|
Рост себестоимости на каждый % недоиспользованных мощностей kр, % |
Коэффициент эластичности спроса kэ, % |
Интервал изменения цены Δ, % |
Проектная цена изделия Цпр и, руб |
||||||||||||
|
0,3 |
2,0 |
40 |
7,5 |
||||||||||||
№ варианта |
Собственные капиталовложения, Кс , млн. руб. |
Возможный банковский кредит Кб, млн. руб. |
Срок возврата кредита tвозв., лет |
Процентная ставка за кредит р, % |
Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kув |
Ожидаемое проектное количество продаж по годам qпр, шт/год |
Трудоемкость изготовления первого изделия Трн , н-ч. |
Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес, шт./мес. |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||||||||||||
|
1,20 |
0,4 |
2 |
20 |
2,2 |
850 |
950 |
850 |
650 |
520 |
500 |
35 |
-
Начальные капитальные затраты:
Кн = Кс + Кб = 1,20+0,4 = 1,6 млн. руб.
-
Коэффициент готовности:
-
Показатель степени «b» кривой освоения:
b = 0,6-0,5*kг = 0,6-0,5*0,8 = 0,2
-
Порядковый номер изделия, освоенного производством:
изд.
-
Продолжительность периода освоения:
.
-
Суммарная трудоемкость изделий, изготовленных за период освоения:
-
Максимально возможный выпуск изделий по годам периода освоения. Т.к.
Nмес > 0,5*Nмес.осв., то график будет выглядеть следующим образом, при этом отрезок ОЕ равен:
Nмес, шт./мес.
6
Е
50
40
30
20
10
ЕEе ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ
0 1 1,25 2 3 t, лет
Из графика определяем значения Nмес, необходимые для расчета среднемесячного выпуска в каждый год периода освоения. В итоге устанавливаем порядковые номера изделий по каждому из этих лет:
Год освоения |
Nмес, шт./мес. |
Nmax.год, шт./год |
Порядковый номер изделия |
|
1 |
|
14*12=168 |
168 |
1÷168 |
2 |
|
31,5*3=94,5 |
94,5+364,5=459 |
169÷627 |
|
40,5*9=364,5 |
|||
3 |
|
53*12=636 |
636 |
628÷1263 |
8. Трудоемкость изделий по годам освоения:
1-ый год:
,
2-ой год:
3-ий год:
-
Ошибка в расчетах суммарного количества изделий, планируемых к изготовлению за период освоения δ1 и суммарной трудоемкости этих изделий δ2:
-
Сопоставление максимально возможного выпуска продукции Nmax.год и проектного объема продаж qпр. Формирование плана производства и реализации по годам:
Год производства |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Nmax.год |
168 |
459 |
636 |
720 |
720 |
qпр |
850 |
950 |
850 |
650 |
520 |
1-ый год:
Спрос благоприятен, в 5 раз превышает предложение. Можно предусмотреть повышение цены на 40% (предельное значение по варианту задания), при этом возможный объем продаж уменьшится на 80%.
В итоге
Nпл.год1=168 изд.;
qпр.1=168 изд.;
Цпл.1=7,5*1,4=10,5 тыс. руб.
2-ой год:
Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж – до уровня 459 изделий, т.е. на . Это произойдет при повышении цены на ≈25,8%.
-
В итоге
Nпл.год2=459 изд.;
qпр.2=459 изд.;
Цпл.2=7,5*1,258=9,44 тыс. руб.
3-ий год:
Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж – до 636 изд., т.е. на 214 шт., или на . Это произойдет при увеличении цены на .
-
В итоге
Nпл.год3=636 изд.;
qпр.3=636 изд.;
Цпл.3=7,5*1,126=8,45 тыс. руб.
4-ый год:
Возможные стратегии:
Стратегия 1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 650 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на 9,7*kр=9,7*0,3=2,9%.
-
В итоге
Nпл.год4=650 изд.;
qпр.4=650 изд.;
Цпл.4=7,5 тыс. руб.
Рост себестоимости продукции на 2,9%.
Стратегия 2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объем продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж. Это может быть обеспечено снижением цены на .
-
В итоге
Nпл.год4=720 изд.;
qпр.4=720 изд.;
Цпл.4=7,5*0,945=7,09 тыс. руб.
5-ый год:
Возможные стратегии:
Стратегия 1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 650 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на ≈28% , что приведет к росту себестоимости на 28%*kр=28*0,3=8,4%.
-
В итоге
Nпл.год5=520 изд.;
qпр.5=520 изд.;
Цпл.5=7,5 тыс. руб.
Рост себестоимости продукции на 8,4%.
Стратегия 2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объем продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж -. Это может быть обеспечено снижением цены на .
-
В итоге
Nпл.год5=720 изд.;
qпр.5=720 изд.;
Цпл.5=7,5*0,81=6,08 тыс. руб.
Планируемая программа производства и реализации продукции по годам:
-
Год производства
Планируемый выпуск продукции Nпл.год., изд./год
Планируемый объем продаж qпр, изд./год
Плановая цена Цпл, тыс. руб.
Примечание
1
168
168
10,5
2
459
459
9,44
3
636
636
8,45
4
Стратегия 1
650
650
7,5
Рост с/с на 2,9%
Стратегия 2
720
720
7,09
5
Стратегия 1
520
520
7,5
Рост с/с на 8,4%
Стратегия 2
720
720
6,08
-
Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации, прибыль по годам производства.
1-ый год:
Sсрi=; тыс. руб.;
Sср1=
Sгодi= Sсрi* qпр; тыс. руб.;
Sгод1= 9,6*168 = 1612,8 тыс. руб.
Вгодi = Цплi*qплi; руб./год
Вгод1 = 10,5*168 = 1764 тыс. руб.
Пгодi = Вгодi - Sгодi; тыс. руб.
Пгод1 = 1764-1612,8 = 151,2 тыс. руб.
2-ой год:
Sср2=
Sгод2= 6,86*459 = 3148,74 тыс. руб.;
Вгод2 = 9,44*459 = 4332,96 тыс. руб.
Пгод2 = 4332,96-3148,74 = 1184,22 тыс. руб.
3-ий год:
Sср3=
Sгод3= 5,8*636 = 3688,8 тыс. руб.;
Вгод3 = 8,45*636 = 5374 тыс. руб.;
Пгод3 = 5374-3688,8 = 1685,2 тыс. руб.
4-ый год:
Sср4=
Стратегия 1.
Sгод4= 5,51*650*1,029 = 3685,4 тыс. руб.;
Вгод4 = 7,5*650 = 4875 тыс. руб.;
Пгод4 = 4875-3685,4 = 1189,6 тыс. руб.
Стратегия 2.
Sгод4= 5,51*720 = 3967,2 тыс. руб.;
Вгод4 = 7,09*720 = 5105 тыс. руб.;
Пгод4 = 5105-3967,2 = 1137,8 тыс. руб.
Стратегия 1 выгоднее, т.к. прибыль больше. Она учитывается в дальнейших расчетах.
5-ый год:
Sср5=
Стратегия 1.
Sгод5= 5,51*520*1,084 = 3105,9 тыс. руб.;
Вгод5 = 7,5*520 = 3900 тыс. руб.;
Пгод5 = 3900-3105,9 = 794,1 тыс. руб.
Стратегия 2.
Sгод5= 5,51*720 = 3967,2 тыс. руб.;
Вгод5 = 6,08*720 = 4378 тыс. руб.;
Пгод5 = 4378-3967,2 = 410,8 тыс. руб.
Стратегия 1 выгоднее, т.к. прибыль больше. Она учитывается в дальнейших расчетах.
-
Тактика возврата заемных средств.
Банковский кредит (400 тыс. руб.), проценты за кредит (400 тыс. руб.*0,2*2 = 160 тыс. руб.) могут быть выплачены по результатам первых двух лет производства.
13.Среднегодовая численность основных производственных рабочих по годам производства:
Год производства |
Трср, н-ч |
Nпл.год., шт./год |
Трпл.сум.= Трср* Nпл.год, н-ч/год |
, чел. |
1 |
220 |
168 |
36960 |
19 |
2 |
153 |
459 |
70227 |
36 |
3 |
127 |
636 |
80772 |
42 |
4 |
120 |
650 |
78000 |
41 |
5 |
120 |
520 |
62400 |
33 |
Fд = 1935 часов – действительный или плановый фонд времени одного рабочего, ч.
Kвн = 1 – коэффициент выполнения норм
-
Фонд оплаты труда (ФОТ) основных производственных рабочих:
Год производства |
Трпл.сум.= Трср* Nпл.год, н-ч/год |
ФОТтар.опр=ТСчас*Трсумi, тыс.руб./год |
ФОТобщ.опр= ФОТтар.опр*, тыс. руб./год |
1 |
36960 |
443,5 |
510 |
2 |
70227 |
842,8 |
969 |
3 |
80772 |
969,3 |
1115 |
4 |
78000 |
936 |
1076 |
5 |
62400 |
749 |
861 |
-
Формируется сводная таблица рассчитанных выше технико-экономических показателей, отражающих планируемый вариант освоения производства, даются выводы об экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Форма таблицы разрабатывается студентом.
16. Коэффициент приведения к расчетному году.
t = (1+Ен)tр-t
Где t - ставка банковского процента;
Ен – норматив приведения разновременных затрат и результатов, численно равный нормативу эффективности капиталовложений;
tр – расчетный год;
t – год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.
Расчет экономического эффекта от совершенствования технологии производства двигателей в тыс. руб. 2010 г. считаем расчетным, к которому будем приводить все результаты.
Показатели |
годы |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
|
1. Результаты: |
Тыс. руб. |
||||
1.1 Стоимостная оценка основных результатов |
1764 |
4333 |
5374 |
4875 |
3900 |
1.2 Получаемый кредит |
400 |
|
|
|
|
1.3 Стоимостная оценка результатов нарастающим итогом с учетом фактора времени |
2164 |
5775 |
9507 |
12328 |
14209 |
2. Затраты: |
Тыс. руб. |
||||
2.1. Единовременные затраты |
1200 |
|
|
|
- |
2.2. Текущие издержки |
1612,8 |
3149 |
3689 |
3685 |
3106 |
2.3. Отдаваемый кредит |
280 |
280 |
|
|
|
2.4. Затраты на мероприятие нарастающим итогом с учетом фактора времени |
3092,8 |
5950 |
8512 |
10644 |
12142 |
3. Коэффициент приведения |
1 |
0,8333 |
0,6944 |
0,5787 |
0,4823 |
4. Экономический эффект мероприятия нарастающим итогом |
-928,8 |
-175 |
995 |
1684 |
2067 |
Таким образом, можно сделать вывод, что окупаемость капиталовложений наступает на третий год действия инвестиционного проекта. А суммарный экономический эффект за 5 лет составит 2 млн. 67 тыс. руб.
Приложение 1.
Рассмотрим типовые случаи, отличающиеся соотношением среднемесячного выпуска изделий в период освоения Nмес и проектного среднемесячного выпуска Nмес.осв.
Случай 1. Nмес=0,5* Nмес.осв.
Это соотношение соответствует равномерному, т.е. пропорциональному времени освоения, нарастанию месячного выпуска изделий.
Nмес.,шт/мес
D
Nмес.осв
A B
0,5Nмес.осв C
Nмес.2
Nмес.1
L
O t1 t2 E tосв t, лет
Очевидно, что общее количество изделий, изготовленных за период освоения tосв. (т.е. Nосв), равно площади треугольника ODL, а также площади прямоугольника ОАСL (так как ВС есть средняя линия треугольника ОDL). Поскольку фигура ОВСL принадлежит как треугольнику ОDL, так и прямоугольнику ОАСL, то, следовательно, площади треугольников ОАВ и ВDС равны между собой. Среднемесячный выпуск изделий за время Δt = t2 – t1 будет равен средней величине Nмес.1 и Nмес.2, т.е.:
Случай 2. Nмес > 0,5* Nмес.осв.
Он соответствует неравномерному во времени нарастанию месячного выпуска – интенсивному в начале период, замедленному в его конце. Количество изделий (Nосв), изготовленных за период tосв , соответствует площади фигуры ОВDL, а также площади прямоугольника ОКFL.
Nмес. шт/мес.
D
Nмес. осв
K B
Nмес. F
А С
0,5Nмес.осв
.
L
0 Е tосв t, лет
Случай 3. Nмес < 0,5* Nмес.осв.
Он соответствует неравномерному в период освоения нарастанию месячного выпуска – замедленному в начале и ускоренному в конце периода освоения. Количество изделий (Nосв), изготовленных за период tосв , соответствует площади фигуры ОВDL, а также площади прямоугольника ОКFL.
Nмес. шт/мес.
D
Nмес. осв
А С
0,5Nмес.осв
К В F
Nмес.
L
0 Е tосв t, лет
Зная положение точки В (т.е. величину ОЕ), можно обоснованно планировать изменение месячного выпуска изделий в период освоения, рассчитывать среднемесячный выпуск за время Δt.