Негосударственное образовательное частное учреждение
высшего профессионального образования
Уральский институт фондового рынка
Дата отправления: 13февраля 2012 г.
Контрольная работа № 1
По теории бухгалтерского учета
Студента 3 курса заочного отделения
Специальности: Финансы и Кредит, гр. 301 З/О
Шестакова
Олега
Константиновича
Оценка: ___________________
Проверил: «___» _____________2011 г.
Преподаватель: ЛьвоваМ.И.
Екатеринбург
2012
Задание 1
На основе данных табл. 1 сгруппировать хозяйственные средства предприятия по их составу и размещению. Результаты занести в таблицу 2.
Исходные данные:
Таблица 1. Перечень имущества промышленного предприятия и источников его образования
№ |
Хоз.средства |
Сумма |
№ |
Хоз.средства |
Сумма |
№ |
Хоз.средства |
Сумма |
1 |
Компьютер |
338 |
18 |
Станки в цехе |
2705 |
35 |
Верстаки |
41 |
2 |
Задолженность внебюджетным фондам |
31 |
19 |
Нефтепродукты |
66 |
36 |
Арендная плата за оборудование внесенная предприятием за следующий год |
46 |
3 |
Задолженность персоналу по з/плате |
3150 |
20 |
Детали в обработке |
54 |
37 |
Огнетушители |
10 |
4 |
Здание цеха №1 |
15400 |
21 |
Краткосрочные ценные бумаги |
5 |
38 |
Сверла |
25 |
5 |
Задолженность подотчетного лица |
3 |
22 |
Деньги в кассе |
10 |
39 |
Забор заводской |
315 |
6 |
Токарные станки |
1250 |
23 |
Задолженность по трансп. налогу |
35 |
40 |
Пресс |
206 |
7 |
Машинное масло |
10 |
24 |
Тара |
64 |
41 |
Печи плавильные |
324 |
8 |
Полуфабрикаты |
23 |
25 |
Металлолом от разборки оборудования |
6 |
42 |
Разные инструменты |
60 |
9 |
Займ другому предприятию на год |
600 |
26 |
Легковые автомашины |
2000 |
43 |
Задолженность покупателей |
240 |
10 |
Задолженность фирме «Вета» за услуги |
45 |
27 |
Кредит банка |
4000 |
44 |
Вспомогательные материалы |
1 |
11 |
Сталь листовая |
52 |
28 |
Деньги на расчетном счете |
475 |
45 |
Электросети |
215 |
12 |
Сейф |
634 |
29 |
Продукция на складе |
113 |
46 |
Задолженность за топливо |
13 |
13 |
Письменные столы |
50 |
30 |
Брокерское место на бирже |
94 |
47 |
Незавершенное производство |
21 |
14 |
Межцеховой трубопровод |
1450 |
31 |
Задолженность контрагентам |
24 |
48 |
Средства из бюджета на научные исследования |
550 |
15 |
Строящееся здание цеха |
1430 |
32 |
Задолженность по НДС |
18 |
49 |
Резервный капитал |
140 |
16 |
Олифа |
13 |
33 |
Подшипники для ремонта оборудования |
9 |
|||
17 |
Уставный капитал |
20000 |
34 |
Прибыль отчетного года |
352 |
Решение:
Таблица 2. Хозяйственные средства предприятия по их составу и размещению
№ |
Наименование имущества |
Сумма |
№ |
Наименование источника формирования имущества |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Внеоборотные активы |
|
3 |
Собственный капитал |
|
ОС (4,6,14,18,26,35,39,40,41,45) |
23906 |
Уставный капитал (17) |
20000 |
||
НМА |
0 |
Резервный капитал (49) |
140 |
||
Капитальные вложения (15) |
1430 |
Прибыль (34) |
352 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
Целевое финансирование (48) |
550 |
||
2 |
Оборотные активы |
|
4 |
Заемный капитал |
|
Запасы и затраты |
|
Долгосрочные обязательства |
|
||
Товары и готовая продукция (29) |
113 |
Кредиты и займы (27) |
4000 |
||
Полуфабрикаты, покупные изделия, запчасти, комплектующие (8,11,33) |
84 |
Отложенное налоговое обязательство (2,23,32,) |
84 |
||
Расходы будущих периодов (36) |
46 |
5 |
Краткосрочные обязательства |
|
|
Незавершенное производство (20,47) |
75 |
Кредиты и займы |
|
||
Прочие запасы и затраты (1,7,12,13,16,19,24,25,30,37,38,42,44) |
1371 |
Кредиторская задолженность (3,10,31,46) |
3232 |
||
Средства в расчетах |
|
Доходы будущих периодов |
|
||
Дебиторская задолженность (43) |
240 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
||
Денежные средства (5,22,28) |
488 |
||||
Краткосрочные финансовые вложения (9,21) |
605 |
||||
|
ИТОГО: |
28358 |
|
ИТОГО: |
28358 |
Задание 2
На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции, используя метод двойной записи, посчитать обороты за период, вывести конечные остатки и составить оборотно-сальдовую ведомость.
Исходные данные:
Имеются следующие остатки по счетам из Главной книги, тыс. руб.:
Основные средства |
2500 |
Задолженность покупателей |
1620 |
Уставный капитал |
3200 |
Резервный капитал |
1400 |
Нераспределенная прибыль |
1400 |
Касса |
7 |
Задолженность соц. страху |
1887 |
Задолженность банку |
1600 |
Незавершенное производство |
1760 |
Расчетный счет |
3600 |
За месяц проведены следующие операции:
Выданы деньги в подотчет 2 тыс. руб.
Начислена амортизация по основным средствам назначения – 3450 тыс. руб.
Перечислена задолженность внебюджетным фондам – 1880 тыс. руб.
Получены деньги с расчетного счета в кассу для хоз. нужд – 20 тыс. руб.
Поступили деньги от покупателей – 1620 тыс. руб.
Решение:
Отразим на счетах бухгалтерского учёта операции за месяц:
Таблица 1.
За месяц проведены следующие операции: |
Сумма, тыс. руб. |
Дт |
Кт |
1) Выданы деньги в подотчет |
2 |
71 |
50 |
2) Начислена амортизация по основным средствам назначения |
3450 |
20 |
02 |
3) Перечислена задолженность внебюджетным фондам |
1880 |
69 |
51 |
4) Получены деньги с расчетного счета в кассу для хоз. нужд |
20 |
50 |
51 |
5) Поступили деньги от покупателей |
1620 |
51 |
62 |
Таблица 2.Оборотно-сальдовая ведомость
Наименование (код) счетов |
Сальдо на начало |
Оборот за период |
Сальдо на конец |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства 01 |
2500 |
|
|
|
2500 |
|
Амортизация по ОС 02 |
|
|
|
3450 |
|
3450 |
Основное производство 20 |
1760 |
|
3450 |
|
5210 |
|
Касса 50 |
7 |
|
20 |
2 |
25 |
|
Расчетный счет 51 |
3600 |
|
1620 |
1900 |
3320 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками 62 |
1620 |
|
|
1620 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 |
|
1887 |
1880 |
|
|
7 |
Расчеты с подотчетными лицами 71 |
|
|
2 |
|
2 |
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 |
|
1600 |
|
|
|
1600 |
Уставный капитал 80 |
|
3200 |
|
|
|
3200 |
Резервный капитал 82 |
|
1400 |
|
|
|
1400 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)84 |
|
1400 |
|
|
|
1400 |
ИТОГО: |
9487 |
9487 |
6972 |
6972 |
11057 |
11057 |
Таблица 3. Остатки по счетам на конец отчетного периода, тыс. руб.
Основные средства |
5950 |
Задолженность покупателей |
- |
Уставный капитал |
3200 |
Резервный капитал |
1400 |
Нераспределенная прибыль |
1400 |
Касса |
25 |
Задолженность соц. страху |
7 |
Задолженность банку |
1600 |
Незавершенное производство |
1760 |
Расчетный счет |
3320 |
Задание 3
Заполните баланс типовой формы на конец периода по следующим данным:
Наименование имущества |
Сальдо на к.п. |
Наименование имущества |
Сальдо на к.п. |
Задолженность прочим кредиторам (76) |
496 500 |
Амортизация основных средств (02) |
2 000 000 |
Нераспределенная прибыль (84) |
938 149 |
Денежные средства в кассе (50) |
750 |
Задолженность по соц.страхованию (69) |
250 000 |
Добавочный капитал (83) |
62 760 |
Нематериальные активы (04) |
660 000 |
Задолженность бюджету по налогам(68) |
389 651 |
Расчетный счет (51) |
2 844 375 |
Готовая продукция (43) |
608 570 |
Уставный капитал (80) |
8 750 000 |
Амортизация нематер.активов (05) |
120 000 |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
191 650 |
Задолженность по з/плате (70) |
153 450 |
Затраты в незавершенном производстве (20) |
85 355 |
Задолженность поставщикам (60) |
28 675 |
Незавершенное строительство (08) |
445 000 |
Задолженность прочих дебиторов (76) |
3 960 |
Основные средства (01) |
6 667 250 |
Материальные запасы (10) |
1 100 775 |
Задолженность покупателей (62) |
581 500 |
Решение:
Актив |
Код показателя |
На конец отчетного периода |
|||
1 |
2 |
4 |
|||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|||
Нематериальные активы (04 минус 05) |
110 |
540000 |
|||
Основные средства (01 минус 02) |
120 |
4667250 |
|||
Незавершенное строительство (07,08) |
130 |
445000 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
- |
|||
Долгосрочные финансовые вложения (58) |
140 |
- |
|||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
- |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
|||
Итого по разделу I |
190 |
5652250 |
|||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|||
Запасы, в том числе: |
210 |
1 794 700 |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) |
211 |
1100775 |
|||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
- |
|||
затраты в незавершенном производстве (20,21,23) |
213 |
85 355 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи (41,42,43,44) |
214 |
608 570 |
|||
товары отгруженные (45) |
215 |
- |
|||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
- |
|||
прочие запасы и затраты (28,29) |
217 |
- |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
191 650 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
|||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,68,69,70,71,73,75,76,79) |
240 |
585 460 |
|||
в том числе покупатели и заказчики (62) |
241 |
581 500 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
250 |
- |
|||
Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
2 845 125 |
|||
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
|||
Итого по разделу II (210+220+230+240+250+260+270) |
290 |
5 416 935 |
|||
БАЛАНС |
300 |
11 069 185 |
|||
Пассив |
Код показателя |
На конец отчетного периода |
|
||
1 |
2 |
4 |
|
||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
||
Уставный капитал (80) |
410 |
8 750 000 |
|
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
() |
|
||
Добавочный капитал (83) |
420 |
62 760 |
|
||
Резервный капитал (82) |
430 |
- |
|
||
в том числе: |
|
|
|
||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
|
||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
|
||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
938 149 |
|
||
Итого по разделу III |
490 |
9 750 909 |
|
||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||
Займы и кредиты (67) |
510 |
- |
|
||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
- |
|
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
|
||
Итого по разделу IV |
590 |
- |
|
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
||
Займы и кредиты (66) |
610 |
- |
|
||
Кредиторская задолженность |
620 |
1 318 276 |
|
||
в том числе: поставщики и подрядчики (60) |
621 |
28 675 |
|
||
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
153 450 |
|
||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
250 000 |
|
||
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
389 651 |
|
||
прочие кредиторы (62,71,76) |
625 |
496 500 |
|
||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
- |
|
||
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
- |
|
||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
- |
|
||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
|
||
Итого по разделу V (610+620+630+640+650+660) |
690 |
1 318 276 |
|
||
БАЛАНС(490+590+690) |
700 |
11 069 185 |
|