МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Утверждено на заседании кафедры
«Финансы и кредит»
«25» января 2012 г.
Методические указания и задания
для проведения практических занятий
по дисциплине
«Финансы бюджетных организаций»
Направление подготовки 080100.62 – «Экономика»
профиль подготовки «Финансы и кредит»
Квалификация выпускника – «Бакалавр»
Форма обучения – очная
Ростов-на-Дону
2012
Методические указания и задания для проведения практических занятий по дисциплине «Финансы бюджетных организаций». Направление подготовки 080100.62 – «Экономика», профиль подготовки «Финансы и кредит». Квалификация выпускника – «Бакалавр». Форма обучения – очная. – Ростов н/Д: Рост.гос.строит.ун-т, 2012. – 29 с.
Предназначены для проведения практических занятий по дисциплине «Финансы бюджетных организаций» для студентов второго курса бакалавриата «Финансы и кредит». Рассмотрены вопросы для группового обсуждения, даны типовые решения задач по планированию показателей деятельности бюджетных организаций.
Электронная версия находится в библиотеке, ауд.224.
Составитель: канд.экон.наук, ассист. Н.А. Ковалева
Редактор Н.Е. Гладких
Темплан 2012г., поз. 27.
Подписано в печать 3.05 .12. Формат 60х84/16.Бумага писчая. Ризограф.
Уч. – изд.л.1,2.Тираж 100 экз. Заказ
Редакционно-издательский центр Ростовского государственного строительного университета
344022, Ростов-на-Дону, ул. Социалистическая, 162
© Ростовский государственный
строительный университет, 2012
Порядок проведения занятий: на практических занятиях (18 аудиторных часов) студенты делают краткие сообщения и выполняют практические задания по темам, рассматриваемым параллельно в лекционном курсе.
Практическое занятие №1
«Функции государства и роль бюджетных организаций в их осуществлении»
Вопросы для обсуждения на занятии:
Бюджетные организации и их виды.
Реформирование бюджетных организаций.
Практическое занятие №2
«Направления реформирования социальной сферы в РФ на современном этапе»
Вопросы для обсуждения на занятии:
Производственная и непроизводственная сферы экономики, их финансирование.
Социальная политика государства в РФ на современном этапе, ее характерные особенности.
Расходы бюджетов различных уровней на развитие непроизводственной сферы, их основные направления.
Основные направления государственной программы социальных реформ в РФ.
Практическое занятие №3
«Основы финансирования организаций бюджетной сферы»
Вопросы для обсуждения на занятии:
Система норм и нормативов как основа для планирования и финансирования деятельности бюджетных организаций.
Система государственных минимальных социальных стандартов и ее роль в финансировании затрат бюджетных организаций.
Роль государственных и муниципальных заказов в деятельности бюджетных организаций.
Финансовая служба бюджетной организации, ее функции (лицевые счета бюджетных организаций: виды, порядок открытия, ведения, закрытия; контроль за финансово-хозяйственной деятельностью бюджетной организации; основы составления квартальной и годовой отчетности бюджетной организации).
Практическое занятие №4
«Основы планирования расходов в бюджетных организациях»
Вопросы для обсуждения на занятии:
Решение задания № 1.
Формулировка выводов и предложений.
Задание №1
Составить проект сметы доходов и расходов гимназии на 200Х год на основе следующих данных и форм расчетов (табл. 1-6). Результаты расчетов отразить в итоговой табл.7.
Примечание. Все расчеты необходимо проводить с точностью до одной десятой.
При составлении проекта сметы доходов и расходов общеобразовательных учреждений необходимо:
Определить среднегодовое количество учащихся и классов (табл.1).
Произвести расчет учебных часов и педагогических ставок в плановом году (табл.2).
Исчислить фонд оплаты труда в плановом году (табл.6).
Рассчитать затраты на приобретение услуг (табл.3).
Исчислить затраты на питание и мягкий инвентарь в группах продленного дня (табл.4).
Исчислить расходы на командировочные разъезды (табл.5).
Составить проект сметы доходов и расходов общеобразовательного учреждения, предварительно разделив затраты по экономической классификации расходов (табл.7).
Составить краткую пояснительную записку к проекту сметы общеобразовательного учреждения, в которой следует:
а) привести подробные письменные пояснения к предварительным расчетам;
б) дать характеристику величины и структуры расходов, сделав выводы о достаточности финансовых ресурсов, выделенных общеобразовательному учреждению.
При проведении расчетов необходимо учесть:
Расходы на приобретение основных средств сроком использования более года составят 10%, а на ремонт 15% – от текущих расходов.
Начисление обязательных страховых взносов производится в размере 34,2% ФОТ.
Надбавки е заработной плате работников составляют в лицеях, гимназиях – 15%.
Учебный план рассчитан исходя из учебной нагрузки в неделю, ч: I-IV классы – 22; V классы – 28; VI классы – 29; VII классы – 31; VIII-IX классы – 32; X-XI классы – 36.
Норма учебной нагрузки на учителя на ставку заработной платы для начальной школы – 20, для старших классов – 18 часов в неделю. Количество классов в плановом году исчисляют исходя из фактического количества учащихся и предельной наполняемости – 25 чел. в классе.
Наполняемость групп продленного дня – 25 чел.
Средняя ставка заработной платы учителей составляет, руб.: I-IV классы – 1940; V-IX классы – 2004; X-XI классы – 2020.
Средняя ставка заработной платы воспитателей – 1883 руб.
Средняя ставка заработной платы административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала – 1585 руб.
Число штатных единиц административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала – 18.
Фонд оплаты труда включает в себя: тарифный фонд (75%) и надтарифный фонд (25%).
Размер компенсации на приобретение методической и учебной литературы – 100 руб.
План приема детей в I класс – 100 детей.
План приема в X класс – 70% от IX класса.
Количество детей в группах продленного дня – на уровне текущего года. Число педагогических работников, имеющих право на получение компенсации на приобретение методической и учебной литературы – 74 чел. Число штатных единиц административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала – 18 чел.
Расчет задания № 1
Количество классов в плановом году исчисляется исходя их фактического количества учащихся и предельной наполняемости классов 25 человек в классе.
Наполняемость групп продленного дня – 25 человек. Количество детей в группах продленного дня на уровне текущего года.
План приема детей в I класс – 100 детей.
План приема в X класс – 70% от IX класса.
Среднегодовая численность учащихся (классов) определяется по формуле:
К ср = (Кн ×8+Кк×4) / 12,
где Кн – количество учащихсяся (классов) на 01.01 планового года;
Кк – количество учащихся (классов) на 01.09 планового года.
Проведенные расчеты отразим в табл. 1.
Таблица 1
Показатели для расчета среднегодовой численности учащихся и классов и расчет среднегодового количества учащихся и классов
Показатель |
Текущий год |
Плановый год |
||||
01.01 |
01.09 |
средне-годовое |
01.01 |
01.09 |
средне-годовое |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Количество классов, всего |
39 |
38 |
38,7 |
38 |
36 |
37,3 |
в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
I классов |
3 |
3 |
3 |
3 |
4 |
3,3 |
II классов |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
III классов |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
IV классов |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Итого I-IV классов |
12 |
12 |
12 |
12 |
13 |
12,3 |
V классов |
- |
3 |
1 |
3 |
3 |
3 |
VI классов |
4 |
- |
2,7 |
0 |
3 |
1 |
VII классов |
4 |
4 |
4 |
4 |
0 |
2,7 |
VIII классов |
4 |
5 |
4,3 |
5 |
4 |
4,7 |
IX классов |
6 |
5 |
5,7 |
5 |
5 |
5 |
V-IX классов |
18 |
17 |
17,7 |
17 |
15 |
16,4 |
X классов |
4 |
5 |
4,3 |
5 |
3 |
4,3 |
XI классов |
5 |
4 |
4,7 |
4 |
5 |
4,3 |
X-XI классов |
9 |
9 |
9 |
9 |
8 |
8,6 |
2.Число учащихся: |
|
|
|
|
|
|
I классов |
79 |
63 |
73,7 |
63 |
100 |
75,3 |
II классов |
66 |
78 |
70 |
78 |
63 |
73 |
III классов |
84 |
68 |
78,7 |
68 |
78 |
71,3 |
IV классов |
71 |
87 |
76,3 |
87 |
68 |
80,7 |
Итого I-IV классов |
|
|
298,7 |
296 |
309 |
300,3 |
V классов |
- |
73 |
24,3 |
73 |
87 |
77,7 |
Окончание табл. 1 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
VI классов |
109 |
- |
72,7 |
0 |
73 |
24,3 |
VII классов |
112 |
106 |
110 |
106 |
0 |
70,7 |
VIII классов |
113 |
117 |
114,3 |
117 |
106 |
113,3 |
IX классов |
151 |
107 |
136,3 |
107 |
117 |
110,3 |
Итого V-IX классов |
|
|
457,6 |
403 |
383 |
396,3 |
X классов |
96 |
119 |
103,7 |
119 |
75 |
104,6 |
XI классов |
123 |
96 |
114 |
96 |
119 |
103,7 |
Итого X-XI классов |
|
|
217,7 |
215 |
194 |
208,3 |
3. Число учащихся продленки |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
Число групп продленного дня (ставок воспитателей) |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Далее необходимо рассчитать количество учебных часов и педагогических ставок в плановом году (табл. 2).
Число педагогических ставок определяется на основе двух показателей – числа часов учебных занятий и нормы учебной нагрузки в неделю.
Базисный план определяет предельно допустимую нагрузку на учащихся в часах. Норма учебной нагрузки на учителя на ставку заработной платы для начальной школы – 20 часов в неделю, для старших классов – 18 часов в неделю.
Располагая данными о среднегодовом количестве классов (табл. 1), нормами учебной нагрузки по классам, следует определить кол-во учебных часов в неделю на все классы.
Кол-во педагогических ставок определяется делением кол-ва учебных часов в неделю на все классы на педагогическую нагрузку на одну ставку.
Учебный план рассчитан исходя из учебной нагрузки в неделю, ч: I-IV – 22, V – 28, VI – 29, VII – 31, VIII-IX – 32, X-XI – 36.
Далее необходимо определить затраты на оказание услуг, отразив результаты в табл. 3.
Таблица 2
Расчет учебных часов и педагогических ставок в плановом году
Показатель |
Среднегод. кол-во классов |
Кол-во учебных часов в неделю |
Кол-во пед. ставок |
|
на один класс |
на все классы |
|||
I классов |
3,3 |
22 |
72,6 |
3,6 |
II классов |
3 |
22 |
66 |
3,3 |
III классов |
3 |
22 |
66 |
3,3 |
IV классов |
3 |
22 |
66 |
3,3 |
Итого I-IV классов |
12,3 |
|
|
13,5 |
V классов |
3 |
28 |
84 |
4,7 |
VI классов |
1 |
29 |
29 |
1,6 |
VII классов |
2,7 |
31 |
83,7 |
4,7 |
VIII классов |
4,7 |
32 |
150,4 |
8,4 |
IX классов |
5 |
32 |
160 |
8,9 |
V-IX классов |
16,4 |
|
|
28,3 |
X классов |
4,3 |
36 |
154,8 |
8,6 |
XI классов |
4,3 |
36 |
154,8 |
8,6 |
X-XI классов |
8,6 |
|
|
17,2 |
Всего классов |
37,3 |
|
|
59,0 |
Таблица 3
Показатели для расчета затрат на оказание услуг и расчет затрат на коммунальные услуги и прочие расходы
Показатель
|
Ед. изм. |
Лимит на год |
Тариф, руб./мес. |
Сумма, руб./год |
1.Теплоэнергия |
тыс. гккал |
0,9 |
475 |
5 130 |
2.Электроэнергия |
тыс. кВт |
41 |
2,04 |
1 003,7 |
3.Вода и канализация |
тыс. куб.м |
7 |
18,05 |
1 516,2 |
4.Услуги связи |
тел.номеров |
5 |
180 |
10 800 |
5. Обслуживание пожарной сигнализации |
|
1 |
1500 |
18 000 |
6.Вывоз мусора |
куб. м |
41 |
65 |
31 980 |
Далее определим расходы на питание и приобретение мягкого инвентаря в группах продленного дня (табл. 4).
Таблица 4
Показатели для исчисления расходов на питание и приобретение мягкого инвентаря в группах продленного дня и расчет расходов на питание и мягкий инвентарь в группах продленного дня
Показатель |
Норма, руб. |
Сумма, руб. |
1.Среднегод количество детей в группах продленного дня |
25 |
|
2.Расходы на мягкий инвентарь в год: |
|
|
на 1 уч-ся, руб. |
50 |
|
на всех уч-ся, руб. |
|
1250 (25×50) |
3.Расходы на питание: |
|
|
число дней функционированияния |
160 |
|
норма на 1 уч-ся в день, руб. |
15 |
|
на всех уч-ся, руб. |
|
60 000 (160×15×25) |
Показатели для расчета расходов на командировочные и служебные разъезды и расчет расходов на командировочные и служебные разъезды представлены в табл. 5.
Таблица 5
Показатели для расчета расходов и расчет расходов на командировочные и служебные разъезды
Показатель |
Ед. измер. |
Среднегод. кол-во |
Средняя стоимость, руб. |
Сумма в год, руб. |
Проживание в гостинице |
сутки |
30 |
550 |
16 500 |
Проезд |
кол-во поездок |
10 |
1500 |
15 000 |
Суточные |
сутки |
35 |
150 |
5 250 |
ИТОГО |
|
|
|
36 750 |
Расчет фонда оплаты труда в плановом году приведен в табл. 6.
Расходы на приобретение основных средств сроком использования более года составят 10%, а на ремонт 15% – от текущих расходов.
Начисление страховых взносов производится в размере 26,2% ФОТ.
Надбавки к заработной плате работников составляют в лицеях, гимназиях 15%.
Таблица 6
Расчет фонда оплаты труда в плановом году
I-IV классы |
|
1.Всего ставок на все классы |
13,5 (табл. 2) |
2.Средняя ставка заработной платы в мес., руб. |
1 940 |
3.Годовой ФОТ, руб. |
314 280 (13,5×1940×12) |
V-IX классы |
|
1.Всего ставок на все классы |
28,3 |
2.Средняя ставка заработной платы в мес., руб. |
2 004 |
3.Годовой ФОТ, руб. |
680 558,4 |
X-XIклассы |
|
1.Всего ставок на все классы |
17,2 |
2.Средняя ставка заработной платы в мес., руб. |
2 020 |
3.Годовой ФОТ, руб. |
416 928,0 |
4.Всего ФОТ педагогического персонала |
1 411 766,4 |
1.Число штатных единиц адм-обслуж. персонала |
18 |
2.Средняя ставка заработной платы в мес., руб. |
1585 |
ФОТ адм-обслуж. персонала |
342 360 |
3.Число штатных единиц воспитателей |
1 |
4.Средняя ставка заработной платы в мес., руб. |
1 883 |
5.ФОТ воспитателей, руб. |
22 596 |
6.Всего тарифный фонд в год, руб. |
1 776 722,4 |
7.Надтарифный фонд в год, руб. |
592 240,8 |
8.Всего ФОТ в год, руб. |
2 368 963,2 |
9.То же с учетом надбавок по типам учреждений |
2 724 307,7 |
10.Компенсация на приобретение метод. лит-ры, руб. |
88 800 |
11.Кол-во пед. работников |
74 |
12.Размер компенсации на 1 педработника в мес., руб. |
100 |
Средняя ставка заработной платы учителей составляет, руб.: I-IV – 1940, V – IX – 2004, X-XI – 2020.
Средняя ставка заработной платы воспитателей – 1883 руб.
Средняя ставка заработной платы административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала – 1585 руб.
Число штатных единиц административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала – 18.
Фонд оплаты труда включает в себя: тарифный (75%) и надтарифный фонд (25%). Надтарифный фонд = Тарифный фонд ×25 / 75.
Размер компенсации на приобретение методической и учебной литературы – 100 руб.
Число педагогических работников, имеющих право на получение компенсации на приобретение методической и учебной литературы – 74 чел. Число штатных единиц административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала – 18 чел.
Стр. 211 = ФОТ всего с учетом надбавки 15%.
Стр. 213 = 26,2% стр. 211.
Стр.225 = (стр.210+ 221+222+223+224+226)×15%.
Стр.310 = (стр.210+220)×10%.
Итоговая смета расходов гимназии представлена в табл.7.
Таблица 7
Смета расходов гимназии на 200Х год
Наименование |
Срока |
Сумма, тыс. руб. |
Оплата труда и начисления на оплату труда, |
210 |
3 526,9 |
Заработная плата |
211 |
2 724,3 |
Прочие выплаты |
212 |
88,8 |
Начисления на оплату труда |
213 |
713,8 |
Приобретение услуг |
220 |
650,0 |
Услуги связи |
221 |
10,8 |
Транспортные услуги |
222 |
36,8 |
Коммунальные услуги |
223 |
39,6 |
Услуги по содержанию имущества |
225 |
544,8 |
Прочие услуги |
226 |
18,0 |
Поступления нефинансовых активов |
300 |
479,0 |
увеличение стоимости основных средств |
310 |
417,7 |
увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
61,3 |
ИТОГО РАСХОДОВ |
|
4 655,9 |
Практическое занятие №5
«Основы функционирования бюджетных организаций в современных условиях в сфере образования, науки, здравоохранения и спорта»
Вопросы для обсуждения на занятии:
Актуальные вопросы функционирования и финансирования учреждений образования в РФ.
Актуальные вопросы функционирования и финансирования учреждений науки в РФ.
Актуальные вопросы функционирования и финансирования учреждений здравоохранения в РФ.
Актуальные вопросы функционирования и финансирования учреждений спорта в РФ.
Решение задания № 2.
Задание № 2
Составить проект сметы доходов и расходов больницы на 200Х год на основе следующих данных и форм расчетов (табл. 1-9). Результаты расчетов отразить в итоговой табл. 10.
Примечание. Все расчеты необходимо проводить с точностью до одной десятой.
При составлении проекта смет доходов и расходов городских и центральных районных больниц необходимо:
Определить среднегодовое количество коек по типам и расходы на питание больных в плановом году (табл.6).
Произвести расчет расходов на медикаменты и мягкий инвентарь в плановом году (табл.7).
Исчислить фонд оплаты труда в плановом году (табл.8).
Рассчитать затраты на оплату дежурств в ночное время и в праздничные дни (табл.9).
Рассчитать затраты на приобретение услуг (табл.4).
Исчислить расходы на командировочные и служебные разъезды (табл.5).
Составить проект сметы доходов и расходов больницы, предварительно разделив затраты по экономической классификации расходов (табл.10).
Составить краткую пояснительную записку к проекту сметы больницы, в которой следует:
а) привести подробные письменные пояснения к предварительным расчетам;
б) дать характеристику величины и структуры расходов, сделав выводы о достаточности финансовых ресурсов, выделенных на содержание больницы.
Примечания:
Расходы на приобретение основных средств сроком использования более года составят 10% от текущих расходов, а на ремонт – 15%.
Начисление обязательных страховых взносов производится в размере 26,2% ФОТ.
Средняя ставка заработной платы составляет, руб.:
врачи – 2 520;
средний медперсонал – 1 665;
младший медперсонал – 800 руб.
Расходы на мягкий инвентарь на одну койку в год, руб.:
ранее функционирующая койка – 150;
вновь введенная койка – 350.