Тема 7. Разработка бизнес-плана выпуска нового изделия (освоения производства изделий при использовании новой технологии)

7.1 Назначение и содержание бизнес-плана

В зависимости от целей, для которых готовится бизнес-план, его конкретное содержание может варьироваться. Поэтому вначале целесообразно определить назначение бизнес-плана. Возможны два направления:

1. Использование бизнес-плана вне предприятия.

1.1 Получение банковского кредита. Бизнес-план обеспечит преимущество предприятия при подаче заявки на получение кредита.

1.2 Получение инвестиций. План поможет инвестору дать оценку возможности инвестирования освоения производства,

1.3 Получение контракта. Документ послужит доказательством готовности предприятия быть партнером в больших контрактах.

2. Использование плана внутри предприятия.

2.1 Информация для высшего руководства предприятия о проекте освоения производства товара.

2.2 Инструмент управления производством и сбытом нового товара.

Объектом расчетов бизнес-плана чаще является производственный участок цеха предметной специализации (за участком закреплено изделие одного наименования). Сведения о производственном участке сводятся в табл.30.

При невозможности ограничения расчетов производственным участком в табл. 30 указываются укрупненные виды работ по ходу технологического процесса изготовления диода, транзистора, микросхемы, например:

1.Окисление исходных пластин.

2.Двухслойная металлизация

3.Фотогравировка металлизации.

4.Контроль качества гравировки.

5.Нанесение фоторезиста и вскрытие окон.

6.Напыление чувствительного слоя.

7.Контроль качества чувствительного слоя.

8.Удаление фоторезиста.

9.Резка пластин на кристаллы.

10.Сборка.

11.Проверка качества микросхемы.

При охвате всего технологического процесса по укрупненным видам работ в таблице выделяются только наиболее значимее по затратам материалы и оборудование (оборудование может быть представлено одним наименованием), трудоемкость указывается суммарная со средним разрядом работ. В табл. 30 необходимо также указать вид оплаты труда: сдельную иди повременную и условия труда: вредные или нормальные. В этом случае при расчете издержек предприятия учитывается удельный вес неохваченных расчетами материалов, трудозатрат, оборудования.

Помимо таблицы в исходных данных отмечаются прогнозируемый объем выпуска прибора в ближайшее время, объем расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (%), цеховые расходы (%), общехозяйственные расходы (%).

7.2. Резюме бизнес-плана

Цель раздела - указать цели к задачи проекта, являющегося объектом бизнес-плана, отразить его важнейшие технико-экономические показатели, информацию о прибыли по инвестированному капиталу, источник финансирования. Резюме составляется после разработки всех разделов бизнес-плана.

В начале резюме целесообразно дать краткое описание разработанного изделия как товара или новой технологии. Описание может быть следующим (на примере товара).

Таблица 28

Описание товара

Название товара
Его особенности
Характеристики
Новаторский характер
Особенности и преимущества в сравнении с другими товарами
Отношение покупателей к товару
Преимущества перед конкурентами

Описание можно продолжить, введя дополнительную информацию о товаре для придания ему большей весомости, например, указать о сертификации продукта, описать системы контроля качества, особенности производственного процесса.

Мировой опыт показывает, что многие предприятия не могут четко изложить свои цели и задачи, поэтому целесообразно сформулировать их в начале разработки бизнес-плана и закрепить, записав в резюме. Цели целесообразно ставить на ближайшие 1-3 года, а задачи на 6-18 месяцев. Задачи носят более конкретный характер и включают в себя методы и сроки выполнения, должны быть достижимыми, измеренными, требующими усилий.

Например, цель - увеличить долю рынка; задача - увеличить долю рынка на 20 % к 31 декабря 2010 года; цель - повысить качество прибора; задача - сократить количество рекламаций до уровня I : 1000000000 к 31 марта 2009 года.

Пример отражения целей и задач в бизнес-плане приведен в табл. 29.

Таблица 29

Основные цели проекта

Задача	Показатель	Ед.измере-ния	Результирующая цель
1	2	3	4
1.Увеличение объема сбыта микросхемы на традиционном рынке	Прирост по годам объема продаж	Натур. ед., ден. ед.	Максимизация прибыли
2.Увеличение доли рынка (традицион-ного)	Отношение объема продаж к емкости рынка по годам	Процент	То же
3.Завоевание новых сегментов рынка	Прирост объема продаж по годам	Натур. ед., ден. ед.	То же

Продолжение табл. 29

1	2	3	4
4. Концентрация на определенном регионе, отрасли производства (потребляющей) и т.п.	Объем продаж	Натур, ед., ден. ед.	То же
5.Увеличение степени известности предприятия	Не имеет количест-веной оценки	-	Положение в отрасли
6.Совершенствование имиджа предприятия	То же	-	То же
7. И т.д.

Более совершенным способом формирования комплекса целей является построение дерева целей проекта.

Более подробно о формировании дерева целей см. /8, 7, 10/.

В резюме приводятся важнейшие экономические характеристики проекта (табл. 33). Таблица заполняется после расчета всех разделов бизнес-плана.

Таблица 30

Основные экономические характеристики проекта

Характеристика	Величина
1	2
1. Годовой обьем производства (объем продаж), тыс.шт. 2. Доля рынка, % 3. Цена изделия, р. 4. Конкурентоспособная цена на рынке, р. 5. Инвестиции (обьем капитальных затрат), тыс.р. 6. Годовые издержки производства, тыс.р., в т.ч.: материальные электроэнергия заработная плата (без единого социального налога) содержание оборудования (включая амортизацию) 7. Срок окупаемости (капитальных затрат) данного проекта новой микросхемы (технологии) 8. Возможная длительность ЖЦТ, годы

Продолжение табл. 30

1	2
9.Существующие и возможные конкуренты: отечественные зарубежные 10. Прибыльность (уровень рентабельности изделия), % 11. Стратегическое преимущество товара (технологии)	Наименования Наименования Например, уникальность, цена изделия, то и другое

Далее в резюме необходимо одной-двумя фразами охарактеризовать рынок товара: традиционный для предприятия или новый, насколько он перспективен, кто будут потребителями товара. Например, предприятие выходит на новый целевой рынок, открывающий большие перспективы, он представлен большим количеством предприятий и научно-технических организаций - потенциальных потребителей изделия с объемом продаж на сумму более ____________ тыс.р.

7.3. План маркетинга

В начале раздела дается описание рынка, в частности, излагается следующая информация: на каком товарном рынке желает вести коммерческие операции предприятие-изготовитель, какие основные сегменты рынка интересуют изготовителя, какая их емкость (включая возможный импорт) и доля в ней предприятия, как будут развиваться сегменты рынка и др. Оценку сегментов рынка можно представить в таблице (табл. 31).

Таблица 31

Сегментация рынка ИЭТ

Сегмент рынка (потребители товара)		Объем сегмента рынка, тыс.шт. ИЭТ	Доля предприятия на рынке, %
Предприятия отрасли (отрасль), организации, население	Конечные изделия, в которых используется ИЭТ
Пример 1.Штабы гражданской обороны РФ	1.Портативные приборы контроля утечки газов	100000	80

Для характеристики вида конкуренции могут быть использованы данные табл. 32.

Таблица 32

Виды конкуренции

Наименование	Характеристика
1. Функциональная	Потребность удовлетворяется изделиями разных конструкций, технологий, которые выпускают предприятия разных отраслей промышленности
2. Видовая	Потребность удовлетворяется однородными товарами, основные характеристики которых существенно разнятся
3. Предметная	Потребность удовлетворяется практически одинаковыми товарами, отличающимися только качеством, нередко одинаковыми и по качеству

Роли предприятия-изготовителя на выбранных сегментах рынка (традиционных для предприятия и новых) могут быть разными. Сведения о ролях могут быть внесены в табл. 33 или описаны более подробно вне таблицы. Возможные роли в зависимости от предполагаемой доли завода-изготовителя на сегменте рынка предложены в табл. 33.

Таблица 33

Возможные роли предприятия на сегментах рынка

Наименование роли	Доля завода, %	Наименование роли	Доля завода, %
Лидер Претендент на лидерство	40 30	Ведомый Окопавшийся	20 10

По результатам анализа сегментов формируется целевой рынок, определяется позиция ИЭТ на рынке:

предприятие будет сбывать товар на всех сегментах рынка, т.е. осуществлять недифференцированный, массовый, маркетинг; предприятие выбирает дифференцированный рынок, или рынок с несколькими сегментами (чаще при наличии на рынке изделий с разнообразным набором параметров и конструктивных отличий);

предприятие собирается осуществлять концентрированный маркетинг, если выбирает один сегмент, одного потребителя, чтобы обеспечить на нем сильную рыночную позицию.

Основываясь на предполагаемых объемах сбыта ИЭТ по сегментам рынка и своей доле на каждом сегменте, завод прогнозирует объемы продаж по годам жизненного цикла товара (ЖЦТ), обосновывает выбор кривой ЖЦТ.

При выборе кривой ЖЦТ предприятие ориентируется на стандартные кривые, предложенные на рис. 8.

Дальнейшие расчеты в бизнес-плане могут быть произведены по всем годам, нескольким или одному году этапа "зрелости" кривой ЖЦТ (годы выбираются самостоятельно).

В плане маркетинга кратко описывается модель организации сбыта товара, излагается существующая система сбыта ИЭТ на данном предприятии и отличия в сбыте нового изделия. В плане должна найти отражение организация продвижения товара на рынке с целью информирования и просвещения потребителей. Например, выпускник может предложить для создания, поддержания, укрепления связей с потребителями выпускать (ежемесячный, ежеквартальный) бюллетень, где приводится информация о новых технологиях и изделиях. Бюллетень рассылается возможным покупателям: предприятиям и организациям. Если те согласны и дальше получать бюллетень, они заполняют приложенную к бюллетеню квитанцию с почтовым адресом. Таким образом, предприятие выявит новых возможных покупателей. Другим примером может служить помещение рекламы в каком-либо профессиональном журнале с большой подпиской среди потенциальных потребителей.

План маркетинга должен содержать обоснование ценовой политики на рынке. Предприятие может выбрать политику постоянных цен по всему ЖЦТ или переменных цен.

7.4. Производственный план

Цель производственного плана - убедить инвестора, что экономический потенциал предприятия способен обеспечить объемы продаж, предусмотренные планом маркетинга. С этой целью производятся расчеты потребных технологического и контрольно-измерительного оборудования, фотошаблонов, материалов, электроэнергии на технологические нужды в натуральном выражении и в денежных единицах. Расчеты раздела производятся на ___ штук ИЭТ в год. Предварительно рассчитываются по операциям (видам работ) объемы запуска изделия, учитывающие технологические потери (табл. 34).

Таблица 34

Расчет годовых объемов запуска по операциям (или видам работ)

Технологическая операция (или вид работы)	Коэффициент выхода годных	Коэффициент запуска	Объем запуска, шт.
Исходные данные		Расчетные величины

Коэффициент запуска по операциям рассчитывается по формуле

(38)

объемы запуска

Nзап=Nпр·Кзапi, (39)

где βi, βi+1, βn - коэффициенты выхода годных по операциям i , i+1, i+2 и т.д. до βn; i - рассчитываемая операция; i+1- по-следующая операция; n - последняя операция производственного процесса; Nnp- обьем продаж микросхем, выбранный согласно плану маркетинга для расчетов, шт.

Далее определяются обеспечение выпуска изделия оборудованием, материалами, производственными площадями, электроэнергией, а также потребные затраты на оплату труда производственных рабочих.

Расчет потребного количества оборудования по операциям (табл. 39) связан с определением действительного (полезного) фонда времени его работы

(40)

где Fн - годовой номинальный фонд времени (устанавливается Правительством на каждый календарный год), ч;  - количество смен работы оборудования; Кппр - нормативный коэффициент простоев оборудования по графику планово-предупредительных ремонтов (3-7 %).

Таблица 35

Расчет потребного количества и стоимости оборудования

Наименование обору-до-вания	Объем запуска, тыс. шт.	Трудоемкость, нормо-ч		Коэффи-ци-ент выпол-нения норм выработки	Количество оборудования		Коэффициент загрузки	Це-на ед.	Стоимость, тыс. р.
		На 1000 изделий	На год		Расчетное	Принятое
1	2	3	4	5	6	7	88	99	10

(41)

где Т- трудоемкость годового объема гр.Зхгр.2, нормо-ч; Кв.н- коэффициент выполнения норм выработки (Кв.н = 1,0-1,15 по каждой операции).

(42)

где С0расч - расчетное количество оборудования (расчет ведется с точностью до десятых или сотых долей единицы), ед.; С0прин - принятое количество единиц оборудования (округленное расчетное количество, число округляется таким образом, чтобы коэффициент загрузки не превысил 1,1; Кзагр≤1,1).

Затраты электроэнергии на технологические цели

; (43)

(44)

где Р - установленная мощность 1 ед. оборудования, кВт; Kр - средний коэффициент загрузки оборудования по времени по всем операциям (табл.38); Kр- коэффициент загрузки оборудования по мощности (Кр = 0,95); Ксети - коэффициент, учитывающий потери в сети (Ксети = 0,96).

Потребность в материалах определяется по формуле

(45)

где Р - норма расхода материала (полуфабриката) на 1000 физических приборов по операции i , натур. ед.; Nзап- годовой объем запуска приборов на операцию i, тыс.шт., i =1, ..., n - номер операции,j=1,...,m - наименование материала.

Расчет в таблице ведется только по важнейшим материалам и полуфабрикатам с точки зрения их объемов и дефицитности. Прочие, не учтенные в "Итого", материалы можно записать в таблице процентом от "Итого".

Таблица 36

Расчет потребного количества и стоимости материалов и полуфабрикатов

Номер операции	Наименование материала	Норма расхода на 1000 физических приборов	Годовой объем запуска, тыс. шт.	Расход на 1 год, натур. ед.	Цена 1 ед. измер., р.	Затраты на год, р.
1	2	3	4	5	6	7
1 2 …	Итого Прочие неучтённые в итого «материалы» Транспортно-заготовительные расходы

Транспортно-заготовительные расхода составляют до 5% от всех материальных затрат. Под таблицей необходимо указать дефицитные и новые материалы, возможности заключения договоров на их поставки.

Расчет фонда заработной платы производственных рабочих, прово­дится укрупненным способом. Определяется средний разряд работ: сдельных и повременных (с точностью до десятых долей единицы)

(46)

где 1,2 и т.д. - номер разряда; t1,2,...,6 - суммарная норма времени по соответствующему разряду работ (более точный результат дает расчет по годовой трудоемкости). Средний разряд считается отдельно для сдельных и повременных работ.

Расчет часовой тарифной ставки, соответствующей среднему разряду работ, производится по формуле

(47)

где Счм - часовая тарифная ставка, соответствующая меньшему из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний разряд, р.; Счб - часовая тарифная ставка, соответствующая большему из двух смежных разрядов тарифной сетки, между кото­рыми находится средний разряд; - средний разряд работ; Рм -меньший из двух смежных разрядов тарифной сетки, между которыми находится средний разряд работ

.(48)

Фонд прямой заработной платы производственных рабочих (по сдельным и повременным разрядам работ) рассчитывается исходя из часовой тарифной ставки, соответствующей среднему разряду работ (Сч), и трудоемкости годового объема запуска изделия в нормо-часах:

. (49)

Расчет фонда заработной платы оформляется в табл.37.

Таблица 37

Расчет фонда заработной платы

Фонд прямой заработной платы	Доплаты к часовому фонду заработной платы		Часовой фонд заработной платы (основная заработная плата)	Доплаты к дневному и годовому фондам заработной платы (дополнительная заработная плата)
	Премии	Доплаты за отработанное время
1	2	3	4	5
-	До 60% от гр.1	7% от гр.1	Гр 1+2+3	до 12% от гр.4

Потребные производственные площади определяются как

(50)

где Sуд - удельная площадь на единицу оборудования (см. приложение 11), м2; i=1,m – количество видов оборудования. Производство нового изделия будет осуществляться на существующих производственных площадях, расширение их не предусматривается.

7.5. Организационный план

Организационный раздел бизнес-плана может содержать следующие сведения:

-организационная структура управления предприятием и цехами, включая положения о структурных подразделениях, взаимосвязи подразделений должностные инструкции, остаются без изменений;

-предприятие имеет достаточное количество специалистов и вспомогательных рабочих соответствующих профилей для производства нового прибора (или использования новой технологии);

-потребность производственных рабочих ___ чел.

Определяется численность рабочих по формуле

, (51)

где Т - трудоемкость годового объема производства (табл. 38, графа 4, строка "Итого"). нормо-ч; Кв.н - средний коэффициент выполнения норм выработки;

(52)

где i=1, m – перечень операций (видов работ);

(53)

где Fдр - действительный фонд времени одного рабочего за год, ч; Fн - годовой номинальный фонд времени работы (устанавливается Правительством),ч; Кц.п - коэффициент потерь на целодневные невыходы на работу (10-14 %); Квс.п - коэффициент внутрисменных потерь (до 1%).

7.6. Оценка рисков и их снижение

К рискам необходимо относить только случайные события, которые невозможно учесть в плановых расчетах, договорах на поставку товарно-материальных ценностей и поставку продукции. Проведенные маркетинговые исследования, расчеты производственного и организационного планов, практический опыт разработчиков бизнес-плана позволяют заранее в плане выявить возможные риски, провести оценку их отрицательных последствий и предусмотреть меры, сглаживающие их воздействие на результаты проекта /10, с. 66-77/.

На практике анализ рисков включает следующие процедуры:

составляется перечень всех возможных предпринимательских рисков, их причин и факторов наступления по литературным источникам и исходя из опыта предприятия; проводится их классификация (приложение 12);

отбираются риски, наиболее опасные по их степени;

определяются мероприятия по сглаживанию или ликвидации отрицательных последствий в случае наступления рисковых ситуаций.

Исходя из приложения и информации, собранной во время про­хождения преддипломной практики, составляется список возможных рисков для конкретного предприятия-изготовителя с указанием причин и факторов.

Определяется степень каждого риска как

, (54)

где W – значимость риска в реализации проекта, в сроках реализации, в получении прибыли, увеличении объемов сбыта и др. (коэффициент, размерность 0-1); вероятность наступления риска (баллы, размерность 0-100); ijl - код риска, где i - номер риска согласно списку возможных рисков; j - номер причины; l - номер фактора. При большом количестве рисков ijl предварительно отбираются 4-6 видов.

Оценка вероятности наступления рисков и их значимости (W,V) производится опытным путем. Возможно использование метода попарного сравнения рисков. В этом случае на пересечении отроки и столбца матрицы фиксируются номера тех рисков, значимость (или вероятность) которых оказывается большей в сравниваемой паре. Например, при сравнении рисков 1.3.5 и 1.4.2 более значимым для предприятия является второй. В строке матрицы записывается код 1.4.2 и т.д. Подробнее данный метод изложен в /6, С. 190-198/.

Для оценки вероятности наступления риска (V) возможно исполь­зование балльной экспертной оценки.

Таблица 38

Оценка вероятности наступления риска

Код риска

Экспертная оценка, баллы

Таблица 39

Оценка значимости риска в реализации проекта, в получении прибыли (убытка)

Код риска	Код риска				Количество предпочте-ний	При- своен-ный ранг	Коэффициент значи-мости
	1	2	3	…
1 2 … Итого

Таблица 40

Оценка степени рисков

Код риска ijl

Коэффициент значимости риска W

Вероятность наступления риска, баллы, V

Степень риска W·V

Отбираются наиболее существенные риски по величине W·V , установив нижний предел степени риска, например, W·V=10. Риски, у которых степень риска выше десяти, будут считаться существенными в реализации проекта. Составляются их список и мероприятия по противодействию наступления рисковой ситуации. Заполняется табл. 41.

Таблица 41

Организационные меры профилактики рисков

Содержание риска, причины и факторы риска

Направле-ние разре-шения риска

Способ решения риска

7.7. Финансовый план

Финансовый план позволяет определить, сколько средств необходимо для производства изделия, какой размер прибыли от продаж и издержек производства. Сведения об издержках производства, прибыли, объеме продаж излагаются в табл. 42.

Таблица 42

Расчет финансовых показателей проекта

Наименование статьи	Сумма, р.
	Калькуляция затрат 1000 изделий	Годовой объем
1	2	3
Материалы и полуфабрикаты Электроэнергия на технологические нужды Основная зарплата производственных рабочих Дополнительная зарплата производственных рабочих Единый социальный налог Итого переменные расходы Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Цеховые расходы Общехозяйственные расходы Внепроизводственные расходы Итого постоянные расходы Полная себестоимость Прибыль Оптовая цена 1 ед. изделия Объем продаж (выручка от реализации изделий)	х	х

Примечание. Знаком x отмечены строки, которые не заполняются.

Зависимость прибыли от реализации выражается с помощью графика рентабельности (рис.2).

Рис. 2. График рентабильности

Точка К (рис. 2) является точкой безубыточности, она показывает ту предельную сумму выручки от реализации продукции в стоимостной оценке и в натуральных единицах измерения, ниже которой деятельность предприятия будет убыточной, так как линия себестоимости выше линии выручки от реализация /12, С. 471-474, 13/.

Осуществление проекта требует инвестиций в размере ___________ тыс. p. (стоимость оборудования и площадей, объема текущих затрат). Источником инвестиций могут служить собственные средстве предприятия, кредит банка, заемные средства других организаций, средства из бюджета и др. Источники финансирования и размер инвестиций отражаются в табл. 43.

Таблица 43

Средства финансирования проекта

Наименование показателя	Сумма, тыс. р.
1	2
1.Собственные средства предприятия (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия; 2.Привлеченные средства, в т.ч. кредит банка, заемные средства других организаций бюджетные средства

Желательно воспользоваться 2-3 возможными источниками средств, распределив между ними средства финансирования долгосрочной инновации по выбору дипломника.

Для получения кредита банка необходимо составить заявку по показателям, предложенным в табл. 44 (табл. 44 дана с примером заполнения).

Таблица 44

Заявка на получение кредита

Показатель	Величина (цифры условные)
Сумма кредита Ставка Период времени Погашение Источник выплат Обеспечение	140000 ден. ед. 16% годовых 24 месяца 5920 ден. ед. ежемесячно Доход от продаж Товарно–материальные запасы
Гарантии	Личная гарантия руководителя предприятия

Завершить расчеты финансового раздела бизнес-плана целесообразно построением схемы движения денежных средств по проекту (например, в течение года).