- •Вопросы к зачету по курсу: «Налоги и налогообложение»
- •1. Общие понятия теории налогов.
- •2. Объективная необходимость и специфичность налогов исходя из практики налоговых отношений.
- •3. Инструменты налогового регулирования и система органов государственной налоговой службы рб.
- •4. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая.
- •5. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь.
- •6. Основные принципы налогообложения в рб.
- •Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
- •Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
- •Регламентация налогов и сборов, взимаемых в бюджет рб.
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании развитии экономики.
- •Виды налогов, сборов и платежей, взимаемые на территории рб в государственный бюджет и внебюджетные фонды с юридических лиц.
- •Классификация налогов в рб исходя из основных признаков.
- •Налоговая система Республики Беларусь, общая характеристика.
- •Права налогоплательщика в рб.
- •Обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Меры ответственности налогоплательщиков в рб
- •Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
- •Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
- •Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
- •Порядок расчета ндс зачетным методом.
- •Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли (доходов).
- •Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг.
- •Отчисления в Фонд социальной защиты населения.
- •Платежи за землю. Объект налогообложения. Плательщики земельного налога.
- •Налог за пользование природными ресурсами.
- •Экологический налог, порядок расчета и уплаты.
- •Экономическая сущность налога на недвижимость.
- •. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
- •Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
- •Особые режимы налогообложения.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
- •Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
- •Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
- •35. Налогообложение в свободных экономических зонах.
Экономическая сущность налога на недвижимость.
Плательщиками налога на недвижимость. с учетом особенностей, установленных Налоговым кодексом, признаются: - организации; - физические лица.
Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются: - здания и сооружения являющиеся собственностью или находящиеся во владении, в хозяйственном ведении или оперативном управлении плательщиков организаций; - здания и сооружения расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие плательщикам – физическим лицам; - здания и сооружения, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые в аренду эти объекты не находятся на балансе организации-арендодателя (лизингодателя).
Налоговая база налога на недвижимость определяется: - организациями – исходя из наличия на 1 января календарного года зданий и сооружений по остаточной стоимости; - физическим лицам – исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок которой утверждается Президентом РБ.
Годовая ставка налога на недвижимость устанавливается: - для организаций в размере 1 процента; - для физических лиц, в размере 0,1 процента.
Организации не позднее 20 января отчетного года представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость. Уплата налога на недвижимость производится организациями ежеквартально не позднее 22-го числа первого месяца каждого квартала в размере одной четвертой годовой суммы налога
. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
Плательщиками подоходного налога с физических лиц признаются физические лица.
Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками:
- от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь
- от источников в Республике Беларусь – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии с Налоговым кодексом.
Налоговым периодом подоходного налога с физических лиц признается календарный год.
Отчетными периодами подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) признаются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год.
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 13 процентов, если иное не определено Налоговым кодексом.
Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
Инновационные фонды создаются республиканскими органами государственного управления и иными государственными организациями, с целью мобилизации денежных средств для финансирования затрат на проведение научных разработок и внедрения их результатов в производство, создание и развитие производств, основанных на новых и высоких технологиях.
Плательщиками обязательных отчислений в инновационные фонды являются организации государственной формы собственности, а фондодержателями - отраслевые министерства, концерны, комитеты, облисполкомы и т.д. Базой для исчисления сумм отчислений в инновационный фонд является себестоимость продукции (работ, услуг) организаций. Законом «О бюджете Республики Беларусь» ежегодно устанавливаются нормативы отчислений в фонды, которые за последние годы не превышают 0,25%.
Дорожные фонды – целевые бюджетные фонды, средства которых используются на содержание, ремонт и развитие (строительство, реконструкцию) автомобильных дорог.
Формируется из платы за проезд Тс по платным дорогам, госпошлина за выдачу разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении с организаций, сбор за проезд ТС иностранных государств по дорогам общего пользования, госпошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства (ТС) к участию в дорожном движении с физических лиц