- •Вопросы к зачету по курсу: «Налоги и налогообложение»
- •1. Общие понятия теории налогов.
- •2. Объективная необходимость и специфичность налогов исходя из практики налоговых отношений.
- •3. Инструменты налогового регулирования и система органов государственной налоговой службы рб.
- •4. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая.
- •5. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь.
- •6. Основные принципы налогообложения в рб.
- •Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
- •Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
- •Регламентация налогов и сборов, взимаемых в бюджет рб.
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании развитии экономики.
- •Виды налогов, сборов и платежей, взимаемые на территории рб в государственный бюджет и внебюджетные фонды с юридических лиц.
- •Классификация налогов в рб исходя из основных признаков.
- •Налоговая система Республики Беларусь, общая характеристика.
- •Права налогоплательщика в рб.
- •Обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Меры ответственности налогоплательщиков в рб
- •Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
- •Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
- •Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
- •Порядок расчета ндс зачетным методом.
- •Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли (доходов).
- •Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг.
- •Отчисления в Фонд социальной защиты населения.
- •Платежи за землю. Объект налогообложения. Плательщики земельного налога.
- •Налог за пользование природными ресурсами.
- •Экологический налог, порядок расчета и уплаты.
- •Экономическая сущность налога на недвижимость.
- •. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
- •Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
- •Особые режимы налогообложения.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
- •Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
- •Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
- •35. Налогообложение в свободных экономических зонах.
Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
налоговый механизм государства: – это совокупность форм, методов и способов организации и регулирования налоговых отношений, соответствующая исторически сложившимся целям и задачам налоговой политики государства и закреплѐнная в налоговом законодательстве.
Органом оперативного управления финансами является Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь. Основными его задачами являются:
• контроль соблюдения законодательства о налогах и предпринимательстве, декларированием физическими лицами доходов, имущества и источников денежных средств, обеспечением правильного исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджет;
• разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства и работы налоговых органов;
• подготовка налоговых соглашений с другими государствами, осуществление связей с их налоговыми службами и изучение опыта их работы;
• принятие нормативных правовых актов о порядке исчисления и уплаты (взыскания) налогов в бюджет
В соответствии с данными задачами Министерство по налогам и сборам осуществляет следующие функции:
- контролирует соблюдение налогового законодательства; - организует деятельность инспекций, входящих в его структуру;
- разрабатывает в пределах своей компетенции предложения по совершенствованию налоговой политики, законодательства о налогах и предпринимательстве;
- проводит разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и предпринимательстве, издает нормативные правовые акты по вопросам, входящим в его компетенцию, разрабатывает и утверждает формы налоговых расчетов, отчетов, деклараций и иных документов, связанных с исчислением, уплатой и учетом налогов, а также отчетов инспекций, входящих в его структуру и др.
Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
субъект налога (т.е. плательщики) – организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины);
объект налогообложения – обстоятельства, с наличием которых у плательщика налоговое законодательство связывает возникновение налогового обязательства. Налоговый кодекс РБ понимает в качестве объектов налогообложения: имущество, доходы (прибыль), операции по реализации товаров, работ и услуг, ввоз (вывоз) товаров и др.;
база налогообложения – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения (исчисления) устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине);
ставка налога – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки и порядок их применения устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору
налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям плательщиков предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими плательщиками
налоговый период – календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины);