- •Входной уровень Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •Задача №11
- •Задача №12
- •Задача №13
- •Задача №14
- •Задача №15
- •Задача № 13
- •Решение
- •Задача №12
- •Решение
- •Европейский подход к оценке финансового левериджа (или влияние эффекта финансового рычага на рентабельность собственного капитала)
- •Задача дз
- •Баланс по состоянию на 31 декабря 2017 года
- •Задача №1. Отчет о движении денежных средств.
- •Задача №2. Прямой и косвенный метод. Дома!
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача 7
- •Задача 9
- •Задача 11
Задача №2. Прямой и косвенный метод. Дома!
Отчет о финансовой позиции компании «LINA» на 31.12.2019 года, в тыс., € |
||||
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Разница |
|
Активы |
|
|
|
|
Текущие активы |
|
|
|
|
Денежные средства |
- |
88 000 |
|
|
Краткосрочные инвестиции |
50 000 |
40 000 |
|
|
Дебиторская задолженность |
144 000 |
125 000 |
|
|
Запасы |
113 000 |
129 000 |
|
|
Итого текущих активов |
307 000 |
382 000 |
|
|
Долгосрочные активы |
|
|
|
|
Основные средства: - земля и здания - машины и оборудование - мебель |
466 000 187 000 190 000 89 000 |
514 000 225 000 194 000 95 000 |
|
|
Начисленная амортизация: - амортизация машин и оборудования - амортизация мебели |
(65 000)
(42 000) (23 000) |
( 90 000)
(59 000) (31 000) |
|
|
Итого долгосрочных активов |
401 000 |
424 000 |
|
|
Всего активов |
708 000 |
806 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства |
|
|
|
|
Текущие обязательства |
|
|
|
|
Кредит |
5 000 |
0 |
|
|
Овердрафт |
49 000 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
92 000 |
133 000 |
|
|
Обязательство по финансовой аренде |
- |
4 000 |
|
|
Обязательство по налогу на прибыль |
42 000 |
39 000 |
|
|
Итого текущих обязательств |
188 000 |
176 000 |
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Облигации к оплате |
174 000 |
138 000 |
|
|
Отложенное налоговое обязательство |
4 000 |
6 000 |
|
|
Обязательство по дивидендам |
16 000 |
24 000 |
|
|
Обязательство по финансовой аренде |
- |
20 000 |
|
|
Итого долгосрочных обязательств |
194 000 |
188 000 |
|
|
Итого обязательств |
382 000 |
364 000 |
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Простые акции, номиналом €5 |
200 000 |
250 000 |
|
|
Резерв переоценки |
- |
38 000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
126 000 |
154 000 |
|
|
Итого капитал |
326 000 |
442 000 |
|
|
Итого капитал и обязательства |
708 000 |
806 000 |
|
|
Выдержка из Отчета о совокупном доходе компании «LINA» с 01.01.2012 по 31.12.2012 года |
В тыс., € |
Амортизация за год |
45 000 |
Расходы по выплате процентов (за полученные кредиты, займы, включая проценты по финансовой аренде). |
( 20 350) |
Процентный доход по предоставленным госуд. Облигациям |
5 000 |
Убытки от выбытия основных средств |
(2 000) |
Прибыль до уплаты налога |
93 000 |
Расходы по налогу на прибыль |
(41 000) |
Чистая прибыль |
52 000 |
Дополнительная информация:
Краткосрочные финансовые вложения представляют собой 10% государственные облигации по номиналу и относятся к эквивалентам денежных средств.
Увеличение балансовой стоимости земли и зданий связано с их переоценкой.
В течение года поступило оборудование по договору финансовой аренды стоимостью € 30 000тыс. Проценты по финансовой аренде включены в «Расходы по выплате процентов».
Реализованы машины за €4 000тыс. Их первоначальная стоимость составляла €26 000тыс, а нак. амортизация €20 000тыс.
Выплачены дивиденды за прошлый год в размере €16 000.
Задание:
Составьте отчет о движении денежных средств косвенным методом.
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ за период с 1 января 2019г. по 31 декабря 2019г. компании «LINA» Косвенный метод
|
|
I. Движение денежных средств от операционной деятельности: |
|
|
|
Корректировки: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Состояние денежных средств от операционной деятельности |
|
|
|
|
|
Чистое изменение денежных средств от операционной деятельности |
|
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистое изменение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|
|
|
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистое изменение денежных средств от финансовой деятельности |
|
Чистое изменение в состоянии денежных средств |
|
Денежные средства на начало года |
|
Денежные средства на конец отчетного периода |
|