- •Задания
- •Ст.41 Бюджетного кодекса - п.3
- •Объясните, почему понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы бюджета». Порассуждайте, должны ли все государственные доходы учитываться в доходах государственного бюджета.
- •Почему говорят, что парламентаризм развился благодаря налогам?
- •Назовите главные черты налога как правового института.
- •Приведите примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его правовой природе.
- •Другие фискальные платежи, кроме таможенных:
- •Как называется группа налогов, размер которых не зависит от фактической платежеспособности облагаемого лица?
- •Основания:
- •Почему не все налоги, зачисляемые в местные бюджеты, можно назвать местными налогами? Приведите примеры государственных и местных налогов.
- •Расскажите, почему преимущество отдается общим налогам. В каких случаях оправдано установление целевых налогов?
- •Заключается в том, чтобы расходы со стороны государства были минимальны, не были бы соразмерны с суммами собранных средств.
- •Как формировались современные принципы налогообложения и сборов:
- •Каково правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов? Как их можно классифицировать?
- •В зависимости от направленности действия и смысла решаемых задач основные принципы налогообложения и сборов можно разделить на три группы:
- •Расскажите о том, как в налоговом праве развиваются конституционные положения о праве на труд и о праве на жизнь.
- •Часть 3 ст. 75 Конституции рф предусматривает, что федеральным законом рф должны быть установлены общие принципы налогообложения и сборов.
- •Объясните, в чем состоят различия принципа равенства налогоплательщиков и принципа равного налогового бремени.
- •Объясните, каково содержание конституционного принципа единства налоговой политики.
- •Расскажите о соотношении принципа единства системы налогов и принципа разделения налоговых полномочий.
- •Означает ли публично-правовой характер налоговых правоотношений нахождение налоговых органов и налогоплательщиков в отношениях власти – подчинения?
- •Расскажите о системе участников налоговых правоотношений. Кратко охарактеризуйте роль каждой группы участников.
- •Объясните, в чем состоят различия понятий «консолидированные налогоплательщики» и «взаимозависимые налогоплательщики».
- •Обязанность устранять выявленные нарушения законодательства о налогах и сборах.
- •Обязанность налогоплательщика сообщать налоговым органам о существенных изменениях своего положения.
- •Обязанность хранить документацию, связанную с налогообложением.
- •Обязанность представлять налоговым органам документы и информацию.
- •Далее краткая характеристика каждого из источников:
- •Каковы роль и значение подзаконных актов в регулировании налоговых правоотношений?
- •По каким признакам можно судить о том, что подзаконный нормативный акт о налогообложении не соответствует закону?
- •Расскажите о значении для регулирования налоговых отношений актов высших судебных органов Российской Федерации. Приведите примеры документов, наиболее значимых в этом отношении.
- •Расскажите о системе международных источников налогового права. Какие нормы российского законодательства закладывают основу для применения международно-правовых актов?
Ст.41 Бюджетного кодекса - п.3
К неналоговым доходам бюджетов относятся (открытый перечень):
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;
- доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;
- доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
- средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
- средства самообложения граждан;
- иные неналоговые доходы.
+ отдельно ст.42 Бюджетного кодекса - Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности
К доходам бюджетов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, относятся:
- доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;
- средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном банке Российской Федерации и в кредитных организациях;
- средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных, и имущества, переданного в доверительное управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме государственной компании), в залог, в доверительное управление;
- плата за пользование бюджетными кредитами;
- доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям, за исключением случаев, установленных федеральными законами;
Если из теории (по учебнику):
Неналоговые доходы бюджета:
- обязательные платежи (таможенные пошлины и сборы) - в отличие от налоговых платежей, которые регулируются законодательством о налогах и сборах, обязательные неналоговые платежи регулируются целым комплексом НПА
- добровольные платежи (доходы от размещения государственных и муниципальных ценных бумаг)
НПА по неналоговым доходам:
Бюджетное право (как подотрасль финансового права) - БК РФ
Гражданское право - ГК РФ (использование имущества, продажа имущества и др.)
Административное право - оказание государственных платных услуг, административные штрафы и др.
Уголовно-процессуальное и уголовное право - средства, получаемые в результате мер применения уголовной ответственности
Муниципальное право - ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления РФ»
Конституционное право - Конституция РФ
Надо понимать, что у нас доходы бюджетов в соответствии с БК делятся на налог и неналог безвозмезд поступления. Налоговые – доходы от налогов и сборов, предусм-ые зак-вом РФ и безвозм поступления межбюд трансферты и пожертвования. Все остальные относятся УК неналоговым. И тут 2 проблему: открытый перечень обязательных платежей, которые обладают признаками налогов и сборов, но таким образом не названю, поэтому они числятся в неналоговых доходах. 2 проблема: комерцелезация гос управления: связана с оказанием госуслуг за плату, которая не характеризуется как сбор, т.е. не учитывается в составе налоговых доходов (неправильно, т.к. нлогоплательщики должны рассчитывать, что могут обратьтся в гос аппарат за защитой своих прав, расходы которого финансируются из б-та, за счет опступлений, которые аккумулируются методом обязательных платежей). – это неправильно, чревато коррупцией.
Должен идти в составе налоговых платежей, с учетом того что он принужительный, но не обязательсный. Есть платежи, которые исключаены из системы фед и регион налогов и сборов.
И еще одна проблема: если государственная и муниципальная организация назодится на полном бюд финансировании, то она является получаетелм бюд средств и все доходы из б-та. Если это не так, то она не получатель бюд средств и назодится на самоокупаемости. Соответственно, получатели бюд средств ОГВ, орг управления гос внебюд фондов, казен учреждения (и еще что то).
Остальные гос и мун предприятия и учреждения не являются получателями бюд средств и находятся на самоокупаемости - - - - их доходы это из доходы(это не доходы б-та).