- •Фінансовий менеджмент Аналіз фінансових ресурсів пп «Метизич»
- •2.2. Структурно-динамічний аналіз діяльності пп «Метизич».
- •Аналіз фінансових ресурсів пп «Метизич»
- •2.2. Структурно-динамічний аналіз діяльності пп «Метизич».
- •Аналіз фінансових ресурсів пп «Метизич»
- •Показники фінансової стійкості
- •Аналіз показників фінансової стійкості
- •Показники ділової активності
- •Показники рентабельності
- •Висновки
Фінансовий менеджмент Аналіз фінансових ресурсів пп «Метизич»
у 2009 році
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсоютне, грн |
Відносне, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
227,60 |
441,60 |
214,00 |
48,46 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
177,60 |
152,50 |
-25,10 |
-14,13 |
первісна вартість |
031 |
197,60 |
197,60 |
- |
- |
знос |
032 |
20,00 |
45,10 |
25,10 |
55,65 |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
|
Справедлива (залишкова) вартість |
035 |
- |
- |
|
|
Первісна вартість |
036 |
- |
- |
|
|
Накопичена амортизація |
037 |
- |
- |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
040 |
- |
- |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
405,20 |
594,10 |
188,90 |
31,80 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
4,10 |
4,10 |
- |
- |
Поточні біологічні активи |
110 |
- |
- |
|
|
Готова продукція |
130 |
303,10 |
301,00 |
-2,10 |
-0,69 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
282,70 |
663,10 |
380,40 |
57,37 |
первісна вартість |
161 |
282,70 |
663,10 |
380,40 |
57,37 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
- |
- |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
170 |
18,80 |
35,40 |
16,60 |
46,89 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
166,20 |
316,70 |
150,50 |
47,52 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
7,40 |
7,70 |
0,30 |
3,90 |
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
- |
41,20 |
41,2 |
100,00 |
Усього за розділом II |
260 |
782,20 |
1369,20 |
587,00 |
42,87 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
92,00 |
- |
-92,00 |
-100,00 |
Баланс |
280 |
1279,40 |
1963,30 |
683,90 |
34,83 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсоютне відхилення, грн |
Відносне відхилення, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
200,00 |
200,00 |
0,00 |
0,00 |
Додатковий капітал |
320 |
51,30 |
51,30 |
0,00 |
0,00 |
Резервний капітал |
340 |
- |
- |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
48,60 |
95,50 |
46,90 |
49,11 |
Неоплачений капітал |
360 |
68,50 |
- |
-68,50 |
-100,00 |
Усього за розділом I |
380 |
231,40 |
346,80 |
115,40 |
33,28 |
II. Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування |
430 |
- |
- |
|
|
III. Довгострокові зобов’язання |
480 |
- |
- |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
127,00 |
95,1 |
-31,90 |
-25,12 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
890,70 |
1315,00 |
424,30 |
32,27 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
- |
5,50 |
5,50 |
100,00 |
зі страхування |
570 |
1,40 |
2,10 |
0,70 |
33,33 |
з оплати праці |
580 |
12,20 |
5,90 |
-6,30 |
-51,64 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
16,70 |
192,90 |
176,20 |
91,34 |
Усього за розділом IV |
620 |
1047,90 |
1615,60 |
567,70 |
35,14 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
- |
|
|
Баланс |
640 |
1279,40 |
1963,30 |
683,90 |
34,83 |
Сума необоротних активів на кінець звітного періоду збільшилась на 188,9 тис. грн., що становить 31,8 %. Дане зростання спричинене збільшенням незавершеного будівництва на 214,0 тис. грн.(48,46%). Тобто можна зробити висновок, що ПП «Метизич» має незавершені будівельні об’єкти, що в майбутньому лише можуть принести прибуток.
Сума оборотних активів на кінець звітного періоду зросла на 587,0 тис. грн. (42,87%). Дане зростання спричинене збільшенням дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги на суму 380,4 тис. грн. (57,37 %). Також зросла інша поточна дебіторська заборгованість на суму 150,5 тис. грн.(47,52%).
Що стосується пасиву балансу, то сума власного капіталу залишилась незмінною. У звітному періоді збільшився нерозподілений прибуток на суму 46,9 тис. грн. Це означає, що підприємство отримало певний збиток.
Згідно даного балансу у ПП «Метизич» відсутні витрати за розділами «Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування».
Довгострокові зобов’язання відсутні. Сума поточних зобов'язань на кінець звітного періоду зросла на 567,7 тис. грн. (35,14%). Це відбулося в основному за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на суму 424,3 тис. грн. (32,27%) та інших поточних зобов’язань на суму 176,2 тис. грн. (91,34 %).
Отже, за звітний період майно ПП «Метизич» у грошовому виражені збільшилось: 1963,3-1279,4 = 683,9 тис.грн., або на 34,83%. Це збільшення відбулося переважно внаслідок зростання дебіторської заборгованості.
Оскільки в результаті збільшення валюти балансу збільшились обсяги дебіторської та кредиторської заборгованості, структура капіталу покращилась (обсяг власних коштів зріс), а діяльність підприємства протягом звітного періоду була прибутковою, таке збільшення є позитивним.
Аналіз підприємства я продовжу визначенням абсолютного та відносного відхилення між показниками на початок та кінець звітного періоду статей звіту про фінансову діяльність. Дані розрахунки наведені у таблиці 2.2.
Таблиця 2.2.
Аналіз звіту про фінансові результати ПП «Метизич» у 2009р.
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
Абсолютне |
Відносне |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
2675,30 |
2176,70 |
498,60 |
18,64 |
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
020 |
459,40 |
386,00 |
73,40 |
15,98 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
030 |
2215,90 |
1790,70 |
425,20 |
19,19 |
Інші операційні доходи |
040 |
34,90 |
23,60 |
11,30 |
32,38 |
Інші звичайні доходи |
050 |
- |
- |
- |
- |
Надзвичайні доходи |
060 |
- |
- |
- |
- |
Разом чисті доходи |
070 |
2250,80 |
1814,30 |
436,50 |
19,39 |
Збільшення (зменшення) залишків незавершеного виробництва і готової продукції |
080 |
|
|
|
|
Матеріальні затрати |
090 |
10,60 |
6,30 |
4,30 |
40,57 |
Витрати на оплату праці |
100 |
40,80 |
37,70 |
3,10 |
7,60 |
Відрахування на соціальні заходи |
110 |
19,10 |
17,90 |
1,20 |
6,28 |
Амортизація |
120 |
25,10 |
9,60 |
15,50 |
61,75 |
Інші операційні витрати |
130 |
109,90 |
246,00 |
-136,10 |
-55,33 |
Собівартість реалізованих товарів |
140 |
1950,10 |
1477,50 |
472,60 |
24,23 |
Інші звичайні витрати |
150 |
38,40 |
7,10 |
31,30 |
81,51 |
Надзвичайні витрати |
160 |
- |
- |
- |
- |
Податок на прибуток |
170 |
9,90 |
9,20 |
0,70 |
7,07 |
Разом витрати |
180 |
2203,90 |
1811,30 |
392,60 |
17,81 |
Чистий прибуток (збиток) |
190 |
46,90 |
3,00 |
43,90 |
93,60 |
Отже, за звітний період дохід (виручка) від реалізації продукції ПП «Метизич» у грошовому виражені збільшився на: 2675,3-2176,7=498,6 тис. грн., або на 18,64%. Дане збільшення спричинене зростанням чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) на 425,2 тис. грн. (19,19%), що в свою чергу спричинене зростанням собівартості реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) на 472,6 тис.грн. (24,23%).
Підприємство має прибуток від операційної діяльності, який зріс на 43,9 тис. грн. (93,6%). Отже на величину прибутку від операційної діяльності вплинуло: збільшення собівартості продукції, збільшення інших доходів підприємства.
Таблиця 2.3.
Структурно-динамічний аналіз майна ПП «Метизич»
Актив |
попередній період |
звітний період |
Зміни в структурі показників |
||
грн. |
% |
грн. |
% |
||
1. Необоротні активи: |
|
|
|
|
|
Незавершене будівництво |
227,60 |
17,79 |
441,60 |
22,49 |
4,70 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
Залишкова вартість |
177,60 |
13,88 |
152,50 |
7,77 |
-6,11 |
Первісна вартість |
197,60 |
15,44 |
197,60 |
10,06 |
-5,38 |
Знос |
20,00 |
1,56 |
45,10 |
2,30 |
0,73 |
Усього за розділом 1 |
405,20 |
31,67 |
594,10 |
30,26 |
-1,41 |
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
4,10 |
0,32 |
4,10 |
0,21 |
-0,11 |
готова продукція |
303,10 |
23,69 |
301,00 |
15,33 |
-8,36 |
Дебіторська заборгованість за тов. роб. послуги: |
|
|
|
|
|
Чиста реалізаційна вартість |
282,70 |
22,10 |
663,10 |
33,77 |
11,68 |
Первісна вартість |
282,70 |
22,10 |
663,10 |
33,77 |
11,68 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
18,80 |
1,47 |
35,40 |
1,80 |
0,33 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
166,20 |
12,99 |
316,70 |
16,13 |
3,14 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
в національній валюті |
7,40 |
0,58 |
7,70 |
0,39 |
-0,19 |
Інші оборотні активи |
- |
|
41,20 |
2,10 |
2,10 |
Усього за розділом 2 |
782,20 |
61,14 |
1369,20 |
69,74 |
8,60 |
3. Витрати майбутніх періодів |
92,00 |
7,19 |
- |
|
-7,19 |
Баланс |
1279,40 |
100,00 |
1963,30 |
100,00 |
|
Пасив |
попередній період |
звітний період |
Зміни в структурі показників |
||
грн. |
% |
грн. |
% |
||
1. Власний капітал |
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
200,00 |
15,63 |
200,00 |
10,19 |
-5,45 |
Додатковий капітал |
51,30 |
4,01 |
51,30 |
2,61 |
-1,40 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
48,60 |
3,80 |
95,50 |
4,86 |
1,07 |
Неоплачений капітал |
68,50 |
5,35 |
- |
- |
-5,35 |
Усього за розділом 1 |
231,40 |
18,09 |
346,80 |
17,66 |
-0,42 |
3. Довгострокові зобов’язання |
- |
|
- |
|
|
4. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
127,00 |
9,93 |
95,10 |
4,84 |
-5,08 |
Кредиторська заборгованість за тов. роб .послуги |
890,70 |
69,62 |
1315,00 |
66,98 |
-2,64 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
- |
|
5,50 |
0,28 |
0,28 |
зі страхування |
1,40 |
0,11 |
2,10 |
0,11 |
0,00 |
з оплати праці |
12,20 |
0,95 |
5,90 |
0,30 |
-0,65 |
Інші поточні зобов’язання |
16,70 |
1,31 |
192,90 |
9,83 |
8,52 |
Усього за розділом 4 |
1047,90 |
81,91 |
1616,50 |
82,34 |
0,43 |
5. Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
Баланс |
1279,40 |
100,00 |
1963,30 |
100,00 |
|
Отже, підприємство фінансується переважно за банківський рахунок. На кінець року власні фінансові ресурси становили 17,66% усіх ресурсів підприємства, поточні зобов’язання становлять 82,34%.
Протягом року в структурі капіталу відбулися позитивні зміни. Підприємство отримало прибуток у розмірі 46,9 тис. грн., який залишився нерозподіленим. Обсяги кредиторської заборгованості збільшились. Оскільки обсяги дебіторської заборгованості на початок періоду менші від обсягів кредиторської заборгованості, можна припустити, що кредиторська заборгованість потребувала погашення для подальшого функціонування підприємства. Майно підприємства переважно становлять оборотні активи. Їх частка на кінець року становила 61,14 %, а на кінець – 69,74 % усіх активів. Знос основних засобів за період становив: 45,1-20,0 = 25,1 тис. грн. Вартість основних засобів без урахування зносу зменшилась, що свідчить про їх реалізацію. Коефіцієнт зносу основних засобів на початок року дорівнював 20,0/197,6=0,1 або 10%, що свідчить про низький рівень зносу основних засобів.
Знос основних засобів за рік наближено становить: 25,1 : 177,6=0,14, або 14% від балансової вартості на початок року. Це означає, що для ведення ефективної виробничої діяльності підприємству потрібно не тільки збільшити свій оборотний капітал (його частка в активах не достатня порівняно з обсягом необоротного капіталу), а й розширити виробничу базу за рахунок придбання відповідного обладнання та устаткування. Отже, структуру активів підприємства на початок року можна назвати задовільною. На кінець року вона трошки покращилась, оскільки збільшилась частка оборотних активів підприємства (з 61,14% до 69,74% ).У цілому в структурі оборотних активів переважала дебіторська заборгованість і протягом року їх структура змінилася в гіршу сторону. Частка дебіторської заборгованості на початок і на кінець року становила відповідно: 282,7/1279,4 = 0,22 і 663,1/1963,0 = 0,34, або 22% та 34%. Частка грошових коштів впала з: 7,4/1279,4=0,57% до 7,7/1963,0=0,4; частка запасів зменшилась з: 4,1/1279,4=0,3% до 4,1/1963,0=0,2%. Ці зміни свідчать про підвищення рівня ліквідності оборотних активів, оскільки зросла частка грошових коштів і зменшилась частка запасів у структурі оборотного капіталу підприємства.
Таблиця 2.4.
Структурно-динамічний аналіз звіту про фінансові результати ПП «Метизич» за 2009 р.
Стаття |
Звітний період |
Попередній період |
Зміни в структурі показників |
||
грн. |
% |
грн. |
% |
||
Доход (виручка) від реалізації продукції (тов. роб. послуг) |
4609,90 |
100,00 |
2675,30 |
100,00 |
|
Непрямі податки та інші вирахування з доходу |
767,80 |
16,66 |
459,40 |
17,17 |
-0,52 |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (тов. роб. послуг) |
3842,10 |
83,34 |
2215,90 |
82,83 |
0,52 |
Собівартість реалізованої продукції (тов.роб.послуг) |
3302,00 |
71,63 |
1950,10 |
72,89 |
-1,26 |
Інші операційні доходи |
221,20 |
4,80 |
34,90 |
1,30 |
3,49 |
Матеріальні затрати |
12,70 |
0,28 |
10,60 |
0,40 |
-0,12 |
Витрати на оплату праці |
88,30 |
1,92 |
40,80 |
1,53 |
0,39 |
Відрахування на соціальні заходи |
35,40 |
0,77 |
19,10 |
0,71 |
0,05 |
Амортизація |
27,80 |
0,60 |
25,10 |
0,94 |
-0,34 |
Інші операційні витрати |
403,10 |
8,74 |
109,90 |
4,11 |
4,64 |
Інші звичайні витрати |
24,10 |
0,52 |
38,40 |
1,44 |
-0,91 |
Податок на прибуток |
92,00 |
2,00 |
9,90 |
0,37 |
1,63 |
Чистий прибуток(збиток) |
77,90 |
1,69 |
46,90 |
1,75 |
-0,06 |
Отже, за звітний період дохід (виручка) від реалізації продукції ПП «Метизич» збільшився на: 4609,9-2675,3=1934,6 тис. грн., або на 41,97%. Відповідно відбулося збільшення чистого доходу (виручки) від реалізації продукції на: 3842,1-2215,9=1626,2 тис. грн., або на 42,33%. Істотно збільшилась собівартість реалізованої продукції на: 3302,0-1950,1=1351,9 тис. грн. або на 40,34% та інші операційні доходи на: 221,2-34,9=186,3 тис. грн. або на 84,22%. Витрати на оплату праці зросли на: 88,3-40,8=47,5 тис. грн., або на 53,79%. Інші звичайні витрати зменшились у звітному періоді на: 38,4-24,1=14,3 тис. грн., тобто на 37,24%. Що стосується прибутку, то він збільшився у звітному періоді на: 77,9-46,9=31 тис. грн.(39,79%).