Т а б л и ц а 11. Сводная таблица по труду и заработной плате рабочих прядильного производства и распределение ее по статьям калькуляции

Переход (показатель)	Число человек	Число человеко-часов	Средне-часовая заработ-ная плата, р.	Фонд заработной платы за год, тыс. р.
				Всего	В том числе по статьям калькуляции
					Заработная плата производ- ственных рабочих основная	Общепроизводственные расходы		Общехо-зяйствен-ные расходы
						Содержание оборудования и других рабочих мест	Содержание внутри- цехового транспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прядильный цех	71	147 467	40,31	1,00 5947,75	0,872 5184,79	0,059 348,98	0,035 209,54	0,034 200,44
Приготовительный цех	71	147 467	36,28	5350,10	4665,29	315,66	187,25	181,90
Итого прядильное производство	142	294 934	38,3	11 297,85	9850,08	664,64	396,79	382,34
Заработная плата производственных рабочих дополнительная				1129,79	985,01	66,46	39,68	38,23
Итого основная и дополнительная заработная плата				12 427,64	10 835,09	731,1	436,47	420,57
Отчисления на социальные нужды				3479,74	3033,83	204,71	122,21	117,76

Сведения о численности и фонде заработной платы рабочих прядильного цеха в целом и по статьям калькуляции выписывают из табл. 8.

Графа 2. Рассчитывают число рабочих приготовительного цеха. Пример приведен для гребенной системы прядения, что в соответствии с условием 1 позволяет считать, что число рабочих в приготовительном цехе такое же, как и в прядильном цехе, то есть 71 человек, что составляет 50 % численности рабочих прядильного производства.

Графа 3. На основе рассчитанного числа человек рассчитывают число человеко-часов работы в приготовительном цехе. Учитывая, что годовой фонд времени работы предприятия в две смены Т = 4154 ч, каждый рабочий в год отрабатывает 2077 ч (4152 / 2). Тогда число человеко-часов работы в приготовительном цехе составит 147 467 (71 · 2077).

Графа 4. Среднечасовую заработную плату рабочих прядильного цеха рассчитывают как отношение суммарного фонда заработной платы рабочих прядильного цеха к сумме человеко-часов работы всего:

5943,75 ·1000 /147 467 = 40,31 р.

В соответствии с условием 2 среднечасовая заработная плата рабочих приготовительного цеха меньше, чем в прядильном цехе на 10 %, что составит

40,31 · 0,9 = 36,28 р.

Графа 5. Рассчитывают фонд заработной платы рабочих приготовительного цеха всего:

36,28 · 147 467 / 1000 = 5350,10 тыс. р.

Определяют долю заработной платы, относимой на каждую статью калькуляции в фонде заработной платы рабочих прядильного цеха. Например, заработная плата, относимая на статью затрат «Заработная плата производственных рабочих основная», в общем фонде заработной платы рабочих прядильного цеха составит

5184,79 / 5947,75 = 0,872.

На основе принятого условия 3 фонд заработной платы рабочих приготовительного цеха по статьям калькуляции распределяется также как и в прядильном цехе. Например, на статью «Заработная плата производственных рабочих основная» в приготовительном цехе будет отнесено

5350,10 · 0,872 = 4665,29 тыс. р.

Аналогичным образом в приготовительном цехе распределяется заработная плата по всем статьям калькуляции (гр. 6 — 9).

Рассчитывают сумму фонда заработной платы в прядильном производстве в целом и по статьям калькуляции.

Кроме основной заработной платы планируют фонд дополнительной заработной платы, которая представляет резерв оплаты предстоящих очередных и дополнительных отпусков. Рекомендуется планировать дополнительную заработную плату в размере 10 % от суммы основной заработной платы. Например, в прядильном производстве сумма дополнительной заработной платы составит

11 297,85 · 0,1 = 1129,79 тыс. р.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по ставке единого социального налога 26 % от суммы фонда основной и дополнительной заработной платы, что для прядильного производства составит

( 11 297,85 + 1129,79) · 0,26 = 3479,74 тыс. р.

Раздел завершается расчетом технико-экономических показателей по труду и заработной плате.

1. Производительность труда одного производственного рабочего в час рассчитывается в километрах как отношение суммарного выпуска пряжи в год (из расчета производственной программы, табл. 1) к сумме человеко-часов работы всего в прядильном производстве (табл. 11).

2. Удельный расход рабочей силы на тысячу веретен измеряется количеством человек и рассчитывается как отношение суммы человеко-часов работы всего в прядильном производстве к сумме отработанных веретено-часов (из расчета производственной программы, табл. 1).

3. Трудоемкость одной тонны пряжи рассчитывается в человеко-часах как отношение суммы человеко-часов работы всего в прядильном производстве к суммарному выпуску пряжи в год.

4. Среднемесячная заработная плата одного рабочего рассчитывается делением годового фонда заработной платы рабочих прядильного производства на 12 (число месяцев году) и на общую численность рабочих.

5. Списочная численность рабочих (Р_спис) рассчитывается на основе явочного числа рабочих прядильного производства и планируемого процента неявки – 10 %:

Р_спис = (Р_яв ∙ 100) / (100 – процент неявки).

Раздел 4 «Планирование общепроизводственных расходов» включает расчет стоимости технологического оборудования и фонда амортизации; расчет стоимости двигательной электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием; расчет сметы «Содержание производственного оборудования и других рабочих мест»; расчет сметы «Общепроизводственные расходы».

Расчет стоимости технологического оборудования и фонда амортизации оформляется в табл. 12.

Цена на машину принимается по данным конкретного предприятия или на основе рыночных цен. Затраты на монтаж включают установку оборудования на фундамент, подключение его к электропроводке, иные пуско-наладочные работы. Рекомендуется принять их в размере 10 % от стоимости оборудования.

Т а б л и ц а  12. Расчет стоимости технологического оборудования и фонда амортизации

Наименование и марка машин по переходам	Число машин в заправке	Цена машины тыс. р.	Стоимость, тыс. р.
			Всех машин	Оборудова-ния с монтажом	Прочих элементов основных фондов	Всего
РТА и др.
Итого

Под стоимостью прочих элементов основных производственных фондов понимают стоимость инструмента, инвентаря, внутрицеховых транспортных средств, которую принимают в размере 5 % от стоимости оборудования с монтажом.

Амортизация (А) рассчитывается по формуле

А = С_ос ∙ Н_а / 100,

где С_ос – стоимость объекта основных средств, р.;

Н_а – норма амортизации, %

Рекомендуется принять следующие нормы амортизации: технологическое оборудование - 15 %, прочие основные производственные фонды - 25 %.

Расчет стоимости двигательной электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием, производится по двухставочному тарифу.

Первая часть оплаты – стоимость оплаты за киловатт-часы электроэнергии, потребленные технологическим оборудованием (С_{дв кВт-ч}) рассчитывается по формуле

С_{дв кВт-ч} = Э_дв ∙ С_1кВт-ч,

где Э_дв – количество электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием, кВт-ч;

С_1кВт-ч – тариф за 1кВт-ч, р. Рекомендуется принять С_1кВт-ч = 1,68 р.

Потребление электроэнергии рассчитывают по формуле:

Э_дв = (Мз ∙ Р ∙ Т ∙ КПВ ∙ КРО) / Кп,

где Р – установленная мощность электродвигателя машины, кВт;

КПВ - коэффициент полезного времени;

Кп - коэффициент потерь в энергосети; Кп = 0,8.

Общее потребление двигательной электроэнергии и ее стоимость рассчитывают в табл. 13.

Вторая часть оплаты – стоимость оплаты за установленную или присоединенную мощность трансформаторов (Сдв_КВА) рассчитывается по формуле:

Сдв_КВА = Q_КВА ∙ С_1КВА,

где Q_КВА - установленная мощность трансформаторов, КВА;

С_1КВА - тариф за 1 КВА, р. Рекомендуется принять С_1КВА = 190 р.

Т а б л и ц а  13. Расчет стоимости двигательной электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием

Наимено-вание и марка машин по переходам	Число машин в заправке	Устано-вленная мощно-сть, кВт	Суммар-ная мощность, кВт	КПВ	КРО	Потребление электро-энергии за год, кВт∙ч	Стоимо-сть, тыс. р.
РТА и др.
Итого:

Расчет установленной мощности трансформаторов производится делением суммарного потребления электроэнергии (∑Э_{дв кВт-ч}) на число часов работы предприятия в год:

Q_КВА = ∑ Э_{дв кВт-ч} / Т.

На эту мощность рассчитывают необходимое количество трансформаторов, которые должны быть установлены на предприятии и будут обеспечивать его энергопотребление. При этом рекомендуется учитывать следующие типовые размеры трансформаторов: 180, 200, 250, 500, 750, 1000 КВА.

Например, если суммарное годовое потребление электроэнергии Э_дв – 18 000 000 кВт-ч, число часов работы в год Т – 4154, то расчетная часовая присоединенная мощность трансформаторов Q_КВА составит

18 000 000 / 4154 = 4333 КВА.

Расчет количества установленных трансформаторов следует производить с учетом того, чтобы их присоединенная мощность полностью покрывала расчетное часовое энергопотребление 4333 КВА. Однако с учетом типоразмерного ряда трансформаторов эта мощность будет перекрыта и составит 4400 КВА, что может быть обеспечено следующим набором трансформаторов: 4 трансформатора – по 1000 КВА и 2 – по 200 КВА, либо 8 трансформаторов – по 500 КВА и 2 – по 200 КВА. При выборе из этих или других вариантов сочетания принимаемых трансформаторов целесообразно учитывать возможность унификации их обслуживания. С учетом этих условий в рассматриваемом примере предпочтительным может считаться вариант 1.

На принятую установленную мощность трансформаторов рассчитывают стоимость оплаты по второй части тарифа.

Определяется общая стоимость двигательной электроэнергии - ∑С_дв.

∑С_дв = С_{дв кВт-ч} + Сдв_КВА.

Расчет затрат по содержанию производственного оборудования и других рабочих мест укрупнено рассчитывается в одноименной смете, представленной в табл. 14.

Т а б л и ц а  14. Смета «Содержание производственного оборудования и других рабочих мест»

Статья затрат	Примечание	Сумма затрат, тыс. р.
1. Заработная плата рабочих по содержанию производственного оборудования основная	Из табл. 11
2. Заработная плата рабочих по содержанию производственного оборудования дополнительная	Из табл. 11
Итого п. 1 и 2	Из табл. 11
3. Отчисления на социальные нужды	Из табл. 11
4. Материалы	60 % от итого п. 1 и 2
5. Прочие расходы	1,5 % от итого п. 1 и 2
Всего

Смета «Общепроизводственные расходы» укрупнено рассчитывается в табл. 15.

Т а б л и ц а  15. Смета «Общепроизводственные расходы»

Статья затрат	Примечание	Сумма затрат, тыс. р.
1. Содержание производственного оборудования и других рабочих мест	Из табл. 14
2. Амортизация производственного оборудования	Из табл. 12
3. Двигательная энергия, потребляемая технологическим оборудованием	По расчету
Итого п. 2 и 3
4. Текущий и средний ремонт производственного оборудования	5 % от итого п. 2 и 3
5. Содержание внутрицехового транспорта	3 % от итого п. 2 и 3
6. Прочие расходы	1 % от итого п. 2 и 3
Всего