- •3 Февраля 2010 г.,
- •Введение. Цель и задачи работы
- •Краткое содержание разделов
- •1 Резюме
- •2 Характеристика выпускаемой продукции
- •3 Стратегия маркетинга
- •4 Стратегия ценообразования
- •5 План производственно-сбытовой деятельности
- •5.1 Расчет объема продаж в натуральном и трудовом выражениях
- •5.2 Расчет объема продаж в стоимостном выражении
- •5.3 Расчет стоимости основных фондов
- •5.4 Расчет потребности в материальных ресурсах
- •6 План по персоналу
- •6.1 Характеристика численности
- •6.2 Расчет производительности труда в натуральном стоимостном и трудовом выражениях
- •6.3 Расчет фонда оплаты труда
- •7 Организационный план
- •8 Юридический план
- •9 План исследований и разработок
- •10 План по себестоимости
- •10.1 Расчет затрат на производство изделий
- •11 Финансовый план
- •11.1 Расчет показателей, характеризующих финансовую деятельность предприятия
- •11.2 Расчет платежей в бюджет
- •11.3 Расчет точки безубыточности
- •11.4 Сводные технико-экономические показатели проекта
11 Финансовый план
11.1 Расчет показателей, характеризующих финансовую деятельность предприятия
Основные финансовые показатели представлены в таблицах 18, 19.
Таблица 18 - Основные финансовые показатели
Показатель |
Формула расчета |
Значение |
1. Объем продаж в свободно-отпускных ценах (выручка), тыср. 2. НДС, тыср. 3. Обьем продаж в отпускных ценах (чистая выручка), тыс р. 4.Себестоимость объема продаж, тыср. 5. Затраты на 1 р. продаж, р/р. 6. Балансовая прибыль, тыср. 7. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыср. 8. Рентабельность продаж, % 9. Прибыльность капитала, % 10.Сумма капитала, тыс. р. 10. Норма прибыли, % |
Всо
Воц (п.1 – 2)
Св = Вн хС З1р = Св: Воц БП (таблица 20)
ЧП (таблица 19) Рп = (БП х100):Воц Пк = (ЧПх100) : К К=ОФ+ОС Нпр =(Чпх100): Воц |
|
Таблица 19 - Распределение чистой прибыли
Показатель |
Сумма, тыс. р. |
1. Балансовая прибыль (таблица 20) 2. Сумма налога на прибыль (таблица 20) 3. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (п.1 - 2) 4. Распределение чистой прибыли в фонд: потребления (ориентировочно можно принять 35%) накопления |
|
11.2 Расчет платежей в бюджет
Сумма налога на прибыль определяется по форме таблицы 20.
Таблица 20 - Расчет налога на прибыль
Показатель |
Сумма, тыс. р. |
1. Валовая прибыль |
|
2. Внереализационные расходы (доходы) |
|
3. Балансовая прибыль (п.1 - 2) |
|
4. Ставка налога на прибыль, % |
|
5. Сумма налога на прибыль |
|
Внереализационные расходы (доходы) включают сумму налога на имущество. Налог на имущество определяется как 2 % от стоимости имущества. Налог на прибыль в настоящее время исчисляется по ставке 20%.
Величина отчислений налога на добавленную стоимость НДС представляет собой разницу между налогом на добавленную стоимость от объема выпуска продукции в стоимостном выражении (в отпускных ценах) и налогом на добавленную стоимость от материальных затрат, рассчитанных на годовой объем выпускаемой продукции.
11.3 Расчет точки безубыточности
Необходимо построить график безубыточности по данным проекта и проверить правильность графического построения по формуле:
,
где F - сумма постоянных расходов (накладных), включая общепроизводственные и общехозяйственные расходы на весь объем производства, р.;
p - отпускная цена за ед. продукции, р.;
v - сумма переменных расходов на единицу, р.
Переменные расходы включают в себя расходы на зарплату производственных рабочих и расходы на материалы. Точка безубыточности показывает минимальный объем производства, при котором предприятие не будет иметь убытков.